Финансовые отчетные формы

1. Финансовые отчетные формы

баланс,
отчет о прибылях и убытках,
отчет о движении денежных средств
© МИМ ЛИНК, 2012

2. Движение денежных средств

Поступления
минус выбытия
чистый приток (отток) ДС
+
ДС на начало отчетного периода
ДС на конец отчетного периода
© МИМ ЛИНК, 2012

3. Отчет о прибылях и убытках

Выручка
минус себестоимость проданных продуктов
валовая прибыль
минус операционные затраты
операционная прибыль
минус проценты по займам
объявленная прибыль
минус налоги
чистая прибыль
минус дивиденды, изъятия
нераспределенная прибыль
© МИМ ЛИНК, 2012

4. Себестоимость проданных продуктов

(понятие ограниченной себестоимости)
материалы (ТМЦ) (приобретение, доставка, пр.....)
+
оплата прямого труда
---------------------------------------------------себестоимость проданной продукции
© МИМ ЛИНК, 2012

5. Операционные затраты

различного вида накладные затраты, в т.ч.
административные затраты,
аренда,
страхование,
часто - затраты по отгрузке и реализации
реклама и маркетинг
оплата услуг банка (проценты за овердрафт)
амортизация
© МИМ ЛИНК, 2012

6. Бухгалтерский баланс

горизонтальный формат
постоянные активы
здания
оборудование
транспортные средства
текущие обязательства
торговые кредиторы
прочие, сроком до 1 года
долгосрочные обязательства
заем сроком более 1 года
текущие активы
запасы
дебиторы
денежные средства
капитал
начальный капитал
нераспределенная прибыль
сумма активов
сумма пассивов
© МИМ ЛИНК, 2012

7. Балансовое уравнение

А = П = Обязательства + Капитал
ПА + ТА = ТО + ДО + К
ПА + ТА -- ТО = ДО + К
ОК
© МИМ ЛИНК, 2012

8. Бухгалтерский баланс

горизонтальный формат
постоянные активы
текущие обязательства
текущие активы
долгосрочные обязательства
текущие обязательства капитал
сумма активов
сумма пассивов
© МИМ ЛИНК, 2012

9. Бухгалтерский баланс

вертикальный формат
долгосрочные обязательства
постоянные активы
текущие активы
минус
текущие обязательства
капитал
оборотный капитал
сумма активов-1
операционные активы
сумма пассивов-1
использованный капитал
© МИМ ЛИНК, 2012

10. Бухгалтерский баланс

баланс - нетто -- вертикальный формат
постоянные активы
капитал
текущие активы
начальный капитал
минус
нераспределенная прибыль
текущие обязательства
оборотный капитал
----долгосрочные обязательства
сумма активов -2
чистые активы
сумма пассивов 2
собственные средства
© МИМ ЛИНК, 2012

11. Методы анализа отчетов

•Структурный анализ
•Горизонтальный анализ
•Трендовый анализ
© МИМ ЛИНК, 2012

12. Вертикальный анализ (структурный)

Значение показателя
Доля показателя = -------------------------------- х 100%
Значение Целого
В качестве Целого можно брать Выручку, Валюту
баланса, Цену и т.п.
Используя этот метод, можно определить структуру
итоговых финансовых показателей и выявить влияние
каждой позиции на результат в целом.
© МИМ ЛИНК, 2012

13. Горизонтальный анализ

100% х Величина изменения
Относительное изменение = -----------------------показатель за прошлый год.
Данный метод заключается как в сравнении значения
каждой позиции в данном и предыдущем периоде, так и в
исследовании изменения различных статей в стоимостном
и процентном выражении.
позволяет определить тенденции изменения отдельных
статей и провести исчисление темпов роста
© МИМ ЛИНК, 2012

14. Процентный анализ (анализ тренда)

Значение для анализируемого года
I параметра = --------------------------------------------------------Значение для базового года
Метод позволяет провести исследование изменений
различных статей в процентном выражении за ряд лет,
при этом значения в базисном году принимаются за 100%,
а
для
значений
других
лет
определяются
соответствующие индексы I.
© МИМ ЛИНК, 2012