Оценка ликвидности организации и пути её повышения (на примере ООО «Арконт Р»)

1.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
Волгоградский филиал федерального государственного бюджетного
образовательного учреждения инклюзивного высшего образования
«Московский государственный гуманитарно-экономический
университет»
«Оценка ликвидности организации и пути ее
повышения (на примере ООО «Арконт Р»)»
Выполнила: Емельянова С.В.
Волгоград
2015

2.

Цель работы - определение путей повышения ликвидности анализируемой
организации.
Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:
- раскрыта сущность и охарактеризовано значение ликвидности
организации;
- рассмотрена методика анализа ликвидности организации;
- дана характеристика бухгалтерской отчетности как
информационной базы проведения анализа ликвидности;
- дана экономическая характеристика ООО «Арконт Р»;
- проведена общая оценка финансового состояния ООО «Арконт Р»;
- проведен анализ ликвидности ООО «Арконт Р»;
- на основании проведенного анализа ликвидности исследуемой
организации выявлены пути повышения ликвидности.

3.

Ликвидность является общеэкономической
категорией и представляет собой
способность того или иного имущества
как можно быстрее приобретать
денежную форму по возможности без
потери стоимости.

4.

Ликвидность активов – способность активов быстро
и с наименьшими издержками быть проданными на
рынке.
Ликвидность баланса – это степень покрытия
долговых обязательств предприятия его активами,
срок превращения которых в денежную наличность
соответствует сроку погашения платежных
обязательств.
Ликвидность предприятия – это показатель,
характеризующий способность предприятия
погашать в установленное время обязательства.

5.

Анализ ликвидности – непременный элемент как
финансового менеджмента в организации, так и ее
экономических отношений с партнерами, финансовокредитной системой. На основе данного анализа,
выявления сильных и слабых сторон финансовой
деятельности предприятия можно наметить меры по
его укреплению или выходу из сложной финансовой
ситуации. Следовательно, анализ ликвидности
организации имеет первостепенное значение.

6.

Основными видами деятельности ООО «Арконт Р»
являются:
продажа автомобилей;
продажа легковых и грузовых импортных шин,
колесных дисков и смазочных материалов в
регионе .

7.

Основные показатели деятельности ООО «Арконт Р» за 2013 2014 гг.
Показатели
2013 год
2014 год
Изменение
Выручка
575302
988083
412781
Себестоимость
524543
904670
380127
Среднесписочная
численность
персонала
Валовая прибыль
77
77
0
50759
83413
32654
Прибыль от продаж
5566
25187
19621
Прибыль до
налогообложения
Чистая прибыль
15789
25007
9218
14214
22473
8259
Рентабельность
продаж
Рентабельность
активов
0,97
2,55
1,58
11,67
12,21
0,54

8.

Анализ динамики имущества ООО «Арконт Р»
На 31
декабря
2014г.,
тыс. руб.
1
2
Внеоборотные активы
Основные
5923
средства
Итого по
5923
разделу:
Оборотные активы
Запасы
108440
НДС
0
Изменения
На 31
декабря
2013г.,
тыс. руб.
На 31
декабря
2012г., тыс.
руб.
3
4
6091
3840
-168
6091
3840
61850
0
2014 / 2013, 2013/ 2012,
тыс. руб.
тыс. руб.
5
6
2014/
2013, %
7
2013/
2012, %
8
2251
-2,76
58,62
-168
2251
-2,76
58,62
52852
4102
46590
0
8998
-4102
75,33
-
17,02
-100,00
Дебиторская
задолженность
30564
74189
36165
-43625
38024
-58,80
105,14
Финансовые
вложения
Денежные
средства
Прочие
оборотные
активы
Итого по
разделу:
Баланс:
63756
0
0
63756
0
-
-
13953
2715
1620
11238
1095
413,92
67,59
431
98
60
333
38
217144
138852
94779
78292
44053
56,39
46,47
223067
144943
98639
78124
46304
53,90
46,94
339,80
63,33

9.

