Анализ и оценка состояния экономической безопасности предприятия

1.

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ
ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«БЕЛГОРОДСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ,
ЭКОНОМИКИ И ПРАВА»
Кафедра экономики
ИЛЛЮСТРАЦИОННЫЙ МАТЕРИАЛ
К ДОКЛАДУ ПО ДИПЛОМНОЙ РАБОТЕ
на тему: «Анализ и оценка состояния экономической
безопасности предприятия»
Выполнил: студент
факультета экономики и менеджмента
группы ЭКБЗ-81
Щербаев Артем Александрович
Руководитель: к.э.н., доцент
Безуглова Юлия Владимировна

2.

Таблица 1
Динамика основных экономических показателей хозяйственной деятельности
ООО «Мираторг-Белгород» за 2020-2022 гг.
Показатели
Выручка, тыс.
руб.
-в действующих
ценах
-в сопоставимых
ценах
Себестоимость
продаж
-в сумме, тыс.
руб.
-в процентах к
выручке
Коммерческие
расходы
-в сумме, тыс.
руб.
-в процентах к
выручке
Управленческие
расходы
-в сумме, тыс.
руб.
-в процентах к
выручке
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль до
налогообложения
-в сумме, тыс.
руб.
-в процентах к
выручке
Прибыль чистая
-в сумме, тыс.
руб.
-в процентах к
выручке
Темп роста, %
2021 г.
2022 г.
к
к
2020 г.
2021 г.
Абс.откл.(+;-)
2021 г.
2022 г.
к
к
2020 г.
2020 г.
20945423 25651107 24367945
122,5
95,0
4705684
-1283162
20945423 23663383 21776537
113,0
84,9
2717960
-3874570
13448695 16973717 18666333
126,2
110,0
3525022
1692616
2020 г.
2021 г.
2022 г.
64,2
66,2
76,6
103,1
115,8
2,0
10,4
74870
68657
69237
91,7
100,8
-6213
580
0,36
0,27
0,28
74,9
106,2
-0,09
0,01
424199
447697
354884
105,5
79,3
23498
-92813
2,0
1,7
1,5
86,2
83,4
-0,3
-0,2
228721
1033222
206714
812085
589385
496974
90,4
78,6
285,1
61,2
-22007
-221137
382671
-315111
6193158
7555665
5369902
122,0
71,1
1362507
-2185763
29,6
29,5
22,0
99,6
74,8
-0,1
-7,5
6193440
7554506
5369889
122,0
71,1
1361066
-2184617
29,6
29,5
22,0
99,6
74,8
-0,1
-7,45

3.

Рис. 1. Структура выручки ООО «Мираторг-Белгород» в разрезе источников
формирования за 2020-2022 гг., в процентах
Таблица 2
Динамика отдельных производственных индикаторов экономической
безопасности ООО «Мираторг-Белгород» за 2020-2022 гг.
Показатели
2020 г.
2021 г.
2022 г.
0,160
2021 г.
в%к
2020 г.
111,0
2022 г.
в%к
2021 г.
61,3
Рентабельность активов,
руб./руб.
Рентабельность оборотных
активов, руб./руб.
Рентабельность продаж,
руб./руб.
Рентабельность продукции,
руб./руб.
Фондоотдача, руб./руб.
Материалоемкость,
руб./руб.
Оборачиваемость активов,
количестве оборотов
Оборачиваемость запасов,
количестве оборотов
0,235
0,260
0,344
0,369
0,214
107,1
58,1
0,334
0,318
0,217
95,2
68,1
0,520
0,481
0,283
92,4
58,8
2,73
0,55
3,51
0,56
3,11
0,64
128,6
103,4
88,8
113,2
9202,7
11285,1
10404,8
122,6
92,2
0,8
0,9
0,7
111,4
81,9

4.

