Учет депозитов юридических лиц на примере ПАО «Сбербанк России

1.

Филиал ФГБОУ ВО «Университет «Дубна»-Лыткаринский промышленногуманитарный колледж
Дипломная работа
На тему «Учет депозитов юридических лиц на
примере ПАО «Сбербанк России».
Выполнила работу студентка гр.010
Перепелица Анастасия Максимовна
Г.Лыткарино 2023год

2.

Цель дипломной работы
исследовать учет депозитов юридических лиц на
примере ПАО «Сбербанк России»

3.

Задачи дипломной работы
• -Дать характеристику банка
• -Рассмотреть понятие и виды депозитов,
исследовать формы расчетов процентной ставки
• -Рассмотреть документальное оформление
депозитных операций, заполнить депозитный
договор
• -Рассмотреть типовые проводки по учету
депозитных операций
• -Провести учет депозитов юридических лиц на
примере ПАО «Сбербанк России»

4.

Субъект исследования дипломной
работы.
Основан в 1841 году

5.

Депозиты

6.

Депозит до востребования

7.

Срочный депозит

8.

Виды депозитов
• Денежный счет.
• Металлический счет.
• Стандартная банковская ячейка.

9.

Денежный счет

10.

Металлический счет

11.

Стандартная банковская ячейка

12.

Депозиты различаются по срокам:
• Накопительный депозит
• Сберегательный депозит
• Целевой депозит

13.

Накопительный депозит

14.

Сберегательный депозит

15.

Целевой депозит

16.

Депозиты для юридических лиц в
Сбербанке
• Классический депозит.
• Пополняемый депозит
• Отзываемый депозит.

17.

Классический депозит

18.

Пополняемый депозит

19.

Отзываемый депозит

20.

Процентная ставка по депозитам
Существуют следующие виды процентных ставок:
«простые» и «сложные».
• "Простые" проценты, начисляемые без капитализации.
где значение П — общая процентная сумма, набежавшая по личному вкладу;
S — фиксированная сумма самого вклада;
Ср — точный срок вклада, рассчитываемый в днях;
% — стандартный годовой процент по текущему вкладу, предписанный договором;
365(366) — количество дней в текущем году.

21.

"Сложные" проценты, начисляемые с
капитализацией.
Расчёт конечной суммы вклада может производиться по формуле:
S = C x (1 + % x d/g)n
• где S — значение, представляющее собой итоговую сумму
вклада после начисления процентов;
• C — тело депозита — начальная сумма, предоставленная банку;
• % — предписанная договором ставка / 100;
• d — общее количество дней, по истечению которых должна
произойти капитализация согласно договору;
• g – сумма дней в году;
• n – общее количество предусмотренных периодов
капитализации

22.

Процентные ставки в Сбербанке
Классический
От 5,08% до 6,21%
Пополняемый
От 4,32% до 5,25%
Отзываемый
От 4,07% до 4,95%

23.

Документальное оформление депозитных
операций юридических лиц:
Для открытия депозитного счета необходимо предоставить следующий набор
документов:
Свидетельство о гос. регистрации компании. Оно предоставляется по форме
№Р51003. Потребуются как заверенные копии, так и оригиналы.
Информация о клиенте по форме банка, соответствующая требованиям ФЗ
№115 от 07.08.2001г
Решение учредителей, совета директоров или любого другого
уполномоченного органа касательно оформления вклада (если требуется).
Если депозит необходимо открывать юридическому лицу-нерезиденту, то от
него, помимо всего указанного, дополнительно потребуются:
Учредительные документы.
Разрешение на право совершения деятельности .
Подтверждение полномочий директора/руководителя подразделения.
Документы о постановке на учет в налоговой (нотариально заверенные)..
Депозитный договор.

24.

Типовые бухгалтерские корреспонденции счетов по
учету депозитных операций юридических лиц.
Содержание операции
На
основании
заявления
Дт
на 40702
Кт
«Счета
негосударственных
«Депозиты
42104
открытие счета работники банка коммерческих организаций»
негосударственных
открывают
организаций на срок от 91 до 180
депозитный
счет
клиенту
коммерческих
дней»
Возврат части или всей суммы
42104
«Депозиты
«Счета
депозита
негосударственных
негосударственных
коммерческих организаций на
коммерческих организаций»
40702
срок от 91 до 180 дней»
В соответствии с Планом счетов
47411 «Начисленные проценты
47426 «Обязательства по уплате
бухгалтерского учета работники
по
процентов».
банка
банковским
учитывают
суммы
привлечённым
по
вкладным
физических лиц».
Сумма процентов, начисленных
70606 «Расходы».
процентов
счетам
и
средствам
операциям
за
месяц,
мемориальном
47411 «Начисленные проценты
отражается
в
по
ордере
в
привлечённым
последний рабочий день месяца.
банковским
физических лиц».
счетам
и
средствам

25.

