Финансовая устойчивость коммерческого предприятия

1.

ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
«КОЛЛЕДЖ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА И ОТРАСЛЕВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
(ПОУ «КПОТ»)
ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ
Тема: «Финансовая устойчивость коммерческого предприятия»
Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям)
Исполнитель: студенты группы Э-201
Санников М. А.; Соловьёв В. И.
Руководитель: Путилова М. Д.
1

2.

Цель и задачи исследования
Цель исследования— предложить мероприятия по повышению показателей
финансовой
устойчивости ООО «Уральский инжиниринговый центр».
Задачи исследования:
– рассмотреть теоретические основы оценки финансовой устойчивости организации: понятие и порядок
расчета коэффициентов, характеризующих указанные показатели;
– изучить значение финансового анализа деятельности предприятия с целью оперативной диагностики и
принятия управленческих решений для корректировки финансовой политики;
– дать краткую организационную и экономическую характеристику ООО «Уральский инжиниринговый
центр»;
– провести анализ и дать оценку финансовой устойчивости ООО «Уральский инжиниринговый центр»;
– разработать мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости
ООО «Уральский
инжиниринговый центр»;
– оценить экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий.
2

3.

Объект и предмет исследования
Объект исследования — ООО «Уральский инжиниринговый
центр».
Предмет
исследования
—
финансовая
устойчивость
коммерческого предприятия.
3

4.

Гарантирует сохранение
платежеспособности и
кредитоспособности
Обеспечивает стабильность
деятельности
Поддерживается в условиях
риска
Финансовая устойчивость
Реализуется на
долгосрочную перспективу
Поддерживается в условиях
изменения среды
Определяется эффективным
использованием финансовых
ресурсов
Рисунок 1 – Основные признаки финансовой устойчивости предприятия
4

5.

Таблица 1 – Факторы, влияющие на финансовую устойчивость предприятия
Независимые от деятельности предприятия (внешние или
экзогенные факторы)
Общеэкономические факторы:
рост инфляции;
снижение объема дохода;
нестабильность действующего законодательства;
нестабильность налоговой системы;
снижение уровня реальных доходов.
Независимые от деятельности предприятия (внешние или
экзогенные факторы)
населения;
рост безработицы.
Рыночные факторы:
усиление монополизма на рынке;
существенное снижение спроса;
рост предложения товаров-субститутов;
нестабильность валютного рынка;
снижение активности фондового рынка.
Другие факторы:
негативные демографические тенденции;
политическая нестабильность;
стихийные бедствия;
ухудшение криминогенной ситуации.
Зависимые от деятельности предприятия (внутренние или
эндогенные факторы)
Операционные факторы:
низкий уровень использования основных средств;
неэффективный маркетинг;
недостаточно диверсифицированный ассортимент
продукции;
неэффективный производственный.
Зависимые от деятельности предприятия (внутренние или
эндогенные факторы)
менеджмент.
Инвестиционные факторы:
значительный перерасход инвестиционных ресурсов;
не достижение по реализованным проектам планируемых
объемов прибыли;
неэффективный инвестиционный менеджмент.
Финансовые факторы:
слишком большая доля заемного каптала;
слишком высокая стоимость капитала;
неэффективный финансовый менеджмент;
рост дебиторской задолженности;
превышение допустимого уровня финансового риска;
неэффективная финансовая стратегия.
5

6.

Организационноструктурная устойчивость
Устойчивость капитальной
базы
Направления
обеспечения
финансовой
устойчивости
предприятия
Устойчивость ресурсной
базы
Коммерческая устойчивость
Рисунок 2 – Направления обеспечения финансовой устойчивости предприятия
6

7.

Постановка целей финансового анализа, сбор информации
Разработка методик и выбор показателей анализа
Выполнение расчетов
Анализ полученных результатов, сравнение показателей с рекомендуемыми
величинами, показателями 3-5 предыдущих периодов, достижениями конкурентов и
межотраслевыми значениями
Выявление проблем, недостатков и причин, которые к ним привели
Разработка действий и рекомендаций, направленных на решение существующих
проблем и улучшения деятельности предприятия в будущем
Рисунок 3 – Последовательность анализа финансовой устойчивости предприятия
7

8.

Таблица 2 – Приемы и методы анализа финансовой устойчивости
Приемы и методы
Горизонтальный
(временной)
анализ
Вертикальный
(структурный)
анализ
Трендовый анализ
Сравнительный
анализ
Факторный
анализ
Характеристика
Предполагается сравнение каждой позиции отчетности с предшествующим периодом.
Определяется структура финансовых показателей с оценкой влияния на конечный
результат различных факторов.
Проводится сравнение каждой позиции отчетности с рядом предыдущих периодов и
определяется тренд, то есть основная тенденция динамики показателей,
освобожденной от влияния индивидуальных особенностей конкретных периодов.
Проводится анализ внутрихозяйственных сводных показателей отчетности по
отдельным показателям самого предприятия и его филиалов, а также
межхозяйственный анализ показателей предприятия в сравнении с показателями
конкурентов или со средними и среднеотраслевыми показателями.
Определяется влияния отдельных причин и факторов на результативный показатель
детерминированных (разделенных во времени) или стохастических (не имеющих
определенного порядка) приемов исследования. Факторный анализ, при этом, может
быть прямым (собственно анализ), когда результативный показатель разделяют на
отдельные составляющие, и обратным (синтез), когда его отдельные элементы
соединяют в общий результативный показатель.
8

9.

