227-газ презентация

1.

Заполнение отчетной формы 227-газ
Совещание

2.

Обсуждение актуальных вопросов по заполнению/представлению
отчетности по рискам
Актуальный приказ «Об утверждении Перечня форм регулярной корпоративной
управленческой отчетности, предоставляемой организациями группы лиц
ООО «Газпром межрегионгаз», на 2024 год закрепляет:
Сроки
Форма корпоративной статистической отчетности № 227–
газ «Отчет о показателях кредитного риска по
контрагентам»
[email protected]
2
Совещание
до 24 января; до 15 апреля;
до 15 июля; до 23 октября

3.

Этапы процесса управления рисками и их отражение в отчетных формах.
Основные аспекты заполнения формы 227-газ «Отчет о показателях кредитного риска»
:
КРЕДИТНЫЙ РИСК – риск неисполнения, неполного или несвоевременного исполнения
контрагентом своих обязательств перед обществом, влекущий возникновение у общества убытков
СОМНИТЕЛЬНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Обязательства контрагентов перед обществом, которые не исполнены или с высокой степенью
вероятности не будут исполнены в установленные сроки и не обеспеченные соответствующими
гарантиями (залог, удержание вещи должника, поручительство, независимая гарантия, задаток,
обеспечительный платеж и другие способы, предусмотренные законом или договором)
ПРОСРОЧЕННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ,
не обеспеченная соответствующими гарантиями
(залог, удержание вещи должника, поручительство,
независимая гарантия, задаток, обеспечительный
платеж и другие способы, предусмотренные законом
или договором).
3
Совещание
НЕПРОСРОЧЕННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ,
которая с высокой степенью вероятности
не будет погашена в установленные сроки.

4.

В настоящий момент для оценки Ожидаемых Кредитных убытков в группе лиц
ООО «Газпром межрегионгаз» применяется упрощенный подход
До утверждения в группе лиц ООО «Газпром межрегионгаз» нормативно-методической документации,
определяющей правила и подходы к количественной и качественной оценке финансовых показателей
деятельности Контрагента, его положения на рынке и в отрасли с учетом страновых и региональных факторов
риска, а также внутреннего кредитного рейтинга, применению подлежит - УПРОЩЕННЫЙ ПОДХОД
Упрощенный подход
Основан на использовании данных, полученных путем анализа
информации о прошлых событиях, текущих условиях и прогнозируемых
будущих экономических условиях, проведенного сотрудником
ответственного подразделения (эксперта)
При оценке Ожидаемых Кредитных убытков учитывается максимальный период по Договору, на
протяжении которого Общество подвержено Кредитному риску.
4

5.

Этапы процесса управления рисками и их отражение в отчетных формах.
Основные аспекты заполнения формы 227-газ «Отчет о показателях кредитного риска»
В соответствии с утвержденной Методикой оценки ожидаемых кредитных убытков
для определения Ожидаемых кредитных убытков при упрощенном подходе необходимо:
1. Определить Вероятности дефолта:
Экспертная оценка
ответственных
сотрудников
Выявление
сомнительной
дебиторской
задолженности
Определение
Коэффициента резервирования сомнительной
дебиторской задолженности от 0 до 1
2. Определить ожидаемые кредитные убытки:
Вероятность
дефолта
Х
Сумма
сомнительной
задолженности
Ожидаемые
кредитные убытки
* Величина ожидаемых кредитных убытков = Величине сформированного резерва
5
Совещание
*
Определение
Вероятности дефолта

6.

При определении сомнительной дебиторской задолженности и вероятности дефолта
необходимо учитывать предыдущий опыт взаимодействия с контрагентом и
информацию о его финансовом состоянии
Для определения Вероятности Дефолта контрагента эксперты анализируют следующую
информацию:
Переписку с контрагентом, данные контрагента о планируемых сроках погашения долгов
Оценку возможности своевременного исполнения контрагентом условий договоров, соглашений о
реструктуризации, мировых соглашений, судебных решений
Внутреннюю статистику прошлых невозвратов долгов
Данные о погашении долгов после отчетной даты
Результаты анализа финансового состояния контрагента
6

7.

