Система комплексного экономического анализа

1. Система комплексного экономического анализа

2.

Комплексный экономический анализ представляет собой
совокупность определенных принципов, методов и приемов
всестороннего
предприятия.
изучения
хозяйственной
деятельности

3.

Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности предприятия
Управленческий
анализ
Внутрихозяйственный
финансовый анализ
Анализ в системе маркетинга
Анализ финансовых результатов
Анализ объема производства и
реализации продукции
Анализ финансового состояния
предприятия
Анализ технико-организационного уровня
и других условий производства
Анализ использования производственных
ресурсов:
1) анализ обеспеченности и
использования трудовыми
ресурсами;
2) анализ обеспеченности и
эффективности использования
материальными ресурсами;
3) анализ обеспеченности и
использования основных средств
Анализ взаимосвязи затрат, объема
продаж продукции и прибыли

4.

1. Технико-организационный
уровень и другие условия
производства
2. Основные средства
Ф, ФО, А
7. Капитал (фонды)
К Ф ОС
3. Материальные ресурсы
МЗ, МО
6. Себестоимость
продукции
С А МЗ ФОТ
4. Трудовые ресурсы
Ч , ПТ , ФОТ
9. Оборачиваемость
капитала
В К
;
К В
К Ф ОС
В В
В
5. Объем реализации
продукции, работ или услуг
8. Финансовые
результаты
П В С
В Ф ФО МЗ МО
П П С
; ;
В С В
Ч ПТ
10. Рентабельность активов
предприятия
П П
П
К Ф ОС
11. Финансовая устойчивость
и платежеспособность
ОС ИФОС

5.

Блок 2. Основные средства (средства труда).
Основными
синтетическими
показателями
состояния
и
использования средств труда являются:
1) фондоотдача (ФО) или фондоемкость (ФЕ);
2) средняя стоимость основных промышленно-производственных
фондов (Ф);
3) амортизационные отчисления (А).

6.

1. Технико-организационный
уровень и другие условия
производства
2. Основные средства
Ф, ФО, А
7. Капитал (фонды)
К Ф ОС
3. Материальные ресурсы
МЗ, МО
6. Себестоимость
продукции
С А МЗ ФОТ
4. Трудовые ресурсы
Ч , ПТ , ФОТ
9. Оборачиваемость
капитала
В К
;
К В
К Ф ОС
В В
В
5. Объем реализации
продукции, работ или услуг
8. Финансовые
результаты
П В С
В Ф ФО МЗ МО
П П С
; ;
В С В
Ч ПТ
10. Рентабельность активов
предприятия
П П
П
К Ф ОС
11. Финансовая устойчивость
и платежеспособность
ОС ИФОС

7.

Блок 3. Материальные ресурсы (предметы труда).
Основными выходными показателями состояния и использования предметов
труда являются:
1) материалоотдача (МО), или выход продукции в расчете на каждый рубль
стоимости предметов труда, обратный ему показатель — материалоемкость (МЕ);
2) стоимость израсходованных предметов труда за период (МЗ).
Наряду с этими изучаются и другие аналитические показатели. Классификация
показателей и факторов использования предметов труда позволяет определить
резервы использования предметов труда применительно к особенностям отрасли.

8.

1. Технико-организационный
уровень и другие условия
производства
2. Основные средства
Ф, ФО, А
7. Капитал (фонды)
К Ф ОС
3. Материальные ресурсы
МЗ, МО
6. Себестоимость
продукции
С А МЗ ФОТ
4. Трудовые ресурсы
Ч , ПТ , ФОТ
9. Оборачиваемость
капитала
В К
;
К В
К Ф ОС
В В
В
5. Объем реализации
продукции, работ или услуг
8. Финансовые
результаты
П В С
В Ф ФО МЗ МО
П П С
; ;
В С В
Ч ПТ
10. Рентабельность активов
предприятия
П П
П
К Ф ОС
11. Финансовая устойчивость
и платежеспособность
ОС ИФОС

9.

Блок 4. Трудовые ресурсы.
Основные выходные показатели этого блока:
1) средняя производительность труда одного работающего (производственный
персонал) (Пт);
2) средняя численность работающих (Ч);
3) общий фонд заработной платы производственного персонала с начислениями
(ФОТ).
Средняя производительность труда одного работающего есть функция от
показателя средней часовой производительности труда, в наибольшей степени
характеризующего интенсивные факторы использования труда, и ряда показателей
экстенсивности использования труда (использование рабочих часов в дне и рабочих
дней в периоде, удельный вес рабочих в составе производственного персонала).

10.

