Бюджетирование в гостиничном деле (лекция 2)

1.

Бюджетирование в
гостиничном деле
Директор ВШСиТ , к.э.н., доцент
Капустина Ирина Васильевна

2.

Бюджет отеля дает ответы на следующие
вопросы:
• какую прибыль
можно получить
в результате
деятельности
отеля за год;
• когда точно
понадобятся
денежные
средства;
• какая сумма
денежных
средств
необходима для
деятельности
отеля;
• насколько
устойчивым
будет финансовое
положение отеля
в конце
планируемого
года.

3.

Технические вопросы:
Бюджет может составляться:
• сверху вниз (например, исходя из целевой прибыли, намеченной собственниками);
• снизу вверх (при формировании центрами финансовой отчетности своих частных
бюджетов).
По механизму использования бюджет может быть:
• статичным, рассчитанным только на один уровень деловой активности отеля — средний
коэффициент загрузки;
• гибким, рассчитанным для диапазона деловой активности (обычно выбирают два уровня
в соответствии минимальным и максимальным коэффициентами загрузки
Во время сезона (летом, на крупные праздники) загрузка составит 70-85%. Вне сезона
показатель может упасть до 40-50%.).
По степени обобщения информации различают:
главный (генеральный, мастер) бюджет, который охватывает всю деятельность отеля (его
цель — объединить бюджеты всех центров финансовой отчетности, для которых
составляются частные бюджеты);
• частные бюджеты (сметы) — бюджеты ЦФО с учетом особенностей каждого
подразделения (могут включать в себя как доходную и расходную части, так и только одну
расходную).

4.

5.

Бюджет продаж
Бюджет номерного фонда
Бюджет службы питания и т.д.
Бюджет
оплаты
труда
Бюджет
прямых
затрат
Бюджет
накладных
расходов
Бюджет коммерческих и
управленческих затрат
Бюджет доходов и
расходов
Бюджет движения
денежных средств
Бюджет инвестиционных
затрат
Прогнозный
бухгалтерск
ий баланс

6.

Главный бюджет отеля включает в себя следующие
частные бюджеты:
• Доходы от продажи номерного фонда
Бюджет
продаж
• Доходы , полученные от предприятий питания
• Доходы от конференц-залов
• Доходы, полученные от продажи допуслуг (связь,
прачечная, парикмахерская, фитнес и т.д)

7.

Пример бюджета продаж от реализации номерного
фонда
1 месяц
2 месяц
3 месяц
4 месяц
Заполняемость
51%
61%
66%
70%
Количество дней
в месяце
31
28
31
30
Количество мест
46
46
46
46
Средний чек
2 300
2 300
2 300
2 300
1 672 698
1 936 140
2 164 668
2 221 800
Выручка
(доходы)

8.

Главный бюджет отеля включает в себя следующие
частные бюджеты:
Бюджет
прямых
затрат
• прямые затраты материалов: стоимость
постельного белья, полотенец, форменной
одежды, чистящих и моющих средств,
скатертей, посуды, продуктов питания,
напитков и проч.;
• прямые затраты труда: заработная плата
работников отеля, непосредственно
связанных с обслуживанием гостей, —
горничных, официантов, барменов и т.д.,
затраты на их питание, отчисления на
социальные нужды и проч.

9.

Главный бюджет отеля включает в
себя следующие разделы:
Продажи
Прямые
затраты
Валовая
маржа

10.

Главный бюджет отеля включает в себя следующие
разделы:
Постоянные
операционные
расходы
Операционная
прибыль
• арендная плата, плата за электричество, тепло и воду,
заработная плата администрации, проценты за кредит,
расходы отдела маркетинга и продаж, расходы на рекламу,
командировочные и представительские расходы,
амортизация зданий, сооружений, оборудования и мебели,
расходы на техническое обслуживание и ремонт, налоги и
сборы (кроме налога на прибыль).
• Прибыль от основной деятельности –Это
разница между валовой маржой и
постоянными операционными расходами

11.

Главный бюджет отеля включает в
себя следующие разделы:
Валовая
маржа
Постоянные
операционные
расходы
Операцион
ная
прибыль

12.

Главный бюджет отеля включает в себя следующие
разделы:
Прочие
доходы
• Положительные курсовые разницы
• Проценты полученные
• Штрафы полученные
Прочие
расходы
• Отрицательные курсовые разницы
• Проценты уплаченные
• Штрафы уплаченные

13.