Показатели рентабелььности,
руб.\руб.
0,6
0,52
0,481
0,5
0,4
0,3
0,369
0,334
0,344
0,2
0,318
0,26
0,283
0,214
0,217
0,16
0,235
0,1
0
2020
2021
Рентабельность активов,
руб./руб.
2022
Годы
Рентабельность оборотных активов, руб./руб.
Рентабельность продаж, руб./руб.
Рентабельность продукции, руб./руб.
Рис. 2. Динамика отдельных показателей рентабельности, отражающих
производственную составляющую экономической безопасности
ООО «Мираторг-Белгород» за 2020-2022 гг., руб./руб.
Таблица 3
Динамика финансовых индикаторов экономической безопасности
ООО «Мираторг-Белгород» за 2020-2022 гг.
(на конец года)
Откл. (+;-)
2021 г. к
2022 г. к
2020 г.
2021 г.
-0,06
-0,09
Показатели
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Рентабельность
собственного капитала,
руб./руб.
Рентабельность
совокупного капитала,
руб./руб.
Коэффициент
концентрации
собственного капитала
Коэффициент
концентрации заемного
капитала
Коэффициент финансовой
зависимости
Коэффициент финансовой
устойчивости
Коэффициент
обеспеченности
собственными средствами
Коэффициенты
ликвидности:
-абсолютной
-быстрой
-текущей
0,38
0,32
0,23
0,23
0,24
0,15
0,01
-0,09
0,61
0,75
0,65
0,15
-0,10
0,39
0,25
0,35
-0,15
0,10
1,65
1,33
1,53
-0,32
0,21
0,82
0,81
0,69
-0,02
-0,12
0,29
0,66
0,55
0,37
-0,11
0,002
4,78
5,59
0,004
2,90
3,73
0,001
1,93
2,48
0,002
-1,87
-1,86
-0,003
-0,97
-1,25

5.

Коэффициент текучести кадров, в
долях единицы
0,0235
0,023
0,023
0,0225
0,022
0,0215
0,021
0,021
0,0205
0,02
0,02
0,0195
0,019
0,0185
2020
2021
2022
Годы
Рис. 3. Динамика коэффициента текучести кадров
ООО «Мираторг-Белгород» как индикатора кадровой составляющей
экономической безопасности за 2020-2022 гг., в долях единицы
Рис. 4. Динамика коэффициента стабильности персонала
ООО «Мираторг-Белгород» как индикатора кадровой составляющей
экономической безопасности за 2020-2022 гг., в долях единицы

6.

Таблица 4
Динамика образовательного состава и структуры работников
ООО «Мираторг-Белгород» как индикаторов кадровой составляющей
экономической безопасности за 2020-2022 гг.
Показатели
2020 г.
чел.
Работники, имеющие 692
высшее образование
Работники, имеющие 25
незаконченное
высшее образование
Работники, имеющие 1552
среднее специальное
образование
Работники, имеющие
7
среднее общее
образование
Всего
2276
2021 г.
уд.
вес,
%
30,4
чел.
2022 г.
Откл. (+,-)
2021 г. к
2020 г.
по
по
сумме уд.
весу
10
-0,5
Откл. (+,-)
2022 г. к
2021 г.
по
по
сумме уд.
весу
33
0,5
чел.
702
уд.
вес,
%
30,9
735
уд.
вес,
%
31,4
1,1
25
1,1
23
1,0
-
-
-2
-0,1
68,2
1539
67,7
1576
67,3
-13
-0,5
37
-0,4
0,3
7
0,3
7
0,3
-
-
-
-
100
2273
100
2342
100
179
-
-3
-
Рис. 5. Динамика производительности и рентабельности труда
в ООО «Мираторг-Белгород» как индикаторов кадровой составляющей
экономической безопасности за 2020-2022 гг., тыс. руб./чел.

7.

