Оборотные средства

1.

Оборотные средства
Это финансовые ресурсы вложенные в деятельность предприятия

2.

Характеристики оборотных средств:
• относительно невысокая стоимость;
• участие в одном производственном цикле;
• изменение натурально вещественной формы в
процессе эксплуатации или бесследное
исчезновение;
• перенос стоимости на себестоимость конечного
продукта целиком.

3.

Классификация оборотных средств
(по источникам формирования)
• Собственные оборотные средства образуются за счет
собственных источников предприятий ГА (чистая прибыль,
амортизационный и резервный фонд).
• Заемные оборотные средства образуются за счет банковских,
товарных, коммерческих кредитов, дебиторской
задолженности и т.д.

4.

Состав и структура оборотных средств
Оборотные
средства
Оборотные
фонды
Готовая
продукция
Тара,
Топливо,
Материалы,
Запчасти
Фонды обращения
Расходы
будущих
периодов
Переводы
в пути
Денежные
средства
на
расчётном
счёте
Денежные
средства в
кассе

5.

Показатели эффективности использования
оборотных средств
1) Коэффициент оборачиваемости
представляет собой сумму доходов (выручки), приходящуюся на один рубль оборотных
средств:
Коб = Вреал / Обс
2) Длительность одного оборота оборотных средств
т.е. количество дней, в течение которых совершается один оборот
• Тпл – продолжительность планового периода в днях (30,90,180,270,360 дней)
Доб = Тпл / Коб
• 3) Коэффициент закрепления оборотных средств
• показывает сколько рублей оборотных средств приходится на один рубль доходов
• Кзак = 1 / Коб = Обс / Bреал

6.

Основные пути повышения эффективности
использования оборотных средств
1) Снижение норматива запаса в днях за счет:
- сокращения времени доставки материальных ценностей;
- совершенствования технологии подготовки, переработки и хранения материальных
ценностей;
- оптимизации страхового запаса, в т.ч. за счет нахождения более надежного
поставщика.
2) Снижениевремени прохождения денежных средств
в сфере
обращения путем:
- совершенствования системы взаиморасчетов с клиентами и кредиторами;
- повышения финансовой дисциплины;
- использования компьютерных технологий.
3) Сокращение стоимости оборотных средств за счет:
- сокращения норм расходов материальных ценностей на единицу продукции;
- осуществления режима экономии, внедрения ресурсосберегающих технологий и
замены
дорогостоящих материальных ценностей более дешевыми, но без
снижения качественных параметров.

7.

Управление оборотными средствами
Принципы рационального управления:
1) Объём оборотных средств должен быть достаточным для
бесперебойного оказания услуг;
2) Объём оборотных средств должен быть оптимальным и не
приводить к образованию излишних запасов;
3) Соотношение в составе и структуре оборотных средств не
должно создавать диспропорций, излишков и недостачи;
4) Объём и структура оборотных средств должны
обеспечивать снижение затрат на оказание услуг.

8.

Этапы определения потребности в
оборотных средствах
1. Расчёт нормативного размера ОбС (для стандартных ситуаций);
2. Расчёт сверхнормативного количества ОбС при отклонениях от
стандартных ситуаций (сезонные колебания, перебои поставок,
аварийные ситуации);
3. Степень обеспеченности ОбС собственными источниками
формирования;
4. Размер и источники оборотных средств, необходимые для
удовлетворения потребности в оборотном капитале.

9.

Виды нормативов оборотных средств
1. Норма запаса в днях:
S=t+s+q+v
где:
t – текущий запас;
s – страховой запас;
q - транспортный запас;
v – технологический запас.

10.

Виды нормативов оборотных средств
2. Норматив оборотных средств в натуральном
выражении:
T=S∙Q
где:
S – норма запаса;
Q – ежедневное потребление ресурса.

11.

Виды нормативов оборотных средств
3. Норматив оборотных средств в денежном
выражении:
Нм = Т ∙ Р
где:
Т – норматив в натуральном выражении;
Р – цена приобретения ресурса.

12.

Задача
Рассчитать норматив запаса ГСМ, если:
- Цена тонны авиатоплива ТС-1 - 39 000 руб.
- Норма запаса 20 дней
- Ежемесячное потребление – 1 920 тонн

13.

Дано:
Р = 39 000 руб.
S = 20 дней
Q = 64 тонны (1920/30)
Нм - ?
T = 20 ∙ 64 = 1280 тонн
Нм = 1280 ∙ 39 000 = 49 920 000 руб.
Ответ: норматив запаса ГСМ составляет 1280
тонн и 49 920 000 рублей.

14.

Определение потребности в оборотных
средствах
ОбСгсмпотр = tрейс · (qчас + s)
где:
• tрейс - время рейса (час.)
• qчас – часовой расход топлива (тонны)
• s – страховой запас (%)

15.

Задача
Рассчитать количество топлива, необходимое
для выполнения полета, если:
- Средняя продолжительность рейса – 4,8 час.
- Страховой запас – 30%
- Часовой расход топлива– 6,1 тонны

16.

Дано:
t = 4,8 час.
s = 30%
q = 6,1 тонны
ОбСгсмпотр - ?
ОбСгсмпотр = 4,8 ∙ (6,1 + 30%) = 38,064 тонн
Ответ: Для выполнения полёта необходимо
38,064 тонны топлива.