Функции налогов

1.

2.

Сущность и внутреннее содержание налогов
проявляются в их функциях, в той «работе»,
которую они выполняют. Различают
следующие функции налогов:
фискальную;
регулирующую;
социальную:
контрольную.

3.

Фискальная
функция
- реализует основное предназначение налоговформирование финансовых ресурсов государства.
Фискальная функция вытекает из самой природы налогов. Она
характерна для всех государств во все периоды их
существования и развития. С помощью реализации данной
функции на практике формируются государственные
финансовые ресурсы и создаются материальные условия для
функционирования государства.

4.

Основная задача выполнения фискальной
функции — обеспечение устойчивой
доходной базы бюджетов всех уровней.

5.

РЕГУЛИРУЮЩАЯ ФУНКЦИЯ
Регулирующая функция имеет особое значение в
современных условиях антикризисного регулирования,
активного воздействия государства на экономические и
социальные процессы. Данная функция связана с
распределением налоговых платежей между
юридическими и физическими лицами, сферами и
отраслями экономики, государством в целом и его
территориальными образованиями. Данная функция
позволяет регулировать доходы разных групп населения.
Налоговое регулирование реализуется через систему льгот
и систему налоговых платежей и сборов.

6.

Цель применения налоговых льгот — сокращение
размера налоговых обязательств плательщика.
В качестве налоговых льгот применяются:
введение необлагаемого минимума;
изъятие из обложения отдельных объектов
налогообложения;
освобождение от уплаты налогов отдельных
категорий налогоплательщиков;
понижение налоговых ставок;
налоговые вычеты;
изменение сроков уплаты налогов (отсрочка,
рассрочка, инвестиционный налоговый кредит).

7.

СОЦИАЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ
Социальная функция налогов тесно связана с фискальной и
регулирующей функциями посредством условий взимания подоходного
и поимущественного налогов. Налоги взимаются в большем размере с
обеспеченных слоев населения, при этом значительная их доля должна
в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения.
Эта функция предназначена для
сохранения социального равновесия
в обществе посредством
перераспределения
доходов между отдельными
социальными группами в целях
выравнивания их финансового
обеспечения.

8.

Значение социальной функции налогов резко возрастает в
период экономических кризисов, когда большая часть
населения нуждается в социальной защите.

9.

КОНТРОЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ
Использование этой функции позволяет дать
оценку эффективности налогового механизма,
каждого налогового канала и налогового бремени в
целом. На основе оценки и анализа корректируют
налоговую систему и бюджетную политику. Эта
функция используется также для контроля за
расходованием бюджетных средств.

10.

Экологическая
(природоохранная,
воспроизводственная)
Эта функция дает возможность налоговым
способом осуществлять охрану природы,
сохранять нормальную экологию. Она реализуется
через систему налоговых платежей и сборов,
собираемых государством и предназначенных для
восстановления природных израсходованных
ресурсов (сборы за право пользования объектами
животного мира и водными биологическими
ресурсами, водный налог, транспортный налог,
земельный налог).