Финансовый менеджмент

1.

Финансовый менеджмент

2.

Прогнозные бюджеты предприятия
• Прогнозный бюджет представляет собой план доходов и расходов, составленный на основе
ожидаемых финансовых результатов организации на определенный период времени. Он включает в
себя плановые продажи, затраты на производство, расходы на маркетинг и рекламу, налоги, затраты
на аренду и другие расходы. Все эти данные позволяют определить общую прибыль предприятия и
рентабельность бизнеса.
Наименование
План выпуска продукции
(нормо-часы)
Наименование
План выпуска продукции
(нормо-часы)
Выручка с запасных частей
в нормо-часе (тыс.руб.)
Выручка с работ в нормочасе (тыс.руб.)
Выручка
суммарная
в
нормо-часе (тыс.руб.)
Бюджетный период
1
2
3
4
1800
1750
1590
1580
Итого
Бюджетный период
Итого
1
2
3
4
1800
1750
1590
1580
2,56
2,56
2,56
2,56
0,64
0,64
0,64
0,64
3,2
3,2
3,2
3,2
6720
6720

3.

Бюджет продаж
• Он представляет собой план продаж на определенный период времени и позволяет
оценить, какие доходы будут получены в результате реализации продукции или услуг.
Наименование
1
План выпуска продукции
(нормо-часы)
Выручка с запасных частей в
нормо-часе (тыс.руб.)
Выручка с работ в нормо-часе
(тыс.руб.)
Выручка суммарная в нормочасе (тыс.руб.)
Выручка с запасных частей
(тыс.руб.)
Выручка с работ (тыс.руб.)
Выручка суммарная
(тыс.руб.)
Итого выручка с НДС
(тыс.руб.)
Бюджетный период
2
3
Итого
4
1800
1750
1590
1580
6720
2,56
2,56
2,56
2,56
-
0,64
0,64
0,64
0,64
-
3,2
3,2
3,2
3,2
12,8
4608
4480
4070,4
4044,8
1152
1120
1017,6
1011,2
17203,
2
4300,8
5760
5600
5088
5056
21504
6912
6720
6105,6
6067,2
25804,
8

4.

Бюджет прямых материальных затрат
• Он отражает плановые затраты на материалы, необходимые для производства продукции или
оказания услуг, и позволяет оценить влияние этих затрат на финансовую деятельность организации.
Наименование
Бюджетный период
Итого
1
2
3
4
1800
1750
1590
1580
6720
2
2
2
2
-
3600
3500
3180
3160
13440
4. Запас материалов на начало ОП
1700
1400
1272
1264
-
5. Запас материалов на конец ОП
1400
1272
1264
1700
-
6. Всего требуется купить (без НДС)
3300
3372
3172
3596
13440
3960
4046
3806
4315
16128
1. План выпуска продукции (нормочасы)
2. Затраты материалов и ЗЧ в нормо-часе
(тыс.руб.)
3. Потребность в основных материалах
всего (тыс.руб.)
(тыс.руб.)
7. Всего требуется купить (с НДС)
(тыс.руб.)

5.

Бюджет производственных накладных
расходов
• Бюджет производственных накладных расходов - это план затрат на производственные операции,
включающий в себя затраты на материалы, оборудование, транспорт, труд, энергию и другие
непрямые расходы, которые не могут быть отнесены к конкретной продукции или услуге.
Наименование
Бюджетный период
Итого
1
2
3
4
0,2
0,2
0,2
0,2
Амортизация (тыс.руб.)
85
85
85
85
340
Постоянные
15
15
15
15
60
Ставка переменных
накладных расходов
(тыс.руб.)
производственные
накладные расходы
(тыс.руб.)

6.

Удельная производственная себестоимость
1. Запланированные продажи
5760
5600
5088
5056
5%
5%
5%
5%
288
280
254,4
252,8
345,6
336
305,28
303,36
21504
без НДС (тыс.руб.)
2. Ставка переменных
(суммарная)
3. Всего переменных
коммерческих расходов (без
НДС) (тыс.руб.)
4. Всего переменных
1290
коммерческих расходов (с
НДС) (тыс.руб.)
4. Постоянные коммерческие расходы. В том числе:
5. Реклама
80
80
80
80
320
6. Оплата интернета
40
40
40
40
160
7. Всего постоянных
120
120
120
120
144
144
144
144
9. Всего расходов (без НДС)
408
400
374,4
372,8
10. К выплате
489,6
480
449
447
коммерческих расходов (без
НДС)
8. Всего постоянных
коммерческих расходов (с
НДС)
1866

7.

Плановый Отчет о прибылях и убытках
• БДР (бизнес-доходностный расчет) - это инструмент, который позволяет оценить, какой должна быть
выручка от продаж, чтобы компания получила заданную прибыль. БДР используется для
планирования бизнеса и определения целей компании в области прибыли.
Показатели (тыс.руб.)
Бюджетный период
Итого
1
2
3
4
1. Объем продаж (ед.)
1800
1750
1590
1580
6720
2. Выручка
6400
5600
5088
5056
21504
3. Производственная себестоимость
4500
4375
3975
3950
16800
4. Переменные коммерческие
288
280
254,4
252,8
1075
5. Переменные произв. накладные
360
350
318
316
1344
6. Маржинальная прибыль
1252
595
540,6
537,2
2924
7. Произв. накладные постоянные
15
15
15
15
60
8. Коммерческие постоянные
120
120
120
120
480
9. Административные постоянные
722
222
222
222
1388
10. Операционная прибыль
395
238
184
180
997
11. Проценты к получению
0
0
0
0
0
150
150
13. Прибыль до налога
395
238
184
30
847
13. Прибыль до налога поквартально
395
633
817
847
1694
14. Прибыль до налога нарастающим итогом
0
127%
163%
169%
14. Налог на прибыль (20%)
0
127%
37%
133%
296%
15. Налог на прибыль к доначислению
0
127%
37%
133%
296%
16. Налог на прибыль к уплате
395
131,00
525
552
552
15. Чистая прибыль
1800
1750
1590
1580
6720
12. Проценты к уплате