Таблица 3 – Основные финансовые показатели деятельности ООО «УрИЦ» в динамике
Показатель
1.Выручка от
продаж, тыс.руб.
(стр.2110)
2.Себестоимость,
тыс.руб. (стр.2120)
3.Прибыль (убыток)
от продаж, тыс.руб.
(стр.2100)
4. Чистая прибыль
(убыток), тыс.руб.
(стр.2400)
2021г.
2022г.
Изменение
показателя
абсол. изменеотклон. ние, %
2023г.
Изменение
показателя
абсол.
изменеотклон.
ние, %
244000 972375 728375
298,5
534676
-437699
-45,0
187511 721291 533780
284,7
300686
-420605
-58,3
56489 251084 194595
344,5
233990
-17094
-6,8
11058
-77,1
52669
50135
1978,5
2534
(8524)
9

10.

Таблица 4 – Оценка обеспеченности запасов и затрат источниками средств
По состоянию:
Наименование показателя
Абсолютное
отклонение, тыс. руб.
Темп роста, %
На
31.12.
2021 г.
На
31.12.
2022 г.
На
31.12. За 2022 За 2023
2023 г.
за 2
года
За
2023
за 2
года
Источники собственных средств (СК)
69420
71954
86647
2534
14693
17227 103,65 120,42
103,6
5
Внеоборотные активы (ВА)
244290
240493
322010
-3797
81517
77720
98,45
-
-
56509
-
56509
56509
-
Краткосрочные кредиты и займы (КК) и
кредиторская задолженность (КЗ)
826762
477742
976175 -349020 498433 149413 57,78
204,3
57,78
3
Величина запасов и затрат (материальные
оборотные средства) (МОС)
497126
94303
482117 -402823 387814
-15009 18,97
511,2
18,97
4
Долгосрочные кредиты и займы (ДО)
Собственные оборотные средства (СОС=СК-174870 -168539 -235363
ВА)
Наличие собственных оборотных средств и
долгосрочных заемных источников для
-174870 -168539 -178854
формирования запасов и затрат
(СД=СОС+ДО)
За
2022
133,9
98,45
0
-
6331
-66824
-60493 96,38
139,6
96,38
5
6331
-10315
-3984
106,1
96,38
2
96,38
10

11.

Таблица 4 – Оценка обеспеченности запасов и затрат источниками средств (продолжение)
По состоянию:
Наименование показателя
Абсолютное отклонение,
тыс. руб.
На
31.12.
2021 г.
На
На 31.12.
31.12.
За 2022 За 2023
2023 г.
2022 г.
Общая величина основных источников
формирования запасов и затрат
(ОИ=СОС+ДО+КК+КЗ)
651892
309203
за 2
года
Темп роста, %
За
2022
За
2023
за 2
года
797321
-342689 488118 145429 47,43 257,86
122,3
1
Излишек (недостаток) собственных оборотных
средств для формирования запасов и затрат
(±СОС=СОС-МОС)
-671996 -262842 -717480
409154 -454638 -45484 39,11 272,97
106,7
7
Излишек (недостаток) собственных оборотных
средств и долгосрочных заемных средств для
формирования запасов и затрат (±СД=СД-МОС)
-671996 -262842 -660971
409154 -398129
Излишек (недостаток) общей величины основных
источников для запасов и затрат (±ОИ=ОИ-МОС)
154766
214900
315204
60134
Трёхмерный показатель типа финансовой
устойчивости
(0;0;1)
(0;0;1)
(0;0;1)
-
11025
39,11 251,47 98,36
100304 160438
138,8
203,6
146,67
5
6
-
-
-
-
-
11

12.

Таблица 5 – Коэффициентный анализ финансовой устойчивости
Абсолютное
изменение
Показатели
Наименование показателя
Порядок
расчета
На
На
На
31.12.
31.12. 31.12.
2023
2021 г. 2022 г.
г.
Темп роста, %
За
2022
За 2023
за 2
года
За
2022
-
За
за 2
2023 года
Коэффициент финансовой зависимости
капитализированных источников
Кфнки=ДО/(С
К+ДО)
-
-
0,395
-
0,395
0,395
Коэффициент финансовой
независимости капитализированных
источников
Кфзки=СК/(СК
+ДО)
1,000
1,000
0,605
0,000
-0,395
-0,395
Коэффициент соотношения
обеспеченности процентов к уплате
Коп=EBIT/ % к
111,1
-12,008 -9,458
уплате
19
Коэффициент имущества
производственного назначения
Кипн=(ВА+З)/
Б
0,725
0,512
0,665 -0,214
0,153
-0,061
70,52
129,9 91,6
6
5
Коэффициент устойчивого
финансирования
Коэффициент реальной стоимости
имущества
Куф=(СК+ДО)/
Б
0,069
0,111
0,118
0,042
0,008
0,050
160,60
107,1 172,
1
01
Крси=(ОС+З)/
Б
0,553
0,252
0,531 -0,300
0,279
-0,021
45,64
210,7 96,1
0
5
-
100,00 60,53
2,551 120,577 123,128 78,76
-
60,5
3
1174, 925,
93
34
12

13.

13