Анализ структуры имущества ООО «Арконт Р»
Наименование
статей
1
Внеоборотные активы
Основные средства
Итого по разделу:
Оборотные активы
Запасы
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
Дебиторская
задолженность
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
Денежные средства
Относительные величины, %
на 31 декабря
на 31 декабря
на 31 декабря
2014г.
2013г.
2012г.
2
3
4
Изменения, %
2014/ 2013
2013/ 2012
5
6
2014/
2012
7
2,66
2,66
4,20
4,20
3,89
3,89
-1,55
-1,55
0,31
0,31
-1,24
-1,24
48,61
0,00
42,67
0,00
53,58
4,16
5,94
0,00
-10,91
-4,16
-4,97
-4,16
13,70
51,18
36,66
-37,48
14,52
-22,96
28,58
0,00
0,00
28,58
0,00
28,58
6,26
1,87
1,64
4,38
0,23
4,61
Прочие оборотные
активы
Итого по разделу:
0,19
0,07
0,06
0,13
0,01
0,13
97,34
95,80
96,11
1,55
-0,31
1,24
Баланс:
100
100
100
0
0
0

10.

Структура имущества ООО «Арконт Р» на 31 декабря 2014 года

11.

Анализ динамики источников формирования имущества
ООО «Арконт Р»
Наименование
статей
На 31 декабря
2014г., тыс.
руб.
На 31 декабря
2013г., тыс. руб.
2
3
Уставный капитал
10000
Нераспределенная
прибыль
Итого по разделу:
1
На 31
декабря
2012г., тыс.
руб.
Изменения
2013/ 2012,
тыс. руб.
6
2014 / 2013, %
4
2014 / 2013,
тыс. руб.
5
7
2013/
2012, %
8
10000
10000
0
0
0
0
36775
14302
88
22473
14214
157,13
16152,3
46775
24302
10088
22473
14214
92,47
140,90
Капитал и резервы
Долгосрочные обязательства
Заемные средства
0
18557
0
-18557
18557
-100
-
Итого по разделу:
0
18557
0
-18557
18557
-100
-
Краткосрочные обязательства
Заемные средства
55000
70000
0
-15000
70000
-21,43
-
Кредиторская
задолженность
120465
31579
88557
88886
-56972
281,47
-64,34
Оценочные
обязательства
Итого по разделу:
827
505
0
322
505
63,76
-
176292
102084
88551
74208
13533
72,69
15,28
Баланс:
223067
144943
98639
78124
46304
53,90
46,94

12.

Анализ структуры источников формирования имущества
ООО «Арконт Р»
Наименование
статей
1
Относительные величины, %
на 31 декабря
2014г.
2
Капитал и резервы
Уставный
капитал
Нераспределе
нная прибыль
Итого по
разделу:
Изменения, %
на 31 декабря
2013г.
3
на 31 декабря
2012г.
4
2014/ 2013
2013/ 2012
2014/ 2012
5
6
7
4,48
6,90
10,14
-2,42
-3,24
-5,66
16,49
9,87
0,09
6,62
9,78
16,40
20,97
16,77
10,23
4,20
6,54
10,74
0,00
12,80
0,00
-12,80
12,80
0,00
0,00
12,80
0,00
-12,80
12,80
0,00
24,66
48,29
0,00
-23,64
48,29
24,66
54,00
21,79
89,77
32,22
-67,99
-35,77
0,37
0,35
0,00
0,02
0,35
0,37
79,03
70,43
89,77
8,60
-19,34
-10,74
100
100
100
0
0
0
Долгосрочные обязательства
Заемные
средства
Итого по
разделу:
Краткосрочные обязательства
Заемные
средства
Кредиторская
задолженност
ь
Оценочные
обязательства
Итого по
разделу:
Баланс:

13.

Структура источников формирования имущества ООО «Арконт
Р» на 31 декабря 2014 г.
0,37% 4,48%
Уставный капитал
16,49%
54%
24,66%
Нераспределенная
прибыль
Заемные средства
Кредиторская
задолженность
Оценочные обязательства

14.

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Арконт Р»
Показатель
Изменение
на 31 декабря
2014г.
на 31 декабря
2013г.
на 31 декабря
2012г.
2014/ 2013
2013/ 2012
1
Коэффициент автономии
3
0,21
4
0,17
5
0,10
6
0,04
7
0,07
Коэффициент
зависимости
Коэффициент финансовой
устойчивости
Коэффициент
финансирования
Коэффициент
финансового левериджа
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными средствами
0,79
0,83
0,90
-0,04
-0,07
0,21
0,30
0,10
-0,09
0,19
0,27
0,20
0,11
0,06
0,09
3,77
4,96
8,78
-1,20
-3,81
0,19
0,13
0,07
0,06
0,07
Коэффициент
маневренности
собственного капитала
Коэффициент
обеспеченности запасов
собственными
источниками
0,87
0,75
0,62
0,12
0,13
0,38
0,29
0,11
0,08
0,18
Коэффициент
постоянного актива
0,13
0,25
0,38
-0,12
-0,13

15.

Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО
«Арконт Р» за 2012 – 2014 гг.

16.

Анализ ликвидности баланса предприятия ООО «Арконт Р»
Группы
активов
на 31
декабря
2014г.
на 31
декабря
2013г.
на 31
декабря
2012г.
Группы
пассивов
на 31
декабря
2014г.
на 31
декабря
2013г.
на 31
декабря
2012г.
Наиболее
ликвидные
активы (А1)
77709
2715
1620
Наиболее
срочные
обязательства
(П1)
120465
31579
88551
Быстро
реализуемые
активы (А2)
30995
74287
36225
Краткосрочные пассивы
(П2)
55827
70505
0
Медленно
реализуемые
активы (А3)
108440
61850
56954
Долгосрочные пассивы
(П3)
0
18557
0
Трудно
реализуемые
активы (А4)
5923
6091
3840
Постоянные
пассивы (П4)
46775
24302
10088
Баланс
223067
144943
98639
Баланс
223067
144943
98639

17.

Коэффициенты ликвидности ООО «Арконт Р»
Показатель
на 31 декабря
2014г.
на 31 декабря
2013г.
на 31 декабря
2012г.
1
2
3
Коэффициент
текущей
ликвидности
Коэффициент
быстрой
ликвидности
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Коэффициент
ликвидности
запасов
Показатель
общей
платежеспособ
ности
Общий
показатель
ликвидности
баланса
1,23
Изменение
2014/ 2013
2013/ 2012
4
5
6
1,36
1,07
-0,13
0,29
0,62
0,75
0,43
-0,14
0,33
0,44
0,03
0,02
0,41
0,01
0,62
0,61
0,60
0,01
0,01
1,27
1,20
1,11
0,07
0,09
0,85
0,81
0,42
0,04
0,39

18.

Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Арконт Р» за
2012 – 2014 гг.

19.

Анализ рентабельности ООО «Арконт Р»
Показатели
За 2014г.
За 2013г.
Изменения
(+,-)
1
3
4
5
1. Рентабельность
продаж
2. Рентабельность
затрат
2,55
0,97
1,58
2,62
0,98
1,64
3. Рентабельность
активов
12,21
11,67
0,54
4. Рентабельность
собственного
капитала
5. Рентабельность
оборотных активов
63,24
82,66
-19,43
12,63
12,17
0,46

20.

Анализ деловой активности ООО «Арконт Р»
Наименование показателя
2014г.
2013г.
Изменения
(+,-)
1
3
4
5
Коэффициент оборачиваемости активов
5,37
4,72
0,65
Продолжительность одного оборота
активов
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов
Продолжительность одного оборота
оборотных активов
Коэффициент оборачиваемости запасов
67,04
76,21
-9,17
5,55
4,92
0,63
64,85
73,10
-8,25
11,60
10,03
1,57
Продолжительность одного оборота
запасов
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
Продолжительность одного оборота
дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала
Продолжительность одного оборота
собственного капитала
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
Продолжительность одного оборота
кредиторской задолженности
31,02
35,89
-4,87
18,87
10,43
8,44
19,08
34,53
-15,44
27,80
33,46
-5,65
12,95
10,76
2,19
13,00
9,58
3,42
27,70
37,59
-9,89

21.

В процессе проведения анализа финансового состояния
ООО «Арконт Р» было выявлено, что основным
негативным моментом является высокий удельный вес
краткосрочных обязательств в общей величине источников
финансирования деятельности организации. Это
обстоятельство, безусловно, отрицательно сказывается на
ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.
Дальнейшее увеличение краткосрочных обязательств будет
уменьшать текущую ликвидность предприятия.
Следовательно, ООО «Арконт Р» необходимо разработать
эффективную политику по управлению кредиторской
задолженностью, направленную на ее оптимизацию и
минимизацию.

22.

Так как в структуре источников формирования
имущества организации имеется большой удельный
вес краткосрочных обязательств (79% от общего
объема источников формирования имущества ООО
«Арконт Р» в 2014 г) и в настоящее время ключевая
ставка снижена до 12,5%, следовательно, ООО
«Арконт Р» было бы выгодно провести
реструктуризацию задолженности по банковским
кредитам.

23.

Таким образом, реализация представленных выше
рекомендаций, позволит ООО «Арконт Р»
повысить ликвидность и платежеспособность, а
также улучшить свое финансовое состояние в
целом.

24.

Спасибо за внимание