1. Технико-организационный
уровень и другие условия
производства
2. Основные средства
Ф, ФО, А
7. Капитал (фонды)
К Ф ОС
3. Материальные ресурсы
МЗ, МО
6. Себестоимость
продукции
С А МЗ ФОТ
4. Трудовые ресурсы
Ч , ПТ , ФОТ
9. Оборачиваемость
капитала
В К
;
К В
К Ф ОС
В В
В
5. Объем реализации
продукции, работ или услуг
8. Финансовые
результаты
П В С
В Ф ФО МЗ МО
П П С
; ;
В С В
Ч ПТ
10. Рентабельность активов
предприятия
П П
П
К Ф ОС
11. Финансовая устойчивость
и платежеспособность
ОС ИФОС

11.

Блок 5. Объем реализации продукции, работ и услуг.
Для производственного предприятия – это выручка (доход) от реализации
продукции, работ и услуг.
На предприятиях морского транспорта – это величина дохода, полученного в
результате перевозки или перегрузки груза.
В планировании и анализе важное место занимают и другие показатели:
качество производства продукции, работ и услуг, структура объема выпуска
продукции.

12.

1. Технико-организационный
уровень и другие условия
производства
2. Основные средства
Ф, ФО, А
7. Капитал (фонды)
К Ф ОС
3. Материальные ресурсы
МЗ, МО
6. Себестоимость
продукции
С А МЗ ФОТ
4. Трудовые ресурсы
Ч , ПТ , ФОТ
9. Оборачиваемость
капитала
В К
;
К В
К Ф ОС
В В
В
5. Объем реализации
продукции, работ или услуг
8. Финансовые
результаты
П В С
В Ф ФО МЗ МО
П П С
; ;
В С В
Ч ПТ
10. Рентабельность активов
предприятия
П П
П
К Ф ОС
11. Финансовая устойчивость
и платежеспособность
ОС ИФОС

13.

Блок 6. Себестоимость продукции. Выходным обобщающим показателем этого
блока является полная себестоимость продукции (С). Связь данного блока с блоками
2, 3 и 4 осуществляется через показатели амортизационных отчислений (А), затрат
предметов труда (МЗ) и оплаты труда с начислениями (ФОТ). Эта связь обобщенно
показана на рассматриваемой схеме. Аналитический учет позволяет более подробно
проанализировать себестоимость проданной продукции:
С МЗ ФОТ А ПР ,
где
МЗ - затраты предметов труда;
ФОТ - заработная плата с начислениями;
А - амортизация средств труда;
ПР - прочие расходы, которые для удобства анализа можно распределить
пропорционально между основными элементами.

14.

1. Технико-организационный
уровень и другие условия
производства
2. Основные средства
Ф, ФО, А
7. Капитал (фонды)
К Ф ОС
3. Материальные ресурсы
МЗ, МО
6. Себестоимость
продукции
С А МЗ ФОТ
4. Трудовые ресурсы
Ч , ПТ , ФОТ
9. Оборачиваемость
капитала
В К
;
К В
К Ф ОС
В В
В
5. Объем реализации
продукции, работ или услуг
8. Финансовые
результаты
П В С
В Ф ФО МЗ МО
П П С
; ;
В С В
Ч ПТ
10. Рентабельность активов
предприятия
П П
П
К Ф ОС
11. Финансовая устойчивость
и платежеспособность
ОС ИФОС

15.

Блок 7. Капитал (фонды).
Основные обобщающие показатели этого блока:
1) средняя стоимость основных производственных средств (к которым
приравниваются нематериальные активы);
2) средняя стоимость всех оборотных средств, в запасах;
3) сумма собственных средств предприятия, в том числе собственных
оборотных средств.

16.

1. Технико-организационный
уровень и другие условия
производства
2. Основные средства
Ф, ФО, А
7. Капитал (фонды)
К Ф ОС
3. Материальные ресурсы
МЗ, МО
6. Себестоимость
продукции
С А МЗ ФОТ
4. Трудовые ресурсы
Ч , ПТ , ФОТ
9. Оборачиваемость
капитала
В К
;
К В
К Ф ОС
В В
В
5. Объем реализации
продукции, работ или услуг
8. Финансовые
результаты
П В С
В Ф ФО МЗ МО
П П С
; ;
В С В
Ч ПТ
10. Рентабельность активов
предприятия
П П
П
К Ф ОС
11. Финансовая устойчивость
и платежеспособность
ОС ИФОС

17.

