Оценка финансового состояния организации на примере ГБУ МФЦ района Соколиная гора

1.

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет Бизнеса
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА –
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему: Оценка финансового состояния
организации на примере ГБУ МФЦ района
Соколиная гора
г. Москвы
Специальность 38.03.02 Менеджмент
Ф.И.О студента-дипломника: Бессмертная Анна Григорьевна
Ф.И.О руководителя: Труфанова Светлана Александровна

2.

Актуальность исследования
Актуальность темы исследования
В современной среде для обеспечения
долгосрочного существования бизнеса
управленцы должны оценивать финансовое
состояние своего предприятия
Стабильное финансовое положение
является важным условием для
непрерывного и эффективного
функционирования компании

3.

Цель, объект, предмет и новизна исследования
Цель - предложение мероприятий, которые
направлены на то, чтобы укрепить финансовое
состояние предприятия, на основе его
комплексного финансового анализа.
Объект исследования – ГБУ МФЦ района Соколиная
гора г. Москвы.
Предмет исследования – проблемы в финансовой
деятельности.
Практическая новизна исследования заключается в возможности
внедрения результатов исследования в практическую деятельность ГБУ МФЦ
района Соколиная гора г. Москва.

4.

Теоретические основы анализа
финансового состояния организации
Теоретические основы анализа финансового состояния организации
Финансовый анализ является важным
инструментом для оценки и прогнозирования
финансового состояния компании
Анализ финансового состояния предприятия
проводится с целью оценки его текущего
состояния, выявления проблем и возможностей
для роста, прогнозирования будущих
результатов и определения оптимальных путей
развития.
Методика финансового анализа состоит из трех
взаимосвязанных блоков: анализ финансовых
результатов, анализ финансового состояния и
анализ эффективности финансовохозяйственной деятельности.

5.

Анализ финансовой деятельности и состояния ГБУ «МФЦ района Соколиная
Гора»
Территориальный отдел начал свою работу 6 марта 2012 года как
отдел по работе с заявителями района Соколиная Гора.
В соответствии со статьей №16 ГБУ МФЦ города Москвы МФЦ
района Соколиная Гора оказывает услуги по приему запросов о
предоставлении государственных или муниципальных услуг.
Адрес: Россия, Москва, Большая Семёновская улица, 23а.
Организационная структура ГБУ МФЦ города Москвы МФЦ
района Соколиная Гора

6.

Финансово – экономические показатели деятельности ГБУ МФЦ города Москвы
МФЦ района Соколиная Гора за 2020-2022 гг.
Отклонение (+/-)
Выручка от реализации, тыс. руб.
Относительное
2020 год 2021 год 2022 год
изменение, %
2020\2021 2021\2022 2020\2021 2021\2022
215226 230186 283271
14960
53,085
106,95
123.04
Себестоимость продукции, тыс. руб.
126430
195917
240867
69487
44,950
154,96
122.98
Среднегодовая стоимость основных
средств, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость активов,
тыс. руб.
Среднегодовая стоимость
собственного капитала, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
146232
166202
204234
19970
38,032
113,66
122.89
318995,5 358306,5 440345
39311
82,038.5
112,32
122.87
164219 187909,5 231289
23690,5
43,379.5
114,43
123.06
47395
8518
10484
-38877
1,966
17,96
123.08
Фондоотдача, руб./ руб.
1,47
1,38
1,69
-0,09
0.31
93,88
122.46
Фондоемкость, руб./ руб.
0,68
0,72
0,88
0,04
0.16
105,88
122.22
Рентабельность активов, %
14,86
2,38
2,93
-12,48
0.55
2,56
123.11
Рентабельность собственного
капитала, %
Рентабельность продаж, %
28,86
4,53
5,57
-24,33
1.04
15,70
123.00
22,02
3,7
4,55
-18,32
0.85
16,80
123.00
Выработка на 1 работающего, тыс. руб.
1655,58 1576,62 1940.91
-78,96
364.29
95,23
123.09
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
53274
71589
72345
18315
756
134,38
122.75
Среднемесячная заработная плата на
1 работающего за месяц, тыс. руб.
34,15
40,86
50,31
6,71
9.45
119,65
123.13
Показатель

7.