Таблица 5
Результаты расчета экономии (перерасхода) средств на оплату труда работников
ООО «Мираторг-Белгород» за 2021-2022 гг.
Показатели
Фонд заработной платы, руб.
Среднегодовая заработная плата, тыс.
руб.
Среднемесячная заработная плата, тыс.
руб.
Производительность труда, тыс. руб./чел.
Индекс заработной платы
Индекс производительности труда
Коэффициент опережения
Экономия (перерасход) средств на
оплату труда, тыс. руб.
2020 г.
1159033
509,24
2021 г.
1304598
573,20
2022 г.
1562140
667,01
42,44
47,77
55,58
9202,7
-
11285,1
1,126
1,226
1,089
-116702,63
10404,8
1,162
0,922
0,793
322794,23
Таблица 6
Примерный перечень декомпозиции стратегических целей и ключевых
показателей, рекомендуемый для использования в целях оценки уровня
экономической безопасности ООО «Мираторг-Белгород»
Проекция
Финансы
Маркетинг
Процессы
Стратегическая цель – увеличение
денежного потока
Увеличение рентабельности
активов, инвестированного
капитала, продаж, снижение
себестоимости
Целевое значение
показателей
ROA=21%
ROIC=25%
ROS=24%
Кизд=0,58
Пороговое значение
показателей
ROA=19%
ROIC=24%
ROS=22%
Кизд=0,65
Стратегическая цель –
удовлетворение потребностей
клиентов
Целевое значение
показателей
Пороговое значение
показателей
Цена, качество, сроки исполнения,
коэффициент лидерства
Тисп. зак.=5 дней
Кп.асс.=0,8
Клид.=0,85
Тисп. зак.=6 дней
Кп.асс.=0,7
Клид.=0,28
Стратегическая цель –
Целевое значение
Пороговое значение
долгосрочное конкурентное
показателей
показателей
преимущество
Дпроиз.цикла= 10 мес.
Дпроиз.цикла= 11 мес.
Уменьшение длительности
МО.=1,4
МО.=0,9
процессов, повышение
Кз = 0,41
Кз = 0,43
эффективности использования
ресурсов
Персонал
Стратегическая цель – высокая
Целевое значение
Пороговое значение
квалификация, мотивация
показателей
показателей
ПТ=11,9
млн
руб./чел.
ПТ=8,2
млн руб./чел.
Повышение квалификации,
ЗПО=12,5
ЗПО=10,2
производительности труда,
Зср=55 тыс. руб.
Зср=45 тыс. руб.
зарплатоотдачи и средней
заработной платы
Примечание. ROA – рентабельность чистых активов; ROIC – рентабельность инвестированного
капитала, ROS – рентабельность продаж; Кизд – доля себестоимости в общем объеме производства
продукции; Тисп.зак. - период исполнения заказа; Кп.асс. – коэффицент полноты ассортимента; Клид –
коэффициент лидерства (отношение доли рынка предприятия к доле рынка лидера рынка)Дпроиз.цикла –
длительность производственного цикла; МО – материалоотдача; Кз – коэффициент загрузки оборотных
средств; ПТ- производительность труда; ЗПО- зарплатоотдача; Зср – средняя заработная плата

8.

Таблица 7
Основные показатели идентификации факторов, инициирующих угрозы
экономической безопасности субъекта при возникновении
обязательств
Наименование показателей
1. Регистрация контрагента
2. Участие контрагента в
судебных разбирательствах в
качестве ответчика
Значение показателя
Источник идентификации
egrul.nalog.ru
Если регистрация контрагента в
государственном реестре отсутствует, то
сотрудничество с таким контрагентом
подвергнуто максимальному риску, так как
такой контрагент в юридическом смысле
не может нести обязанностей и иметь прав
Сведения о том, не включен ли паспорт
ппр://сервисы.гувм.
индивидуального предпринимателя или
мвд.рф/info-service.
руководителя контрагента в список
htm?sid=2000
недействительных паспортов Российской
Федерации
Участие в арбитражных, судебных спорах kad.arbitr.ru
при наличии существенной суммы долга
3. Нахождение контрагента на
стадии ликвидации и
реорганизации
4. Применение процедур
банкротства
Наличие решения о ликвидации или
реорганизации контрагента
fedresurs.ru/ Companies
Сотрудничество с такими контрагентами
лишено экономической выгоды
bankrot.fedresurs.гu и
kommersan.tru/ bankruptcy/
5. Добросовестности
контрагента
Недобросовестность контрагента как
поставщика выражается в неисполнении
им должным образом своих обязательств
rnp.fas.gov.ru.
6. Наличие исполнительных
производств
fssprus.ru/iss/ip/
Наличие контрагента в базе данных
исполнительных производств'
свидетельствует о том, что есть
вероятность исполнения обязательств
только в принудительном порядке
service.nalog.ru/ disfind.do
Наличие дисквалифицированных лиц в
руководящем составе контрагента
свидетельствует о его недобросовестности
7. Наличие в руководящем
составе контрагента
дисквалифицированных лиц
8. Наличие юридического
Регистрация контрагента по юридическому service.nalog.ru/ baddr.do
адреса регистрации контрагента адресу массовых регистрации
в данных массовых регистрации предполагает вероятность, что контрагент
является фирмой-однодневкой, которую
найти по указанному юридическому адресу
сложно, если вообще возможно
9. Наличие решений о
Если решение о предстоящем исключении vestnik-gosreg.ru/ publ/fz83/
предстоящем исключении
недействующих юридических лиц из
недействующих юридических ЕГРЮЛ принято, то в скором времени
лиц из ЕГРЮЛ
контрагент будет не способен исполнять
принятые на себя обязательства
10. Добросовестность
поставщиков системы закупок
для государственных и
муниципальных нужд
Реестр недобросовестных поставщиков
системы закупок для государственных и
муниципальных нужд ведется
Федеральной антимонопольной службой
России
zakupki.gov.ru/epz/
dishonestsupplier/
quicksearch/search. html

