Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2024-2025 гг. и их влияние на предприятия малого и среднего бизнеса

1. Дипломная работа на тему: Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2024-2025 гг и их влияние на предприятия

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего образования
«СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Колледж Пятигорского института (филиал) СКФУ
Дипломная работа на тему:
Основные направления бюджетной и
налоговой политики на 2024-2025 гг и их
влияние на предприятия малого и
среднего бизнеса
Подготовила: студентка 3 курса группы Э-221
Одинцова Марина Алексеевна
Научный руководитель:
Вартанян Ханума Сергеевна

2. Цели и задачи дипломной работы

Цель дипломной работы-исследование основных направлений
бюджетной и налоговой политики на 2024-2025 гг и их влияние на
предприятия малого и среднего бизнеса на примере ИП Одинцова
Юлия Юрьевна
Для достижения поставленной цели необходимо решить
следующие задачи:
• рассмотреть понятие, виды бюджетной и налоговой политики;
• определить нормативную базу, значение и задачи бюджетноналоговой политики;
• раскрыть итоги реализации бюджетной и налоговой политики ;
• представить экономико-организационную характеристику
предприятия;
• оценить
эффективность
использования
инструментов
бюджетно-налоговой политики;
• предложить рекомендации по улучшению бюджетно-налоговой
политики на предприятии
2

3. Факторы, оказывающие влияние на экономику России:

спад производства;
высокая стоимость кредитов;
санкции со стороны западных
государств;
ограничения на
экспорт и импорт;
3

4. Список топ - 10 стран по ВВП

Данные ВБ, 2024 год
Данные МВФ, 2024 год
№
Страна / территория
Млрд.
долл.
Доля в
мире, %
Млрд. долл.
Доля в
мире, %
1.
Китай
34644
18,76
34541
18,75
2.
США
27361
14,82
27721
15,05
3.
Индия
14537
7,87
14620
7,93
4.
Россия
6452
3,49
6512
3,53
5.
Япония
6252
3,39
6398
3,47
6.
Германия
5858
3,17
5876
3,19
7.
Бразилия
4455
2,41
4457
2,42
8.
Индонезия
4333
2,35
4335
2,35
9.
Франция
4169
2,26
4211
2,29
10.
Великобритания
4026
2,18
4137
2,25
4

5. Инструменты бюджетно-налоговой политики:

Инструменты бюджетноналоговой политики:
• Налоги.
• Бюджетные расходы.
• Финансовые инструменты.
• Контроль и регулирование.
• Стимулирование экономической
активности.
5

6. Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2024-2025 годы

1. Увеличение социальных расходов
2. Инвестиции в инфраструктуру
По данным Минфина, в 2024 году расходы
федерального бюджета по сравнению с
2023 годом увеличились на 24,2% и
составили 40,192 трлн рублей.
В 2025 году в России планируется
реализация основных
инфраструктурных национальных
проектов: «Инфраструктура для
жизни» и «Эффективная
транспортная система»
6

7.

3. Стимулирование зеленой Правительство РФ планирует выделить
600 млрд рублей на экологические проекты в
экономики
2025–2030 годах.
4. Модернизация налоговой
системы
В 2024 году в России была проведена реформа
налоговой системы, которая стала крупнейшей
перестройкой за два десятилетия. Некоторые
нововведения:
- Введение пятиступенчатой шкалы НДФЛ.
- Введение вычета из НДФЛ в размере 7% для
семей с двумя и более детьми и доходами ниже
полутора прожиточных минимумов на человека.
- Повышение налога на прибыль .
- Расширение порогов применения упрощенной
системы налогообложения .
7

8.

5. Укрепление финансовой
устойчивости
6. Цифровизация и
прозрачность
По данным Министерства финансов
РФ, суммарный объём государственного
долга всех субъектов РФ по итогам 2024
года снизился на 2,3% и на 1 января 2025
года составил 3,147 триллиона рублей
Расходование средств на цифровые проекты
привяжут к результатам, их будут регулярно
мониторить и пересчитывать по измеримым
показателям.
8

9. 7. Поддержка малого и среднего бизнеса. Меры поддержки МСП в 2025 году:

• Создание категории МСП+;
• Инициативы по поддержке бизнеса
от Банка России;
• Грантовая поддержка в основном
предоставляется региональными
властями;
• Льготы для IT-сегмента;
• Государственная поддержка в сфере
обрабатывающего производства;
• Освобождение от НДС при ввозе
оборудования.
9

10. Организационная структура ИП Одинцова Ю.Ю.

Директор
Менеджер по
логистике
Торгово-оперативный
персонал
Бухгалтер
10

11. Горизонтальный анализ имущества и обязательств предприятия

Актив
Абсолютные
величины, тыс.руб.
Изменения
2023
2024
Тыс.руб.
Темп
роста,%
1. Внеоборотные активы, в том числе:
110
110
0
100
Основные средства
2. Оборотные (текущие) активы, в том числе:
110
110
0
100
640
605
-35
94,53
Запасы
460
384
-76
83,48
Дебиторская задолженность
13
11
-2
84,62
Денежные средства
167
210
43
125,75
1. Собственный капитал, в том числе:
210
245
35
116,67
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
210
245
35
116,67
2. Долгосрочные обязательства
0
0
0
-
3.Краткосрочные обязательства, в том числе:
540
470
-70
87,04
Кредиторская задолженность
540
470
-70
87,04
Валюта баланса
750
715
-35
95,33
Пассив
11

12. Возможная налоговая нагрузка ИП Одинцова Ю.Ю.

Система НО
Страховые
взносы
НДС
УСН
«Доходы
минус расходы»
ОСНО
77 214
Итого
0
Упрощенный
налог / Налог
на прибыль
25 168
102 382
74 309
158 333
1 606
234 248
УСН «Доходы»
83 714
0
28 500
112 214
Патент
79 900
0
34 114
114 014
12

13.

Влияние бюджетно-налоговой политики
на предприятия малого и среднего
бизнеса
- Развитие инфраструктуры и
улучшение условий ведения
бизнеса;
- Повышение конкурентоспособности
МСП;
- Увеличение числа рабочих мест;
- Улучшение социально-экономической ситуации в
регионах;
- Повышение налогового бремени.
13

14. В результате написания дипломной работы были предложены рекомендации по улучшению бюджетно-налоговой политики для ИП Одинцовой

Ю.Ю.:
• Внедрение онлайн-сервисов учета и касс.
• Повышение квалификации сотрудников.
• Текущая система налогообложения (патент) не оптимальна и
приводит к переплате налогов, следует перейти на систему УСН «Доходы
минус расходы» .
• Отслеживание изменений налогового и финансового
законодательства для своевременного и правильного выполнения
обязательств перед государством.
• Постоянно отслеживать изменения по ПСН, так как возможны
корректировки ставок и условий применения.
• Создать резервный фонд на случай изменений налоговой нагрузки
или временного снижения выручки, особенно с учетом возможных
реформ ПСН.
• Периодически составлять бюджет доходов и расходов для
повышения эффективности использования ресурсов.
14

15. Спасибо за внимание!

15