Расчет налога

1.

ДОМАШНЕЕ
ЗАДАНИЕ

2.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Расчёт налога:
=
СТАВКА
НАЛОГА
*
НАЛОГОВАЯ
БАЗА

3.

Организация выращивает и реализует плодовые и ягодные культуры собственного
производства. В 2022 году организация применяет ЕСХН, платит страховые
взносы (суммарный тариф – 30%) и взносы на страхование от несчастных случаев и
профзаболеваний (тариф – 1,3%).
В декабре 2021 года приобрели и ввели в эксплуатацию производственное
оборудование для использования в сельскохозяйственной деятельности.
Первоначальная стоимость оборудования – 100 000 руб. (в том числе НДС – 16 667 руб.).
Оборудование оплачено в марте 2022 года.
По состоянию на 1 января 2022 года в учете организации отражен убыток за
предшествующий год в сумме 30 000 руб. В первом полугодии 2022 года приобрели:
минеральные удобрения на сумму 170 000 руб. (в том числе НДС – 28 333 руб.). По
состоянию на 1 июля оплачено только 125 000 руб. (в том числе НДС – 20 833 руб.);
саженцы на сумму 560 000 руб. (в том числе НДС – 93 333 руб.), они оплачены
полностью.

4.

В первом полугодии 2022 года реализовали сельхозпродукцию на сумму
1750 000 руб. (в том числе НДС – 291 667 руб.). Оплата от покупателей
поступила в полном размере. Помимо этого 50 000 руб. (в том числе НДС – 8
333 руб.) покупатели внесли в качестве авансов в счет предстоящих поставок.
В первом полугодии расходы организации составили:
• зарплата сотрудникам в сумме 250 000 руб. (выплачено 150 000 руб.);
• взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское)
страхование в сумме 75 000 руб. (250 000 руб. × 30%), перечислены – в
сумме 45 000 руб.;
• взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в сумме
3 250 руб. (150 000 руб. × 1,3%), перечислены – в сумме 1500 руб.

5.

ПРИМЕР РАСЧЕТА
Хозяйственные операции, которые бухгалтер учел при формировании налоговой базы
по ЕСХН за первое полугодие:
Хозяйственные операции
Доходы, руб.
Поступила оплата от покупателей за реализованную продукцию
Получены авансы от покупателей в счет предстоящих поставок продукции
Оплачены минеральные удобрения и саженцы
Выплачена зарплата сотрудникам
Перечислены взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское)
страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
Расходы на приобретение основного средства (учитываются равными долями в
течение налогового периода (п. 4 ст. 346.5 НК)
Итого
Налоговая база за первое полугодие составила:
_______________________________
Сумма авансового платежа по ЕСХН за первое полугодие равна:
_______________________________
Расходы, руб.