5.09M

Category:

finance

Общая характеристика, виды и методы мобилизации государственных доходов в Российской Федерации

1.

Общая характеристика, виды и
методы мобилизации
государственных доходов в
Российской Федерации.
Общая характеристика и
основные направления
использования государственных
расходов.

1. Сущность государственного бюджета и его общественное
предназначение. Роль государственного бюджета в социальноэкономическом развитии страны. Функции государственного
бюджета.
2. Доходы федерального, региональных и местных бюджетов.
Налоговые доходы федерального бюджета. Неналоговые доходы
федерального бюджета. Методы мобилизации государственных
доходов.
3.
Социально-экономическая
сущность
государственных
внебюджетных
фондов.
Характеристика
государственных
внебюджетных фондов Российской Федерации.
4. Суверенные фонды Российской Федерации.
5. Экономическое содержание расходов государственного бюджета.
Основные направления расходования средств федерального бюджета.
6. Основные принципы бюджетного финансирования. Формы
предоставления бюджетных средств.
7. Дефицит бюджета и источники его финансирования.
8.
Содержание
и
формы
государственного
кредита.
Государственный и муниципальный долг. Основные направления
сокращения долговой зависимости.

3.

ЛИТЕРАТУРА
Нормативно-правовые акты
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31 июля
1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ «Об особенностях
эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг».
4. Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 172-ФЗ «О стратегическом
планировании в Российской Федерации».
5. Федеральный закон от 5 октября 2015 г. № 276-ФЗ «Об исполнении
федерального бюджета за 2014 год».
6. Федеральный закон от 14 декабря 2015 г. № 359-ФЗ «О федеральном
бюджете на 2016 год».
7. Распоряжение Правительства РФ от 11 ноября 2010 г. № 1950-р «Об
утверждении перечня государственных программ Российской Федерации»
8. Постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря
2015 года № 1456 «О мерах по реализации Федерального закона «О
федеральном бюджете на 2016 год».
9. Приказ Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н «Об утверждении
Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской
Федерации».

4.

ЛИТЕРАТУРА
Учебные и монографические издания, другие публикации
1. Бюджетная система России: учебник / под ред. Г.Б. Поляка. - 3-е изд., перераб. и доп. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА. - 2013. - 703с.
2. Финансы: учебник / Под ред. Е.В. Маркиной. - М.: КНОРУС. - 2014. - 432с.
3. Государственные и муниципальные финансы: учеб. пособие / под ред. Г.Б. Поляка. - 3-е изд.,
перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2014. - 375с.
4. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: учебник / И.Н. Мысляева. – М.:
ИНФРА-М. – 2016. – 393 с.
5. Алексеев В.Н. Финансовая инфраструктура России: проблемы развития в условиях
глобализации: Монография. - М.: «Дашков и К». - 2014. – 220 с.
6. Актуальные проблемы в сфере бюджетной политики / А. Дерюгин [и др.]. - М.: Изд-во Ин-та
Гайдара. - 2016. - 52 с.
7. Российская экономика в 2015 году. Тенденции и перспективы. (Вып. 37) / [В. Мау и др.; под ред.
Синельникова-Мурылева С.Г. (гл. ред.), Радыгина А.Д.]; Ин-т экономической политики им. Е.Т.
Гайдара. – М.: Изд-во Ин-та Гайдара. – 2016. – 472 с.
8. Швецов Ю.Г. Бюджет как финансовая основа реализации общественных проектов / Ю.Г.
Швецов, О.А. Булаш // Проблемы учета и финансов. – 2013. - № 3 (11). – С. 38-48.
9. Швецов Ю.Г. Бюджет и его общественное предназначение / Ю.Г. Швецов, О.А. Булаш //
Финансовый вестник. - 2014. - № 4. - С. 6-18.
10. Власов С. Исследование устойчивости государственных финансов России в краткосрочном и
долгосрочном периодах / С. Власов, Е. Дерюгина, Ю. Власова // Вопросы экономики. - 2013. - №3. - С.
33-50.
11. Сухарев А.Н. Резервный фонд Российской Федерации в системе государственных финансов /
А.Н. Сухарев // Финансы и кредит. - 2014. - №9. - С. 2-9.
12. Мудрова Н.В. Актуальные проблемы формирования доходов местных бюджетов / Н.В. Мудрова
// Финансы. - 2014. - №3. - С. 25-31.

