Функциональное планирование в компании

1.

Функциональное
планирование в компании
1. Планирование прибыли и рентабельности
2. Планирование издержек производства и обращения
3. Планирование персонала организации

2.

Планирование прибыли и
рентабельности

3.

Задачами планирования прибыли и
рентабельности являются:
• экономическое доказательство выгодности предпринимательских
действий по достижению стратегических целей;
• экономическая оценка плана маркетинга и функциональных планов
компании;
• перспективное стимулирование собственников и трудового коллектива
компании.

4.

Виды плановой прибыли
• от сбыта товаров (производимых на фирме или перепродаваемых);
• от оказания услуг, производства работ и других «нетоварных» продаж;
• от продажи или сдачи в аренду основных фондов организации;
• от реализации нематериальных активов (авторских, имущественных
прав и др.);
• по внереализационным операциям.

5.

В зависимости от того, какие доходы и расходы
подлежат учету, рассматривают (планируют)
следующие виды прибыли:
• бухгалтерскую – представляет собой сумму выручки за вычетом
издержек на производство, к которой прибавлены в случае доходов или
вычтены в случае убытка средства на внереализационные операции;
• экономическую – полученный доход минус себестоимость;
• чистую – средства, остающиеся в распоряжении предприятия после
всех положенных выплат, в том числе и налоговых.

6.

Методы, применяемые для планирования
прибыли
• Метод прямого счета. Его целесообразно применять, если ассортимент
производимой продукции относительно невелик, а цены на него и уровень
сбыта достаточно стабильны.
• ПП = (Пр + Под + Пвр) – Н
ПП – прогнозируемая прибыль организации;
Пр – прибыль от реализационной деятельности;
Под – прибыль о операционной деятельности;
Пвр – прибыль от внереализационных операций (или убыток, тогда величина
будет отрицательной);
Н – налоги (акцизы и НДС).

7.

• Чтобы запланировать прибыль от реализованных товаров, нужно
учесть актуальный уровень цен и себестоимость, а также стоимость
продукции, оставшейся нераспроданной:
• ПVр. = ∑ц.в. – СС — ∑о.
ПVр – планируемая прибыль от объема реализации;
∑ц.в. – сумма планируемой выручки;
СС – себестоимость;
∑о. – сумма, составляющая стоимость нереализованных остатков.

8.

• Метод поассортиментного планирования прибыли. Является
разновидностью предыдущего способа расчетов. Его удобнее
применять при расширенном ассортименте, вычисляя планируемую
прибыль по каждому виду продукции отдельно.

9.

• Нормативный метод. В основе лежит принятая система различных
норм, среди которых могут быть:
норма прибыли на активы организации;
норма прибыли на единицу проданного товара;
норма прибыли на единицу собственного капитала и др.

10.

• Метод экстраполяции предполагает изучение прибыли прошедших
периодов и учет различных факторов, повлиявших на ее размер. На
основе сопоставления факторов можно сделать прогноз и на плановый
период. Этот метод удобнее для проектных и технических организаций.
• Аналитический метод удобен для применения при
мультиассортиментном производстве. Планируемая прибыль
учитывается не отдельно по видам продукции, а по всему товарному
выпуску целиком.

11.

• Метод совмещенного расчета комбинирует аналитический и прямой
подсчет потенциальной прибыли. Таким образом удачно сочетаются
точность и достоверность расчетов и учет различных факторов,
могущих повлиять на размеры прибыли.

12.

Показатели рентабельности
• Рентабельность изделий
• где Ри – рентабельность изделия; Ци – рыночная цена изделия; Си – полная
себестоимость изделия.
• Рентабельность производства
• где Ро – общая рентабельность производства; П – совокупная прибыль
предприятия; Фо – среднегодовая стоимость основных производственных
фондов предприятия; Ос – среднегодовой норматив оборотных средств
предприятия.

13.

