Учет и аудит операций с ценными бумагами

1.

Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего образования
«Российский государственный социальный университет»
Колледж РГСУ
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
Тема: Учет и аудит операций с ценными бумагами»
Москва 2023

2.

ВВЕДЕНИЕ
Учет и аудит операций с
ценными бумагами являются
важным аспектом финансового
управления на современных
предприятиях.
Их
роль
усиливается
в
условиях
интенсивного
развития
финансовых
рынков
и
увеличения объемов операций с
ценными бумагами. Однако,
несмотря
на
актуальность
данной темы, остается много
вопросов,
связанных
с
особенностями учета и аудита
этих операций, что требует
дальнейшего изучения.
Актуальность
Практическая
значимость
применениеразработанных рекомендаций на
практике управления предприятием для
усовершенствования системы учета и аудита
операций с ценными бумагами
Новизна
исследование системы учета и
аудита операций с ценными
бумагами на предприятии
Объект
процесс учета и аудита
операций с ценными
бумагами на
предприятии
Предмет
особенности и
проблемы процесса
учета и аудита операций
с ценными бумагами
Цель
изучить систему учета и аудита
операций с ценными бумагами
на примере предприятия,
выявить возможные проблемы
и предложить пути их решения.

3.

3) выявить проблемы и слабые места в системе
учета и аудита операций с ценными бумагами
1) -изучить теоретические основы учета и
аудита операций с ценными бумагами
2) описать и проанализировать систему
учета и аудита операций с ценными
бумагами на предприятии
4) разработать предложения по
усовершенствованию системы учета и аудита
операций с ценными бумагами на предприятии.

4.

ПОНЯТИЕ И КЛАССИФИКАЦИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ
Ценные
бумаги
это документы, подтверждающие
имущественные права,
обязательства либо право
требования, которые можно
передать другому лицу. Они
играют ключевую роль в
современной экономике,
обеспечивая движение капитала
и являясь одним из основных
инструментов для привлечения
инвестиций

5.

Классификация
ценных бумаг

6.

Учет и аудит операций с ценными бумагами: основные положения и правила
Основные положения и правила учета операций с ценными
бумагами регламентируются стандартами бухгалтерского
учета и законодательством. В частности, в России это
Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых
вложений» (ПБУ 19/02) (ред. 06.04.2015), Инструкция Банка
России от 04.06.2012 № 138-И (ред. от 25.04.2017) «О
порядке представления резидентами и нерезидентами
уполномоченным банкам документов и информации,
связанных с проведением валютных операций, порядке
оформления паспортов сделок, а также порядке учета
уполномоченными банками валютных операций и контроля
за их проведением» (Зарегистрировано в Минюсте России
03.08.2012 № 25103) и другие нормативные акты.

7.

СИСТЕМА УЧЕТА И АУДИТА ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ НА ПРИМЕРЕ
ООО «РОМЕКС-ИНВЕСТ»
Состав имущества предприятия «Ромекс-Инвест», тыс.руб.
Вид активов
2021 год
2022 год
Основные средства
150,000
175,000
Нематериальные активы
10,000
11,000
Финансовые вложения
90,000
105,000
задолженность
70,000
80,000
Запасы
80,000
85,000
Денежные средства
20,000
25,000
Прочие активы
10,000
10,000
Итого
430,000
491,000
Дебиторская

8.

ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ ПРОВЕДЕНИЯ ЭКСПЕРТИЗЫ ЦЕННЫХ
БУМАГ
проверка законности сделок,
особенностей их оформления
проверка правильности
определения рыночной стоимости
активов
анализ осуществления
дополнительной эмиссии,
правильности ее бухгалтерского
учета
изучение правильности расчета
налогового взноса за операции с
активами
выявление ошибок
при составлении,
оформлении
документации

9.

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
НА «РОМЕКС-ИНВЕСТ»
Элемент
Описание
Учетная политика «Ромекс-Инвест» основана на принципах
Учетная политика
прозрачности, точности и своевременности.
Компания
Программное обеспечение
использует
специализированное
ПО
для
автоматизации учета операций с ценными бумагами.
Система внутреннего контроля обеспечивает точность и
Внутренний контроль
полноту учетной информации.
В штате компании работают квалифицированные бухгалтеры и
Персонал
финансовые аналитики.

10.

Разработка предложений по совершенствованию системы учета и аудита операций с
ценными бумагами на предприятии
Внедрение процедур по управлению
рисками
-Использование современных
автоматизированных систем учета
Улучшение процесса переоценки
ценных бумаг
Регулярное обучение персонала
Усиление контроля за операциями с ценными
бумагами
Повышение прозрачности
отчетности
Оптимизация процедур аудита

11.

Заключение
правильное понимание и классификация ценных бумаг является фундаментом
для эффективного учета и аудита. Без знания различных типов ценных бумаг и
особенностей их функционирования, предприятие может столкнуться с серьезными
трудностями при проведении соответствующих операций.
Были выявлены некоторые проблемы и предложены конкретные решения для
их устранения, включая внедрение современных автоматизированных систем учета,
повышение квалификации персонала, усиление контроля и мониторинга, улучшение
процессов и процедур учета и аудита, а также улучшение взаимодействия и
коммуникации.
внедрение предложенных усовершенствований может привести к значительному
улучшению эффективности системы учета и аудита операций с ценными бумагами.

12.

Спасибо за внимание!