5.

ЛИТЕРАТУРА
Электронные ресурсы
1. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации:
http://minfin.ru/ru/
2. Официальный сайт Счетной палаты Российской Федерации:
http://audit.gov.ru/
3. Официальный сайт Пенсионного фонда Российской Федерации:
http://www.pfrf.ru/
4. Официальный сайт Фонда социального страхования Российской
Федерации: http://fss.ru/
5. Официальный сайт Федерального фонда обязательного медицинского
страхования: http://www.ffoms.ru/
6. Заключение Счетной палаты Российской Федерации на проект
федерального закона «О федеральном бюджете на 2016 год» (утверждено
Коллегией Счетной палаты РФ (протокол от 30 октября 2015 г. № 47 К (1058):
http://audit.gov.ru/upload/iblock/8d8/8d89ab8cae2a8bc39cd380b9b6f44c77.pdf
7. Заключение Счетной палаты Российской Федерации на отчет об
исполнении федерального бюджета за 2015 год (утверждено Коллегией
Счетной палаты РФ (протокол от 26 августа 2016 г. № 43 К (1118):
http://audit.gov.ru/upload/iblock/fef/fefefe7f2a95f426a1648eaa6b8d77f2.pdf

6.

7.

Государственный бюджет занимает центральное
место в системе
государственных финансов.
В узком смысле слова бюджет представляет собой финансовый план
государства или местных органов власти, который составляется на один год и
имеет силу закона. Иногда под бюджетом понимают роспись доходов и расходов
государства или централизованный фонд денежных средств. В соответствии со
ст. 6 Бюджетного кодекса РФ, бюджет – это форма образования и расходования
фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач
и функций государства и местного самоуправления.
Существует и более широкое определение бюджета, когда под бюджетом
понимают систему денежных отношений, возникающих у государства с
юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения
национального дохода в связи с образованием и использованием бюджетного
фонда, предназначенного для финансирования народного хозяйства, социальнокультурных мероприятий, нужд обороны и государственного управления. В
этом случае бюджет представляет собой сложную систему экономических
отношений, посредством которых, с одной стороны, осуществляется
перераспределение созданного в обществе валового национального продукта, а,
с другой, происходит выделение денежных средств из централизованного фонда
на финансирование отдельных функций государства, деятельности
хозяйствующих субъектов, финансирование социальных потребностей
отдельных категорий граждан.

8.

Государственный бюджет неотделим от государства, поскольку трудно
представить себе государство, которое, выполняя определенные функции, не
располагало при этом необходимым количеством денежных средств. Размеры
централизованных денежных средств увеличивались по мере того, как
расширялись экономические функции государства. В настоящее время от 30 до
60% созданного в обществе ВВП перераспределяется через бюджет.
В России первая роспись доходов и расходов государства была составлена в
1722 г. Она была составлена на 1723 г. С 1802 г. эти росписи стали составляться
ежегодно. В СССР также составлялся и разрабатывался бюджет.
Централизованные фонды денежных средств были сосредоточены в союзном
бюджете, бюджетах республик и местных бюджетах. Начиная с 1992 г. в России
произошло расчленение единого государственного бюджета на три
самостоятельные части: федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ и
местные бюджеты. Сегодня основная часть денежных средств сосредоточена в
федеральном бюджете – примерно 60% консолидированного бюджета РФ.
Благодаря такой концентрации федеральному правительству удается
сосредоточить в своих руках значительные финансовые ресурсы на решающих
участках экономического и социального развития.
Бюджет современного государства представляет собой сложный инструмент
регулирования экономики, воздействия на хозяйственную конъюнктуру, а
также осуществления государством мероприятий, направленных на
стимулирование экономики, проведение антикризисных мероприятий, решение
социальных проблем.

9.

В экономической системе любого государства бюджет выполняет
несколько
важных
функций:
распределительную
(перераспределительную), регулирующую, стимулирующую и
контрольную.
Посредством распределительной (перераспределительной) функции
бюджета происходит перераспределение денежных средств. В рамках
единого национального хозяйства между различными отраслями хозяйства,
между производственной и непроизводственной сферами экономики, между
отдельными территориями, а также между отдельными группами
населения. В результате такого перераспределения складываются
определенные пропорции между различными отраслями экономики,
осуществляется поддержка регионов и муниципалитетов, имеющих
недостаточную налоговую базу для формирования своих собственных
бюджетов, наименее защищенные группы населения и граждане с низким
уровнем доходов получают денежные средства, необходимые для
обеспечения им нормального уровня жизни. Используя бюджет для
межотраслевого и территориального перераспределения финансовых
ресурсов, государство тем самым решает проблемы рационального
размещения производительных сил по территории страны, обеспечивая
равномерное развитие отдельных регионов.