Характеристика активов ГБУ МФЦ города Москвы МФЦ района Соколиная
Гора за 2020-2022 гг.
Отклонение (+/-)
Показатель
2020 год
2021 год
2022 год
Относительное
изменение, %
2020\2021
2021\2022
2020\2021
2021\2022
Внеоборотные
активы, в т.ч.
263035
249880
233580
-13155
-16300
-4,4
-6.52
Основные средства
171936
160468
160125
-11468
-343
-3,6
-0.21
Незавершенное
строительство
91099
89412
88764
-1687
-648
-0,8
-0.73
Оборотные активы, в
т.ч.
93444
110254
100123
16810
-10131
4,4
-9.18
Запасы
83011
98510
10923
15499
-87587
4,1
-88.87
Краткосрочная
дебиторская
задолженность
9744
10781
11309
1037
528
0,3
4.89
689
963
1124
274
161
356479
360134
37832
3655
-322302
Наиболее
ликвидные активы
689
963
1124
274
161
Медленно
реализуемые
активы
83011
98510
10923
15499
123587
Денежные средства
Итого баланс
-
-
4,1
16.72
-89.97
16.72
149.82

8.

Характеристика собственных и заемных средств ГБУ МФЦ города Москвы
МФЦ района Соколиная Гора за 2020-2022 гг.
Показатель
Капитал и резервы,
в т.ч.
Уставный капитал
Добавочный
капитал
Нераспределенная прибыль прошлых
лет и отчетного года
Долгосрочные
обязательства, в т.ч.
Займы и кредиты
Краткосрочные
обязательства, в т.ч.
Займы и кредиты
Кредиторская
задолженность, в
т.ч.
Поставщики и
подрядчики
Задолженность
перед персоналом
организации
Задолженность
перед
внебюджетными
фондами
2020 год
2021 год
2022 год
Отклонение (+/-)
2020\2021
2021\2022
Относительное
изменение, %
2020\2021 2021\2022
186136
189683
19032
3547
1706
0,2
9.99
14
14
14
-
-
-
-
46876
46876
46876
-
-
-
-
139246
142793
143256
3547
7809
0,5
6.32
59054
47011
46893
-12043
-9287
-3,5
-10.09
59054
47011
45023
-12043
-524
-3,5
-1.64
111289
123440
131249
12151
-1811
3,1
-8.73
80843
91943
101290
11100
2127
2,7
30.59
30446
31947
32471
1501
273
23625
20732
18921
-2893
-2893
-0,87
-13.94
3392
6955
9082
3563
3563
0,98
51.26
1178
1683
1956
505
273
0,14
16.22
Задолженность по налогам и сборам
2251
2577
2773
326
196
Итого баланс
356479
360134
378021
3655
17887
0,4
0,15
-
16.23
7.60
4.97

9.

Основные показатели рентабельности ГБУ МФЦ города Москвы МФЦ
района Соколиная Гора за 2020-2022 гг.
Показатель
2020 год
2021 год
2022 год
Отклонение (+/-)
2020\2021
Относительное
изменение, %
2021\2022 2020\2021 2021\2022
Прибыль от продаж, тыс. руб.
88796
34264
10484
-54532
−23780
−74.12
−69.40
Выручка, тыс. руб.
Внеоборотные активы, тыс. руб.
215226
230181
283271
14955
53090
6.96
23.05
263035
249880
233580
-13155
−16200
−4.99
−6.52
Валюта баланса, тыс. руб.
356479
360134
378972
3655
18838
1.02
5.22
Оборотные активы, тыс. руб.
93444
110254
100123
16810
−10131
18.06
−8.23
Чистая прибыль, тыс. руб.
47395
8513
10484
-38882
1971
−82.06
23.09
Себестоимость, тыс. руб.
126430
195917
240867
69487
44950
54.91
22.98
Собственный капитал, тыс. руб.
186136
189683
198721
3547
9038
1.90
4.75
Рентабельность продаж, %
41,26
14,89
4,55
-26,37
−10.34
−63.91
−69.45
Рентабельность всего капитала
предприятия, %
24,91
9,51
5.57
-15,4
−3.94
−61.84
−41.94
Рентабельность внеоборотных
активов, %
33,76
13,71
4.49
-20,05
−9.22
−59.42
−67.28
95,03
31,08
10.48
-63,95
−20.60
−67.26
−66.29
47,70
18,06
5.57
-29,64
−12.49
−62.16
−69.15
37,49
4,35
4.35
-33,14
0
−88.40
0
Рентабельность оборотных
активов, %
Рентабельность собственного
капитала, %
Рентабельность продукции, %

10.

Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ГБУ МФЦ города
Москвы МФЦ района Соколиная Гора за 2020-2022 гг.
Показатель ликвидности
Нормативное
значение
2020
год
2021
год
2022
год
Отклонение (+\-)
2020\2021
2021\2022
Текущая (общая)
ликвидность
1,5-2,5
0.84
0.89
0.76
0.05
-0.13
Срочная ликвидность
0,7-0,8
0.04
0.09
0.76
0.05
0.67
Абсолютная ликвидность
0,2-0,25
0.006
0.008
0.009
0.002
0.001
>1
0.28
0.46
0.41
0.18
-0.05
Коэффициент
платежеспособности

11.

Анализ деловой активности и оборачиваемости средств ГБУ МФЦ города
Москвы МФЦ района Соколиная Гора за 2020-2022 гг.
2020 год
2021 год
2022 год
Показатель
Коэффициент
оборачиваемости
активов, оборот/ год
Отклонение (+/-)
Отклонение %
2020\2021
2021\2022
2020\2021
2021\2022
1.35
1.28
1.29
-0.07
0.01
-5.19
0.74
270.37
285.94
282.95
15.57
-2.99
5.76
1.11
2.30
2.09
2.83
0.74
-9.13
32.17
Продолжительность одного
оборота
оборотных активов, дни
158.70
174.64
129.01
15.94
-45.63
10.04
-28.77
Оборачиваемость запасов,
оборот/год
0.656
0.503
0.045
-0.153
-0.458
-30.42
-91.25
140.85
156.64
14.09
-142.55
11.21
-101.21
22.08
21.35
25.02
-0.73
3.67
-3.42
17.19
16.57
17.16
14.63
0.59
-2.53
3.44
-14.73
Продолжительность одного
оборота
активов, дни
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных активов,
оборот/ год
Период оборота запасов,
дни
Оборачиваемость
дебиторской
задолженности, оборот/
год
Период оборота
дебиторской
задолженность, дни
-0.21
15.79

12.

Анализ коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость ГБУ МФЦ
города Москвы МФЦ района Соколиная Гора за 2020-2022 гг.
Отклонение (+/-)
Показатель
Отклонение %
2020 год
2021 год
2022 год
Коэффициент
капитализации
58.37
52.94
4.32
5.43
48.62
-9.27
-91.53
Коэффициент финансовой
независимости
315.19
403.56
40.54
88.37
274.65
28.03
-87.16
Коэффициент
финансирования
53.07
38.05
35.75
-15.02
17.32
-28.27
-32.61
Коэффициент финансовой
устойчивости
31.70
24.82
246.42
-6.88
-214.72
-27.22
676.25
Коэффициент финансовой
зависимости
125.72
100
99.75
-25.72
25.97
25.97
-20.65
Чистый оборотный капитал
24197
24197
119202
-
95,005
-
393.11
2020\2021 2021\2022 2020\2021 2021\2022

13.

Разработка мероприятий по
внедрению бюджетирования
Разработка общей финансовой стратегии «МФЦ района Соколиная Гора»
Создание финансовых резервов
Усиление работы по дебиторской и
кредиторской задолженности

14.

Оценка эффективности бюджетных технологий в системе финансового
планирования
Характеристика активов ГБУ МФЦ города
Москвы МФЦ района Соколиная Гора
Показатель
2022
год
2023
год
Отклоне
ние (+/-)
Относител
ьное
изменени
е, %
Внеоборотные
активы, в т.ч.
233580
233580
-
-
Основные средства
160125
160125
-
-
Незавершенное
строительство
Оборотные активы, в т.ч.
Запасы
Краткосрочная
дебиторская
задолженность
88764
88764
-
-
100123
10923
109491
10923
9368
-
9.36
-
11309
10018
-100.57
-0.89
Денежные средства
1124
1011
-113
-10.03
Итого баланс
37832
377735
-97
-0.26
Коэффициенты ликвидности и
платежеспособности ГБУ МФЦ города
Москвы МФЦ района Соколиная Гора
Показатель
ликвидности
Текущая (общая)
ликвидность
Срочная
ликвидность
Абсолютная
ликвидность
Коэффициент
платежеспособности
Нормати
вное
значени
е
2022
год
2023
год
Отклон
ение
(+\-)
1,5-2,5
0.76
0.79
0.03
0,7-0,8
0.76
0.77
0.01
0,2-0,25
0.009
0.01
0.001
>1
0.41
0.43
0.02