Главный бюджет отеля включает в
себя следующие разделы:
Операционна
я прибыль
Прочие доходы
и прочие
расходы
Прибыль
до
налогообл
ожения

14.

Главный бюджет отеля включает в
себя следующие разделы:
Прибыль до
налогооблож
ения
Налог на
прибыль
Чистая
прибыль

15.

Бюджет доходов и расходов — прибыль от деятельности гостиницы.
Источником информации для данного раздела служат данные
бухгалтерского учета и отчетности, сведения отдельных разделов
производственного плана и, прежде всего, прогнозы объемов продаж и
затрат на оказание услуг. Ключевыми результатами этого этапа
планирования, т.е. сутью раздела, являются построенные по месяцам
прогнозные варианты отчета о прибылях и убытках и отчета о движении
денежных средств. В процессе расчетов используются данные о
планируемых объемах реализации услуг, издержках в разрезе отдельных
статей, коммерческих расходах и т.д.

16.

Главный бюджет включает бюджет движения денежных средств (БДДС)
Показатели
1.Начальное сальдо
2.Денежные поток по операционной деятельности
2.1Поступления (+)
2.3Выплаты (-)
2.4Чистый денежный поток по операционной деятельности
3.Денежный поток по инвестиционной деятельности
3.1Поступления (+)
3.2Выплаты (-)
3.3Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности
4.Денежный поток по финансовой деятельности
4.1Поступления (+)
4.2 Выплаты (-)
4.3Чистый денежный поток по финансовой деятельности
Период

17.

В БДДС все денежные средства группируются
определенным образом:
1. Поступления и выплаты по основной (операционной) деятельности. Это,
прежде всего, поступления средств от продажи номерного фонда, услуг
предприятий питания отеля и дополнительных услуг, а также проценты по
кредитам, предоставленным другим организациям. К выплатам по основной
деятельности относят выплаты поставщикам, оплату заработной платы
работникам отеля, налоговые платежи, выплату процентов по полученным
кредитам.
Поступления и выплаты по инвестиционной деятельности. Это,
например, поступления от продажи основных средств отеля, суммы
возвращенных долгосрочных займов, предоставленных другим организациям.
2.
3. Поступления и выплаты по финансовой деятельности. Это, например,
выплата дивидендов, возврат долгосрочных кредитов, денежные средства,
направленные на выкуп собственных акций, и проч.

18.

Бюджет инвестиционных затрат
Структура инвестиционного бюджета зависит от
специфики инвестиционного проекта:
Строительство новой гостиницы
Модернизация или реконструкция действующей
гостиницы и ее инфраструктуры
Текущий ремонт

19.

Таблица 1. Прогнозный баланс ООО «Альфа» на 2020 г. (
Код
На 01.01.2020 г.
Прогноз на
01.01.2021 г.
НМА
1110
20 158
16 126
Основные средства
1150
565 685
509 016
Прочие внеоборотные активы
1190
4 926
4 926
Итого по разделу I:
1100
590 769
530 068
Запасы
1210
287 347
267 233
Дебиторская задолженность
1230
117 990
143 598
Денежные средства
1250
279 352
113 367
Прочие оборотные активы
1260
6 080
0
Итого по разделу II:
1200
690 769
524 198
БАЛАНС
1600
1 281 538
1 054 266
Наименование
АКТИВ
1.Внеоборотные активы
2.Оборотные активы

20.

Таблица 1. Прогнозный баланс ООО «Альфа» на 2020 г. (
Код
На 01.01.2020 г.
Прогноз на
01.01.2021 г.
Уставный капитал
1310
500
500
Нераспределенная прибыль
1370
114 252
76 235
Итого по разделу III:
1300
114 752
76 735
Заемные средства
1410
562 131
562 131
Итого по разделу IV:
1400
562 131
562 131
Заемные средства
1510
389 765
189 765
Кредиторская задолженность
1520
214 890
225 635
Итого по разделу V:
1500
604 655
415 400
БАЛАНС
1700
1 281 538
1 054 266
Наименование
ПАССИВ
III.Капитал и резервы
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства

21.

Спасибо за внимание !!!

22.

Часть 2 Экономика гостеприимства в специфических
показателях
Для экономической и финансовой оценки работы
гостиницы и анализа ее экономического состояния
используются основные специализированные
ключевые показатели, принятые в индустрии
гостеприимства в международной практике.
Наибольшее распространение в практике гостиниц
получили следующие показатели:
Смотрим фильм
По результатам просмотра необходимо сделать конспект в любом формате, прикрепить его , решить
задачи .