10.

Бюджет выступает также важным инструментом регулирования и
стимулирования экономики, повышения эффективности производства,
средством привлечения дополнительных инвестиций для развития
национальной экономики. Используя такой инструмент, как налоги,
государство может стимулировать или, наоборот, сдерживать развитие
отдельных отраслей экономики. Это осуществляется посредством
определения перечня налогов, налоговых ставок или налоговых льгот для
отдельных хозяйствующих субъектов или видов деятельности.
Регулирование и стимулирование экономики осуществляется также
посредством бюджетного финансирования. Через бюджет оказывается
поддержка таким отраслям, как сельское хозяйство, атомная
промышленность,
авиастроение,
угольная
промышленность,
осуществляется финансирование фундаментальных научных исследований,
космических программ. Поддержка отдельных отраслей осуществляется
через
предоставление
льготных
кредитов,
финансирование
высокоэффективных проектов. В результате получают дополнительные
импульсы к развитию те отрасли, которые не всегда являются столь
привлекательными для частного бизнеса, но без развития которых трудно
представить себе нормальное и сбалансированное развитие любого
национального хозяйства.

11.

Контрольная функция бюджета реализуется при формировании
доходов, а также в процессе бюджетного финансирования. Контрольная функция бюджета позволяет оценить, насколько полно и
своевременно поступают доходы в бюджет от разных субъектов
хозяйствования, а значит понять насколько правильно и своевременно осуществляется учет в отдельных хозяйственных звеньях,
насколько рационально они ведут свое хозяйство, насколько велики
их затраты и какова их прибыль.
Контрольная функция бюджета проявляется также на стадии
исполнения бюджета, при выделении бюджетных средств на финансирование тех или иных видов деятельности. При этом можно
оценить, насколько эффективно расходуются средства, насколько
соблюдается принцип целевого использования денежных средств,
каковы реальные результаты бюджетного финансирования - способствуют ли они положительным изменениям или, наоборот,
приводят к развитию негативных тенденций. Это позволяет вовремя
скорректировать бюджетную политику и перераспределить
финансовые ресурсы.

12.

Будучи экономической формой распределительных отношений и являясь частью
финансов, государственный бюджет характеризуется теми же чертами, которые
присуши финансам в целом. Однако есть и особенности, отличающие его от других
сфер и звеньев финансовых отношений. К их числу относятся следующие:
1)
государственный бюджет является особой экономической формой
перераспределительных отношений, связанной с обособлением части национального
дохода в руках государства с целью удовлетворения потребностей всего общества и
отдельных государственно-территориальных образований;
2) пропорции бюджетного перераспределения в большей степени, чем у других
звеньев финансов, определяются потребностями расширенного воспроизводства в
целом и задачами, стоящими перед обществом на каждом историческом этапе его
развития;
3) область бюджетного распределения занимает центральное место в составе
государственных финансов. Ни одно из других звеньев финансов не осуществляет
такого многовидового (межотраслевое,
межтерриториальное и т.п.) и
многоуровневого (федеральный, региональный, городской и т.п.) перераспределения
средств как бюджет;
4) сфера действия распределительной функции государственного бюджета
определяется тем, что в отношения с бюджетом вступают почти все участники
общественного производства;
5) основным объектом бюджетного перераспределения является чистый доход.
Однако это не исключает возможности перераспределения через бюджет и части
стоимости необходимого продукта, а иногда и национального богатства.

13.

14.

Доходы и расходы бюджетной системы в 2011–2015 гг.

15.

Основные параметры федерального бюджета за 2011–2016 гг.

16.

2. Доходы федерального, региональных и
местных бюджетов. Налоговые доходы
федерального бюджета. Неналоговые доходы
федерального бюджета. Методы мобилизации
государственных доходов.

17.

