Упрощенная форма учета и налогообложения на малом предприятии на примере ООО «Актис»

1.

Федеральное казённое профессиональное
образовательное учреждение «Сиверский
техникум-интернат бухгалтеров» Министерства
труда и социальной защиты РФ
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет ( по
отраслям)
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
по теме:
Упрощенная форма учета и налогообложения на малом
предприятии на примере ООО «Актис»
Выполнила студент 301 группы Войлоков Игорь
Руководитель дипломной работы
Губашева Любовь Викторовна

2.

Актуальность темы данной
дипломной
Актуальность
темы
данной
дипломной
работы обусловлена тем, что в деятельности
малого
предпринимательства
большое
значение имеет система налогообложения,
оказывающая существенное влияние на
развитие
экономики
самих
предпринимателей
и
государственной
экономики в целом. Большое влияние на
развитие
индивидуального
предпринимательства
оказывает
налогообложение.
2

3.

Объект, предмет, цель и задачи
исследования
Объект
ООО «Актис»
Предмет
упрощенная система налогообложения,
применяемая на предприятии
Цель
рассмотрение вопросов упрощенной системы налогообложения малого предприятия и
выявление эффективности применения данного специального налогового режима
Задачи
– изучить законодательную базу упрощенной системы налогообложения;
– охарактеризовать структуру уплачиваемых малыми предприятиями налогов;
– произвести анализ влияния смены налогового режима на показатели финансового
результата исследуемой организации;
– оценить правильность выбора объекта налогообложения;
– изучить порядок составления и предоставления отчетности в налоговые органы.
3

4.

Характеристика ООО «Актис»
Объектом представленного исследования является ООО
«Актис». Полное наименование фирмы - Общество с ограниченной
ответственностью «Актис». Функционирует рассматриваемая
компания в регионе Санкт-Петербург.
В ООО «Актис» всего 1 учредитель и, соответственно,
распределение долей - 100%. Юридический адрес компании: 192012
г. Санкт-Петербург пр. Обуховской обороны дом 271 литер А офис
629. Генеральным директором компании является Викульцев И.С.
4

5.

Основные технико-экономические показатели компании ООО
«Актис» за 2021-2023 гг.
№
п.п.
Наименование
показателя
1
2
1
2
3
Объем
реализованных услуг
Численность
сотрудников
Производительность
труда на одного
сотрудника
Величина показателя
Ед. из-я
3
Тысяч
рублей.
Чел.
Отклонение
2023/2021 гг.
абсол. относ.
руб.
%
7
8
2021 год
2022год
2023 год
4
5
6
25967
49338
56100
30133
216,0
3
4
5
1
42,3
Тысяч
рублей
/чел
Тысяч
рублей.
Тысяч
рублей.
Тысяч
рублей.
665,8
1265,1
1558,3
892,5
234,0
12105,0
13040,0
12423,6
318,6
102,6
310,4
334,4
345,1
34,7
111,2
24488
45482
50352
25864
206,0
4
Фонд оплаты труда
5
Среднегодовая
заработная плата
6
Себестоимость
7
Затраты на рубль
реализации
Рублей
0,94
0,92
0,90
0,05
95,2
8
Прибыль от продаж
Тысяч
рублей.
1479
3856
5748
4269
389
%
5,7
7,8
10,2
4,6
х
Тысяч
рублей.
37,9
98,9
159,7
121,7
421,0
9
10
Рентабельность
продаж
Сумма прибыли на
одного работника
5

6.

Доходы и расходы ООО «Актис» за III квартал 2023 года
№ п.п.
1
1
Доходы, руб.
Расходы, руб.
2
3
Реализация услуг по регистрации Аренда офиса для АУП – 74516,13 руб.
– 105000 руб.(в т.ч. НДС)
(в т.ч. НДС)
2
Реализация услуг по разработки Расходы на приобретение ТМЦ –
ПО – 300000 руб. (в т.ч. НДС)
75233,55 руб. (в т.ч. НДС)
Вознаграждение за услуги
Расходы на оплату труда – 1398809,98 руб.
разработки ПО –
1520437,16 руб. (в т.ч. НДС)
Вознаграждение за услуги по Страховые взносы на заработную
рекламе –
плату – 422440,64 руб.
77980,19 руб. (в т.ч. НДС)
Аренда офиса продаж – 98800 руб.(НДС нет)
Расходы на услуги банков – 11870,21 руб.
Проценты по договору займа – 25833,83 руб.
Услуги по управлению – 38709,68 руб.
Прочие расходы – 10500 руб.
Сумма доходов – 2003417,35 руб. Сумма расходов – 2118959,98 руб.
3
4
5
6
6

7.

Доходы и расходы организации за налоговый период
№
п.п.
1
1
Доходы, руб.
Расходы, руб.
2
Реализация услуг по регистрации – 823523,02 руб. (в
т.ч. НДС)
3
Аренда офиса для АУП – 164516,13 руб. (в т.ч. НДС):
За III квартал 2023 года – 74516,13 руб.;
За IV квартал 2023 года– 90000 руб..
2
Реализация услуг по разработки ПО – 3640000 (в т.ч.
НДС)
3
Вознаграждение за услуги разработки ПО – 6110282,89
руб. (в т.ч. НДС)
Вознаграждение за услуги по
рекламе – 236331,66 руб. (в т.ч. НДС)
Расходы на приобретение запасов – 182075,86 руб. (в т.ч.
НДС):
За III квартал 2023 года – 75233,55 руб.;
За IV квартал 2023 года – 106842,31 руб.
Расходы на оплату труда – 7287689,21 руб.
4
5
6
Сумма доходов – 10810746,72 руб. , в том числе:
За III квартал 2023 года – 2003417,35 руб.;
За IV квартал 2023 года– 8807329,37 руб..
Страховые взносы на заработную плату –
1982352,7 руб.
Аренда офиса продаж – 620200 руб. (НДС
нет)
Расходы на услуги банков – 46941,04 руб.
Проценты по договору займа – 116386,99 руб.
Услуги по управлению – 83709,68 руб.
Прочие расходы – 19541,43 руб.
Сумма расходов – 10499557,41 руб.
7

8.

Оценка налоговой нагрузки при применении
различных систем налогообложения ООО «Актис»
№ п.п.
Критерии сравнения
УСН
«Доходы»
УСН «Доходы, уменьшенные на
величину расходов»
ОСНО
1
1
2
Уплачиваемые налоги
3
Единый налог при
УСН
4
Единый налог при УСН
2
Налоговая ставка
6%
15%
3
Доходы, руб.
8887643
8887643
4
Расходы, руб.
8958320
8958320
5
Прибыль до
налогообложения, руб.
Сумма налога за год,
руб.
Чистая прибыль
(70677)
(70677)
5
НДС;
Налог на прибыль (НП);
Налог на
имущество
НДС – 20%;
НП– 20%;
НИ – 2,2%
10810746,72 (в т.ч.
НДС 1649096,96)
10499557,41 (в т.ч.
НДС 52869,96)
311189,31
266629,29
88876
1596227 (НДС)
(337306,29)
(159553)
(1285037,69)
6
7
8

9.

Спасибо за внимание!
9