9.

,
где
(1)
хij – значение i-го фактора;
xiэ – эталонное значение i-го фактора;
n – количество факторов, участвующих в расчете Rj.
Таблица 8
Эталонные значения факторов, инициирующих угрозы экономической
безопасности при возникновений обязательств, рекомендуемые для использования в
ООО «Мираторг-Белгород»
Факторы, инициирующие угрозы экономической безопасности
при возникновении обязательств
1. Факторы, подтверждающие правовое существование
деятельности контрагента, в том числе:
регистрация контрагента
участие контрагента в судебных разбирательствах в качестве
ответчика
нахождение контрагента на стадии ликвидации и реорганизации
применение процедур банкротства
добросовестность контрагента как поставщика
наличие исполнительных производств
наличие в руководящем составе контрагента
дисквалифицированных лиц
наличие юридического адреса регистрации контрагента в данных
массовых регистрации
наличие решений о предстоящем исключении недействующих
юридических лиц из ЕГРЮЛ
добросовестность поставщиков системы закупок для
государственных и муниципальных нужд
наличие сайта у контрагента
наличие права собственности на помещение (договора аренды),
адрес .которого указан в учредительных документах
2. Признаки «хорошего» баланса, в том числе:
валюта баланса увеличивается по сравнению с предыдущими
периодами
темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста,
внеоборотных активов
собственный капитал организации превышает заемный и темпы
его роста выше, чем темпы роста заёмного капитала
темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности
примерно одинаковые
доля собственных средств в оборотных активах более 10 %
в балансе отсутствует отрицательный показатель по строке
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
3. Риск ликвидности (платежеспособности) баланса
4. Риск финансовой устойчивости
5. Финансовое состояние контрагента
Оценка показателя
Эталонное
значение
12
да – 1; нет – 0
да – 0; нет– 1
1
1
да – 0; нет – 1
да – 0; нет– 1
да– 1; нет – 0
да – 0; нет– 1
да – 0; нет – 1
1
1
1
1
1
да – 0; нет – 1
1
да – 0; нет – 1
1
да –1; нет – 0
1
да –1; нет –0
да – 1;нет – 0
1
1
да–1; нет – 0
6
1
да– 1; нет – 0
1
да –1; нет – 0
1
да –1; нет – 0
1
да –1; нет – 0
да – 1; нет – 0
1
1
безрисковая зона – 3; зона
допустимого риска – 2; зона
критического риска –1; зова
катастрофического риска – 0
абсолютная независимость – 3;
нормальная независимость – 2;
неустойчивое финансовое
состояние – 1; кризисное
финансовое состояние – 0
первый класс – 3; второй класс
–2; третий класс –1; четвертый
класс – 0
3
3
3