Доходы бюджета – это часть централизованных
финансовых ресурсов государства, формируемая за счет
перераспределения части национального дохода и
используемая для выполнения государством и органами
местного самоуправления своих функций.
Доходы бюджета – это более узкое понятие, чем понятие
«доходы государства», поскольку в доходы государства
входят,
помимо
бюджетных
средств,
ресурсы
внебюджетных фондов, имущество государственного
сектора, а также все накопленное богатство, которое
принадлежит государству.
В соответствии со ст. 6 Бюджетного кодекса РФ, доходы
бюджета – это поступающие в бюджет денежные
средства, за исключением средств, являющихся в
соответствии с Бюджетным кодексом источниками
финансирования дефицита бюджета.

18.

К доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и
безвозмездные поступления.
К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных
налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными
налоговыми режимами, региональных налогов, местных налогов и сборов,
а также пеней и штрафов по ним.

19.

Основные федеральные налоги

20.

Основные региональные и местные налоги

21.

Распределение налоговых доходов между бюджетами

22.

К неналоговым доходам бюджетов относятся:
доходы от использования имущества, находящегося в
государственной или муниципальной собственности, за исключением
случаев предусмотренных Бюджетным кодексом РФ (ст. 41);
доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия
в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и
драгоценных камней), находящегося в государственной или
муниципальной
собственности,
за
исключением
случаев
предусмотренных Бюджетным кодексом РФ (ст. 41);
доходы
от
платных
услуг,
оказываемых
казенными
учреждениями;
средства, полученные в результате применения мер гражданскоправовой, административной и уголовной ответственности, в том
числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства,
полученные в возмещение вреда, причиненного Российской
Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным
образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;
средства самообложения граждан;
иные неналоговые доходы.

23.

К безвозмездным поступлениям относятся:
дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации;
субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации (межбюджетные субсидии);
субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов
субъектов Российской Федерации;
иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации;
безвозмездные поступления от физических и юридических лиц,
международных организаций и правительств иностранных
государств, в том числе добровольные пожертвования.
Доходы от использования имущества, находящегося в
государственной или муниципальной собственности, и платных
услуг,
оказываемых
казенными
учреждениями,
средства
безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности
при составлении, утверждении, исполнении бюджета и составлении
отчетности о его исполнении включаются в состав доходов бюджета.

24.

К доходам бюджетов от использования имущества, находящегося в государственной
или муниципальной собственности, относятся:
доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное
пользование государственного и муниципального имущества, за исключением случаев
предусмотренных Бюджетным кодексом РФ (ст. 42);
средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах
в Центральном банке Российской Федерации и в кредитных организациях;
средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в государственной или
муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных
учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных
предприятий, в том числе казенных, и имущества, переданного в доверительное
управление юридическим лицам, созданным в организационно-правовой форме
государственной компании), в залог, в доверительное управление;
плата за пользование бюджетными кредитами;
доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных)
капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям,
принадлежащим Российской Федерации, субъектам Российской Федерации или
муниципальным
образованиям,
за
исключением
случаев,
установленных
федеральными законами;
часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий,
остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;
другие предусмотренные законодательством Российской Федерации доходы от
использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной
собственности, за исключением случаев предусмотренных Бюджетным кодексом РФ (ст. 42).

25.

Структура двадцатизначного кода классификации доходов
бюджетов включает следующие составные части:
код главного администратора доходов бюджета (1-3 разряды);
код вида доходов бюджетов (4-13 разряды);
код подвида доходов бюджетов (14-20 разряды).
Структура кода классификации доходов бюджетов

26.

Поступления основных налогов в бюджет расширенного правительства
Российской Федерации в 2008-2015 гг., % ВВП

27.

Доля налоговых поступлений в суммарных доходах бюджета расширенного
правительства в 2008-2015 гг., %

28.

Поступления основных налогов в федеральный бюджет в 2014-2015 гг.

29.

Доходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в
2008-2015 гг.

30.

Сопоставление динамики поступлений НДФЛ с динамикой денежных
доходов без социальных взносов в 2008-2015 гг., % ВВП

31.

Динамика поступлений налога на прибыль организаций в бюджетную систему
РФ, сальдированного финансового результата деятельности организации и
удельного веса убыточных предприятий в 2007–2015 гг., % ВВП

32.