Блок 8. Финансовый результат. Результат всей хозяйственной деятельности
аккумулируется в показателе прибыли. Связь этого блока с блоками 5 и 6 видна из
обобщенной формулы:
П В С,
где
П - прибыль от реализации продукции;
В – выручка от реализации продукции;
С – себестоимость реализованной продукции.
Показателями рентабельности реализованной продукции являются:
1) удельная прибыль, рентабельность продаж (П/В);
2) отношение прибыли к себестоимости (П/С);
3) затраты на 1 рубль реализованной продукции (С/В).
Эти показатели рассчитывают как по всей реализованной продукции, так и по
отдельным изделиям либо группам изделий.

18.

1. Технико-организационный
уровень и другие условия
производства
2. Основные средства
Ф, ФО, А
7. Капитал (фонды)
К Ф ОС
3. Материальные ресурсы
МЗ, МО
6. Себестоимость
продукции
С А МЗ ФОТ
4. Трудовые ресурсы
Ч , ПТ , ФОТ
9. Оборачиваемость
капитала
В К
;
К В
К Ф ОС
В В
В
5. Объем реализации
продукции, работ или услуг
8. Финансовые
результаты
П В С
В Ф ФО МЗ МО
П П С
; ;
В С В
Ч ПТ
10. Рентабельность активов
предприятия
П П
П
К Ф ОС
11. Финансовая устойчивость
и платежеспособность
ОС ИФОС

19.

Блок 9. Оборачиваемость капитала. Основные обобщающие показатели этого
блока:
1) оборачиваемость основного капитала (В/A);
2) фондоотдача основного капитала (В/Ф);
3) оборачиваемость оборотных средств (В/ОС);
4) общая фондоотдача производственных средств (фондов) [В/(Ф +ОС)].

20.

1. Технико-организационный
уровень и другие условия
производства
2. Основные средства
Ф, ФО, А
7. Капитал (фонды)
К Ф ОС
3. Материальные ресурсы
МЗ, МО
6. Себестоимость
продукции
С А МЗ ФОТ
4. Трудовые ресурсы
Ч , ПТ , ФОТ
9. Оборачиваемость
капитала
В К
;
К В
К Ф ОС
В В
В
5. Объем реализации
продукции, работ или услуг
8. Финансовые
результаты
П В С
В Ф ФО МЗ МО
П П С
; ;
В С В
Ч ПТ
10. Рентабельность активов
предприятия
П П
П
К Ф ОС
11. Финансовая устойчивость
и платежеспособность
ОС ИФОС

21.

Блок 10. Рентабельность активов предприятия.
Связь показателя рентабельности капитала с показателями блоков 8 и 9
представлена формулой; рентабельность активов есть произведение коэф-
фициента прибыльности продукции (эффективности управления - П/В) и
коэффициента капиталоотдачи (деловой активности - В/K):
П/К = П/В * В/K.

22.

1. Технико-организационный
уровень и другие условия
производства
2. Основные средства
Ф, ФО, А
7. Капитал (фонды)
К Ф ОС
3. Материальные ресурсы
МЗ, МО
6. Себестоимость
продукции
С А МЗ ФОТ
4. Трудовые ресурсы
Ч , ПТ , ФОТ
9. Оборачиваемость
капитала
В К
;
К В
К Ф ОС
В В
В
5. Объем реализации
продукции, работ или услуг
8. Финансовые
результаты
П В С
В Ф ФО МЗ МО
П П С
; ;
В С В
Ч ПТ
10. Рентабельность активов
предприятия
П П
П
К Ф ОС
11. Финансовая устойчивость
и платежеспособность
ОС ИФОС

23.

Блок 11. Финансовая устойчивость и платежеспособность. Оборачиваемость
(блок 9) - важнейший показатель финансового состояния предприятия, которое в
основном определяется соотношением величины запасов оборотных средств (ОС), с
одной стороны, собственных оборотных средств (СОС) и заемных средств (ЗС),
предназначенных для формирования запасов оборотных средств, с другой стороны.
Величина
собственных
оборотных
средств
во
многом
обусловливается
их
пополнением за счет прибыли. Через ту часть прибыли, которая предназначена для
пополнения собственных оборотных средств, осуществляется влияние блока 8 на блок
11. Все неполадки в хозяйственной деятельности предприятия сказываются прежде
всего на величине пополнения собственных оборотных средств за счет прибыли (при
убыточной работе имеет место «проедание» собственных оборотных средств), а
следовательно, и на финансовом состоянии предприятия.
Удовлетворительное и хорошее финансовое состояние можно выразить таким
соотношением:
ОС СОС ЗС .
Неудовлетворительное (плохое) финансовое состояние выражается так:
ОС СОС ЗС .