Автоматизированная упрощенная система налогообложения

1. Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Галимов Игорь, Сидоров Георгий, Быков Иван, Попов Антон

2. Что это такое

• Авто УСН (АУСН) — это специальный
налоговый режим, разработанный для
индивидуальных предпринимателей и
малого бизнеса. Он сочетает в себе
элементы Упрощенной Системы
Налогообложения (УСН) с
автоматизированным учетом данных через
современные цифровые платформы.
Главное отличие АУСН от традиционной
УСН заключается в том, что налог
рассчитывается автоматически на основе
данных, полученных из контрольнокассовой техники (ККТ) или других
источников (например, онлайн-платежей).
• Цель внедрения АУСН — упростить процесс
ведения налогового учета, снизить
административную нагрузку на
предпринимателей и повысить прозрачность
налоговых расчетов.

3. Критерии соответствия

С 1 июля 2022 года – все новые индивидуальные предприниматели и организации с даты регистрации в налоговых органах,
остальные ИП и ЮЛ – с 1 января следующего года. С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут
перейти на АвтоУСН с 1 числа любого месяца года. Переход добровольный.
С 1 января 2025 года режим доступен при осуществлении деятельности по агентским договорам доверителям, комитентам или
принципалам (например, продавцам на маркетплейсе).
• При этом они должны одновременно соблюдать следующие условия:
1. регистрация в налоговых органах (место нахождения организации или место жительства физического лица (для
предпринимателей) субъекта РФ, в котором проводится эксперимент по АвтоУСН,
2. численность работников не более пяти человек,
3. годовой доход не более 60 млн рублей,
4. остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей,
5. расчетные счета открыты только в уполномоченных банках (Сбер,Альфа и др.)
6. зарплату выплачивают только в безналичной форме,
7. не применяют другие специальные налоговые режимы.

4. Налоговые ставки и расчеты

При переходе на
АвтоУСН, а также раз в
год с 1 января
налогоплательщики
могут выбрать объект
налогообложения
«доходы» или «доходы,
уменьшенные на
расходы».

5. Преимущества автоматизации

1.
Упрощение, а в большинстве случаев отмена
налоговой отчетности и отчетности в Фонд
пенсионного и социального страхования.
2.
Страховые взносы платить не нужно.
Социальные гарантии обеспечиваются из
бюджета.
3.
Не нужно отслеживать сроки подачи документов
и изменения форматов документов.
4.
Доходы и расходы определяются по данным
ККТ, уполномоченных банков и сведений,
которые сами налогоплательщики указали в
личном кабинете.
5.
Налог рассчитывается автоматически и не
самим налогоплательщиком, а налоговым
органом.
6.
Часть функций налоговых агентов по НДФЛ
передана банкам.

6. Подключение и начало работы с АУСН

Новый бизнес:
Подключение
и начало
работы с
АУСН
Если вы планируете начать бизнес в качестве индивидуального
предпринимателя или юридического лица, то уведомление о
переходе на АвтоУСН можно подать не позднее 30 календарных
дней с даты постановки на учет в налоговом органе через
личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
• Если вы регистрируетесь через сервис ФНС России
«Государственная онлайн-регистрация бизнеса» вы сразу
можете подать уведомление о переходе на применение
АвтоУСН.
Действующий бизнес:
Для действующих организаций и предпринимателей АвтоУСН
уведомить о переходе на АвтоУСН необходимо не позднее 31
декабря предшествующего переходу года. Сделать это можно
через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный
банк.
• С 1 января 2025 года если вы применяете УСН или НПД и
приняли решение о переходе на АвтоУСН в течение года, то
уведомление следует направить через личный кабинет
налогоплательщика или уполномоченный банк не позднее
последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.

7. Заключение и перспективы развития

• Авто УСН — это удобный и
современный налоговый режим,
который особенно подходит для
малого бизнеса и индивидуальных
предпринимателей, использующих
онлайн-кассы. Благодаря
автоматизации, предприниматели
могут сосредоточиться на развитии
своего дела, а не на налоговых
расчетах.