Объем поступлений нефтегазовых доходов и НДПИ в 2008–2015 гг.
Поступления таможенных пошлин в 2008–2015 гг., % ВВП

33.

Динамика импорта и поступлений НДС в бюджетную систему РФ
в 2008-2015 гг., % ВВП
Отношение поступлений по НДС к конечному потреблению.
2 Отношение поступлений по НДС на товары, реализуемые на территории РФ, к
конечному потреблению за вычетом стоимости импорта.
3 Отношение поступлений по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, к
стоимости импорта.
1

34.

Поступления акцизов за 2008-2015 гг. по группам подакцизных товаров, % ВВП

35.

В процессе формирования государственных доходов выделяют
основные методы их мобилизации:
1. Налоги. В условиях рыночной экономики налоговый метод мобилизации
доходов является основным в системе финансовых взаимосвязей. Налоги
являются главным инструментом перераспределения НД и обеспечения
формирования бюджетных и внебюджетных фондов. Налоги имеют, во-первых,
фискальное значение - с помощью налогов органы государственной власти
обеспечиваются необходимыми источниками денежных средств; во-вторых,
экономическое значение – существующие налоговые льготы положительно
влияют на развитие общественного производства, механизм исчисления
налогов способствует совершенствованию отраслевой и территориальной
структур; в-третьих, социальное значение – с помощью налогов регулируются
доходы различных социальных групп населения.
2. Государственные займы – используются для покрытия бюджетного
дефицита и обеспечивают различные расходы. В период экономического
кризиса размеры займов могут увеличиваться быстрее по сравнению с
увеличением налогов, так как увеличиваются государственные расходы на
социальные программы и вмешательство в экономику.
3. Эмиссия – к денежной и кредитной эмиссии государство прибегает в том
случае, если налоговые поступления и государственные займы не обеспечивают
покрытия растущих государственных расходов.

36.

3. Социально-экономическая сущность
государственных внебюджетных фондов.
Характеристика государственных
внебюджетных фондов Российской Федерации.

37.

Важным звеном финансовой системы являются внебюджетные
фонды государства. Внебюджетные фонды – это фонды денежных
средств, образуемые вне федерального бюджета, бюджетов субъектов
РФ и местных бюджетов, которые предназначены для реализации
конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение,
социальное страхование, охрану здоровья, медицинскую помощь, а
также для удовлетворения других общественных потребностей, не
финансируемых из бюджета.
Выделение наряду с бюджетом специальных внебюджетных фондов
обусловлено несколькими причинами:
1) необходимостью выделения специальных денежных ресурсов с целью
их более эффективного и строго целевого использования;
2) необходимостью определения особых и одновременно устойчивых
финансовых источников для удовлетворения специальных потребностей
государства;
3)
необходимостью изыскания дополнительных средств для
удовлетворения общественных потребностей, которые не могут быть в
полном объеме профинансированы из бюджета, но которые являются
основой расширения сферы деятельности правительства в области военных
расходов, научных исследований, социальных выплат населению и т.п.

38.

Внебюджетные фонды позволяют преодолеть остаточный принцип финансирования
социальных и других расходов. Они позволяют также разгрузить бюджет, беря на себя
часть его расходов, разрешая тем самым проблему финансирования бюджета. Имея
строго целевое направление использования средств, внебюджетные фонды дают
возможность увеличить ресурсы, мобилизуемые государством. Таким образом, главная
причина создания внебюджетных фондов - необходимость выделения чрезвычайно
важных для общества расходов и обеспечение их самостоятельными источниками
доходов.
Внебюджетные фонды в Росси обладают целым рядом особенностей:
1) проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов предоставляются
одновременно с проектом соответствующих бюджетов на очередной финансовый год;
2)
бюджеты государственных внебюджетных фондов рассматриваются и
утверждаются в форме федеральных законов одновременно с принятием федерального
закона о федеральном бюджете;
3) внебюджетные фонды имеют строго целевую направленность;
4) доходы государственных внебюджетных фондов формируются за счет обязательных
отчислений, а также добровольных взносов физических и юридических лиц;
5) страховые взносы в фонды и взаимоотношения, возникающие при их уплате,
имеют налоговую природу. Тарифы взносов устанавливаются государством и являются
обязательными;
6) денежные ресурсы внебюджетных фондов находятся в государственной
собственности. Они не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат
изъятию на какие-либо цели, прямо не предусмотренные законом;
7) расходование средств из внебюджетных фондов осуществляется по распоряжению
Правительства или специально уполномоченного органа (правление фонда).