Этапы процесса управления рисками и их отражение в отчетных формах.
Основные аспекты заполнения формы 227-газ «Отчет о показателях кредитного риска»
РАЗДЕЛ 1 включает информацию:
- о дебиторской задолженности внешних (не входящих в Группу Газпром) контрагентов свыше 100 млн руб., при этом
общее количество таких контрагентов – не более 100 шт.;
-
о дебиторской задолженности прочих внешних контрагентов, обслуживающих Министерство обороны РФ - для
выбора в справочнике: «Прочие внешние контрагенты. Министерство обороны» при наличии контрагентов, оносящихся к
данной группе. В случае отсутствия таких контрагентов – информацию заполняем только по строке «Прочие внешние
контрагенты», во избежание дополнительных вопросов в примечание к строке «Прочие внешние контрагенты» ставим
отметку об отсутствии прочих внешних контрагентов, обслуживающих Министерство обороны РФ;
-
о дебиторской задолженности всех остальных Прочих внешних контрагентов (за исключением вышеперечисленных).
Наименование контрагента для выбора в справочнике: «Прочие внешние контрагенты»;
Если в ДО нет контрагентов с дебиторской задолженностью свыше 100 млн руб., то необходимо заполнить информацию о сводной
дебиторской задолженности «Прочие внешние контрагенты. Министерство обороны» и «Прочих внешних контрагентов», (не входящих в
Группу Газпром), выбрав из общего списка контрагентов наименование:
- «Прочие внешние контрагенты»;
- «Прочие внешние контрагенты. Министерство обороны».
7
Совещание

8.

Этапы процесса управления рисками и их отражение в отчетных формах.
Основные аспекты заполнения формы 227-газ «Отчет о показателях кредитного риска»
РАЗДЕЛ 2 включает информацию:
- информацию о дебиторской задолженности всех (входящих и не входящих в Группу Газпром, учитывая физических лиц)
контрагентов ДО.
• Дебиторская задолженность контрагента - общая сумма дебиторской задолженности включая задолженность контрагента
(текущую и просроченную) с учетом НДС без вычета суммы резерва по сомнительным долгам (или суммы иного подобного
резерва) в млн руб. В данную задолженность входит вся дебиторская задолженность контрагента не зависимо от предмета
договора (реализация газа, аренда, услуги, строительство и т.д.)
• Фактическая сумма сформированного резерва (факт), млн руб. отражается по данным БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
• Величина ожидаемых кредитных убытков = Величине сформированного резерва
8
Совещание

9.

Этапы процесса управления рисками и их отражение в отчетных формах.
Основные аспекты заполнения формы 227-газ «Отчет о показателях кредитного риска»
В Раздел 1 Отчета не включаются сведения о дебиторской задолженности:
- кредитных организаций;
- физических лиц;
- внутригрупповых контрагентов Группы Газпром;
- по платежам в бюджет (налоги, сборы (пошлины), пени, штрафы и иные платежи ).
В Раздел 2 Отчета включаются сведения о дебиторской задолженности:
- всех (входящих и не входящих в Группу Газпром, учитывая физических лиц) контрагентов
9
Совещание

10.

Этапы процесса управления рисками и их отражение в отчетных формах.
Основные аспекты заполнения формы 227-газ «Отчет о показателях кредитного риска»
При представлении отчета за 3 квартал 2024 года необходимо приложить (во вкладку
«Присоединенные файлы» в 1С Анализаторе) документы:
- список контрагентов ( в формате эксель) с указанием суммы, даты списания и
связанных сторон (по возможности), по которым за последние 3 года проводилось
списание дебиторской задолженности;
- подтверждающие принятые решения о списании за последние 3 года просроченной
дебиторской задолженности (протоколы, справки и т.д.)
10
Совещание

11.

Спасибо за внимание!
2023 год, г. Санкт-Петербург