• Рентабельность продаж
• где Рт – рентабельность товарооборота; Пр – общая прибыль от
реализованной продукции; Срп – производственная себестоимость
реализованной продукции.
• Рентабельность капитала
• где Рк – рентабельность собственного капитала; Пч – чистая прибыль
от продажи продукции; К – стоимость собственного капитала.

14.

• Рентабельность основных производственных фондов
• где Рф – рентабельность основных производственных фондов; Пб –
балансовая прибыль предприятия; Фо – среднегодовая стоимость
основных фондов.
• Рентабельность всех активов, показывающая отношение общей
прибыли к стоимости экономических ресурсов компании.

15.

Планирование издержек производства
и обращения

16.

Издержки обычно планируются:
• — по видам расходов;
• — по месту их возникновения;
• — по носителям затрат.

17.

Планирование издержек компании включает
несколько этапов:
экономический анализ динамики прошлого;
обоснование потребности в издержках по видам
продукции и деятельности, подразделениям и срокам;
расчет издержек по статьям номенклатуры учета;
распределение издержек по центрам затрат и
ответственности;
мониторинг и корректировка плана.

18.

Методы планирования издержек
Пофакторный метод
Сметный метод
Метод калькуляций
• Определение степени влияния разнообразных технических и экономических
факторов на издержки производств в текущем году по сравнению с прошлыми
показателями
• Обоснование каждой статьи издержек с помощью сметы затрат
• Обоснование всех возможных издержек на производство определенного вида
продукции
Нормативный метод • Расчет издержек на основании ранее составленных нормативов

19.

Планирование персонала организации

20.

При планировании производительности труда методом
прямого счета уровень производительности труда
определяют по формуле
• где ПТпл - плановый уровень производительности труда, тыс. р.;
• ТПпл (ВППЛ) - планируемый объем валовой (товарной) продукции, тыс.
р.;
• ЧПЛ - плановая численность работающих (рабочих), чел.

21.

При использовании пофакторного метода планирования сначала
определяют процент роста производительности труда за счет различных
технико-экономических факторов, а затем на величину этого процента
корректируют фактический уровень ПТФ производительности труда:

22.

Если на предприятии планируется трудоемкость
производственной программы, то плановый
уровень производительности труда
определяется по формуле
• где Т - трудоемкость производственной программы, ч;
• ТЭФ - годовой эффективный фонд рабочего времени одного работника,
ч.

23.

Численность персонала предприятия, необходимая для выполнения
производственной программы, планируется в зависимости от исходных
данных разными методами.
Плановая численность персонала укрупненным методом определяется
путем корректировки базовой (фактической) численности работников ЧФ
по формуле
• где Кр - планируемый коэффициент роста объема производства;
• Эч - планируемые изменения численности персонала за счет техникоэкономических мероприятий, чел.

24.

Планирование численности рабочих начинается с расчета эффективного
(полезного) фонда рабочего времени одного рабочего на год,
определение этого фонда происходит на основе планового баланса
рабочего времени одного рабочего.
При пятидневной рабочей неделе Тэф.р. рассчитывается по формуле
• где Тк - календарный фонд времени, дн.;
• Тп - количество праздников в году, дн.;
• Тв - количество выходных в течение года, дн.;
• Тнв - количество планируемых невыходов на работу, дн.;
• tсм - продолжительность рабочего дня, ч.

25.

Плановая численность основных рабочих ЧРос по
трудоемкости продукции определяется по
формуле
• где tн - нормативная трудоемкость единицы продукции, ч;
• ТВ(ВВ) - плановый объем производства продукции, нат. ед.;
• Кн - коэффициент выполнения норм.

26.

Для расчета плановой численности основных
рабочих по рабочим местам применяется
формула
• где Рсм - число рабочих на каждом рабочем месте, чел.;
• m - сменность работы;
• Тэф.об - эффективный фонд времени работы единицы оборудования
(рабочего места) по плану на год, ч;
• n - количество рабочих мест.