Рассмотрим бухгалтерский учет депозитных
операций юридических лиц на примере трех
вкладов:
• Вклад «Классический». Максимальную
процентную ставку в 6,21% можно
получить только при условии размещения
суммы не менее 30 миллионов рублей на
срок 1 год.
В конце срока сумма процентов составила
1863000 руб. (30000000*6,21%)

26.

Вклад «Пополняемый».
Максимальная ставка 5,25% возможна при размещении 30 миллионов рублей на 1 год.
Вклад размещен 1 января 2022года на 1 год. Дополнительные поступления были
произведены 30 марта, 20 июля и 15 сентября 2022 года.
Расчет процентов по вкладу «пополняемый»
Дата
Поступление
Расчет процентов
01.01.2022
Остаток
вклада
30000000
30000000
30.03.2022
35000000
5000000
20.07.2022
37000000
2000000
15.09.2022
40000000
3000000
30000000*89
дн.*5,25%/365=384041 руб.
35000000*82
дн.*5,25%/365=412808 руб.
37000000*87
дн.*5,25%/365=463007 руб.
40000000*107
дн.*5,25%/365=615616 руб.
В конце срока сумма процентов составила 615616 руб.

27.

Вклад «Отзываемый».
Ставка 4,95% доступна только тем компаниям, которые готовы вложить свои средства в
том же объеме и на тот же срок, что и в предыдущих случаях (30 миллионов на 1 год).
Дата
Остаток вклада
01.01.2022
30.03.2022
20.07.2022
01.08.2022
30.09.2022
35000000
34000000
41500000
39500000
49500000
20.11.2022
01.12.2022
49000000
50000000
Поступление
Снятие
1000000
7500000
2000000
10000000
500000
1000000
Расчет %
30000000*89 н.*4,95%/365=362096 руб.
34000000*125дн.*4,95% /365=576369,86
41500000*12дн.*4,95%/365=67536,99
39500000*61дн.*4,95%/365=326767,81
49500000*51дн.*4,95%/365=342363,70
49000000*11дн.*4,95%/365=73097,26
50000000*30дн.*4,95%/365=203424,66
В конце срока сумма процентов составила 203424,66 руб.

28.

Журнал хозяйственных операции за
2022 год ПАО «Сбербанк России»

29.

Вклад «Классический».
01.01.22
Открытие вклада
40702
42105
30000000
31.12.22
Закрытие вклада
42105
40702
30000000
31.12.22
Начисление
процентов по
вкладу
70606
47411
1863000
31.12.22
Выплата процентов 47411
по вкладу
40702
1863000

30.

Вклад «Пополняемый».
01.01.2022
Открытие вклада
40702
42105
30000000
30.03.22
Пополнение вклада
40702
42105
5000000
30.03.22
Начисление
процентов по вкладу
70606
47411
384041
30.03.22
Причисление
процентов ко вкладу
47411
42105
384041
20.07.2022
Пополнение вклада
40702
42105
2000000
20.07.2022
Начисление
процентов по вкладу
70606
47411
412808
20.07.2022
Причисление
процентов ко вкладу
47411
42105
412808

31.

Вклад «Отзываемый».
01.01.2022
Открытие вклада
40702
42105
35000000
30.03.22
Частичное снятие
вклада
Начисление
процентов по
вкладу
Причисление
процентов ко
вкладу
Пополнение вклада
42105
40702
1000000
70606
47411
362096
47411
42105
362096
40702
42105
7500000
Начисление
процентов по
вкладу
Причисление
процентов ко
вкладу
70606
47411
576370
47411
42105
576370
30.03.22
30.03.22
20.07.2022
20.07.2022
20.07.2022

32.

Заключение
• В работе были рассмотрены 3 вида вкладов,
которые предоставляются в сбербанке:
«Классический», «Пополняемый»,
«Отзываемый».
• Наиболее выгодным является вклад
«Классический».
• Были сделаны расчеты по вкладам, журнал
хозяйственных операций, оборотно-сальдовая
ведомость и реестр остатков.
• Цель достигнута, задачи выполнены.

33.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!