Налогообложение доходов физических лиц, проблемы и пути совершенствования

1.

ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ
«ТОЛЬЯТТИНСКИЙ ЭКОНОМИКО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ
КОЛЛЕДЖ»
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
ТЕМА: «Налогообложение доходов физических лиц, проблемы и пути
совершенствования»
Студент группы: Ф-311 Уткин Л.А.
Научный руководитель: Аверина И.В.
Тольятти, 2024

2.

Актуальность работы
Актуальность темы налогообложения доходов физических лиц проявляется в его
роли в обеспечении экономической стабильности, социальной справедливости и
адаптации
1)
2)
к
изменяющейся
Обеспечения
Справедливого
экономической
финансовой
распределения
среде.
устойчивости
налоговой
3) Стимулирования экономического роста.
Это
нагрузки
необходимо
для:
государства.
среди
граждан.

3.

Объект исследования
Объектом исследования является ООО "Нобель Автомотив Русиа"​. Основным
видом деятельности предприятия является производство комплектующих и
принадлежностей для автотранспортных средств.
Предметом исследования данной работы является налогообложение доходов
физических лиц в Российской Федерации.

4.

Методы исследования
При написании работы были применены следующие методы:
1) Изучение и анализ научной литературы: Включает обзор и анализ существующих
научных публикаций по теме налогообложения доходов физических лиц.
2) Изучение и обобщение существующей практики налогообложения физических лиц:
Анализ реальных примеров и практик налогообложения для выявления существующих
проблем и эффективных решений.
3) Сравнение: Метод используется для сопоставления различных аспектов налогообложения в
разных странах и регионах.
4) Анализ и синтез: Применяется для систематизации информации, выделения ключевых
аспектов и формирования целостного понимания исследуемой темы.
5) Аналитическая группировка данных: Метод используется для структурирования и
упорядочивания данных с целью выявления закономерностей и тенденций.

5.

Цели и задачи
Целью работы является проведение всестороннего анализа налогообложения доходов
физических лиц, в том числе на примере организации ООО "Нобель Автомотив Русиа" с
целью выявления существующих проблем и предложения эффективных путей их решения.
Для достижения цели ставятся следующие задачи:
1) Исследовать теоретические аспекты налогообложения физических лиц, включая основные
принципы и виды налогов, а также особенности их применения в современной экономике;
2) Определить текущие проблемы налогообложения физических лиц на общесоциальном
уровне;
3) Провести анализ текущей системы налогообложения в организации ООО “НОБЕЛЬ
АВТОМОТИВ РУСИА”, выявить ее проблемные моменты и потенциальные риски;
4) Разработать конкретные рекомендации и предложения по улучшению налогообложения в
ООО “НОБЕЛЬ АВТОМОТИВ РУСИА” с учетом специфики ее деятельности и современных
требований законодательства.

6.

Налог на доходы физических лиц
Основная цель налогообложения физических лиц заключается в сборе средств для
финансирования государственных нужд, таких как социальное обеспечение,
здравоохранение, образование и инфраструктура. Одним из центральных элементов
системы налогообложения физических лиц является налог на доходы физических лиц.
НДФЛ – это прямой федеральный налог, который имеет различные ставки в
зависимости от типа дохода и взимается с реального дохода физического лица.
Этот налог играет ключевую роль в регулировании экономики и формировании
доходов бюджетов всех уровней, поскольку влияет на их распределение и стимулирует
экономическую активность граждан.

7.

Налоговый вычет
Налоговый вычет — это инструмент, предоставляемый государством, который
помогает снизить сумму налога, которую должен уплатить налогоплательщик. Он
применяется в различных областях, включая доходы, налог на имущество, налог на
недвижимость и так далее.
Используя налоговые вычеты, государство может стимулировать определенные
модели поведения или виды деятельности, которые считает важными для общества или
экономики. Например, оно может поощрять инвестиции в определенные секторы или
регионы, предоставляя налоговые льготы для инвесторов, чтобы способствовать развитию
экономики в этих областях. Кроме того, налоговые вычеты могут использоваться для
снижения налоговой нагрузки на определенные группы населения, такие как семьи с
детьми или люди, затраты которых связаны с образованием или благотворительной
деятельностью.

8.

История становления НДФЛ в России
Введение НДФЛ в России прошло через значительные исторические этапы,
начиная с древних форм налогообложения, таких как дань и подушная подать, до
современного налога на доходы физических лиц. Началом зарождения НДФЛ можно
считать 1812 год с введения временного налога на доходы помещиков и претерпела
множество изменений, включая введение прогрессивных ставок и реформу
налогообложения в 2001 году. В 2025 году планируется новая прогрессивная шкала
налогообложения, отражающая эволюцию налоговой политики в ответ на
экономические вызовы и потребности государственного бюджета.

9.

Деятельность ООО “НОБЕЛЬ АВТОМОТИВ РУСИА”
Предприятие ООО “НОБЕЛЬ АВТОМОТИВ РУСИА” является дочерним
предприятием турецкой корпорации Orhan Holding A.S., зарегистрирована как
общество с ограниченной ответственностью и специализируется на производстве
автокомпонентов. Один из филиалов компании работает в Особой Экономической
Зоне в Тольятти, что позволило расширить ассортимент производимой продукции.
Организация выступает налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц
(НДФЛ), выполняя исчисление, удержание и перечисление налога из доходов
сотрудников в бюджет.

10.

Рекомендации по улучшению учета и анализа расчетов с бюджетом по НДФЛ
Для улучшения учета и анализа расчетов с бюджетом по НДФЛ на предприятии ООО
“НОБЕЛЬ АВТОМОТИВ РУСИА” рекомендуется выполнить следующие мероприятия:
1) Совершенствование информационной базы по учету кадров и налогообложению доходов
физических лиц;
2) Повышение исполнительской дисциплины как среди сотрудников предприятия, так и среди
работников бухгалтерии;
3) Внедрение современных кадровых технологий в практику предприятия на ряде позиций.
Внедрение предложенных мер позволит не только повысить эффективность налоговой
системы, но и улучшить ее восприятие среди граждан, что в свою очередь будет
способствовать росту добровольной налоговой дисциплины и увеличению доходов бюджета.

11.

Заключение
Исследование налогообложения физических лиц, проведенное на примере ООО
"НОБЕЛЬ АВТОМОТИВ РУСИА", выявило следующее: Налог на доходы физических
лиц - важная часть налоговой политики, обеспечивающая финансирование
государственных и социальных программ. Анализ показал соответствие процедур на
предприятии законодательству, но выявил несколько нарушений и нерациональных
решений. Были даны рекомендации по совершенствованию информационной базы,
повышению исполнительской дисциплины и внедрению современных кадровых
технологий. Эти меры помогут улучшить эффективность налоговой системы и
добровольную налоговую дисциплину, способствуя экономической стабильности и
социальной справедливости.
Исследование подчеркнуло актуальность темы налогообложения физических лиц и
необходимость дальнейшего совершенствования. Решение выявленных проблем укрепит
экономическую стабильность предприятия и социальную справедливость в РФ.

12.

Спасибо за внимание!