39.

Пенсионный фонд России (ПФР) – один из государственных внебюджетных фондов,
обеспечивающих обязательное социальное страхование в России, осуществляющий
функции государственного страховщика по обязательному пенсионному
страхованию. Координацию деятельности ПФР осуществляет Министерство труда и
социальной защиты Российской Федерации.

40.

Основные показатели пенсионного и социального обеспечения в Российской
Федерации в 2015 году (по состоянию на 31 декабря)

41.

42.

Фонд социального страхования Российской Федерации является
одним из государственных внебюджетных фондов, относящихся к
единой бюджетной системе Российской Федерации.
В рамках своей деятельности Фонд осуществляет финансовое
обеспечение расходов по обязательному социальному страхованию на
случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, по
обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний, а также исполнению
возложенных на Фонд государственных функций.
С 1 января 2005 года на Фонд возложена задача по реализации
федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ в части обеспечения
граждан получателей социальных услуг путевками на санаторнокурортное лечение, а также их бесплатного проезда к месту лечения и
обратно за счет средств федерального бюджета.
В этом же году в соответствии с постановлением Правительства
Российской Федерации от 12.12.2004 N 771 на Фонд также возложена
задача по обеспечению инвалидов, отдельных категорий граждан из
числа ветеранов техническими средствами реабилитации, протезами
(кроме зубных) и протезно-ортопедическими изделиями за счет средств
федерального бюджета.

43.

Федеральный
и
территориальные
фонды
обязательного
медицинского страхования реализуют государственную политику в
области обязательного медицинского страхования граждан как
составной части государственного социального страхования.
Основными
задачами
Федерального
фонда
обязательного
медицинского страхования являются:
- финансовое обеспечение установленных законодательством
Российской Федерации прав граждан на медицинскую помощь за счет
средств
обязательного
медицинского
страхования
в
целях,
предусмотренных Законом Российской Федерации №326-ФЗ от 29
ноября 2010 года «Об обязательном медицинском страховании в
Российской Федерации»;
- обеспечение финансовой устойчивости системы обязательного
медицинского страхования и создание условий для выравнивания
объема и качества медицинской помощи, предоставляемой гражданам
на всей территории Российской Федерации в рамках базовой
программы обязательного медицинского страхования;
- аккумулирование финансовых средств Федерального фонда
обязательного медицинского страхования для обеспечения финансовой
стабильности системы обязательного медицинского страхования.

44.

4. Суверенные фонды Российской Федерации.

45.

Резервный фонд представляет собой часть средств федерального
бюджета,
подлежащих
обособленному
учету,
управлению
и
использованию в целях обеспечения сбалансированности (покрытия
дефицита) федерального бюджета.
Федеральным законом о федеральном бюджете устанавливается
нормативная величина Резервного фонда в абсолютном размере,
определенном исходя из 7% прогнозируемого на соответствующий
финансовый год объема валового внутреннего продукта, указанного в
федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год
и плановый период.
Резервный фонд формируется за счет:
дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в случае,
если накопленный объем средств Резервного фонда не достигает его
нормативной величины;
доходов от управления средствами Резервного фонда.
Дополнительные
нефтегазовые
доходы
федерального
бюджета
определяются как разница между нефтегазовыми доходами, рассчитанными
исходя из прогнозируемой цены на нефть либо поступившими в
федеральный бюджет за отчетный финансовый год, и нефтегазовыми
доходами, рассчитанными исходя из базовой цены на нефть.

46.

Объем средств Резервного фонда

47.

Фонд национального благосостояния представляет собой часть
средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и
управлению в целях обеспечения софинансирования добровольных
пенсионных накоплений граждан Российской Федерации, а также
обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета
Пенсионного фонда Российской Федерации.
Федеральным законом о федеральном бюджете на очередной
финансовый год и плановый период устанавливается объем средств
федерального бюджета.
Фонд национального благосостояния формируется за счет:
дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в
случае, если накопленный объем средств Резервного фонда достигает
его нормативной величины;
доходов от управления средствами Фонда национального
благосостояния.

48.

Объем средств Фонда национального благосостояния

49.

5. Экономическое содержание расходов
государственного бюджета. Основные
направления расходования средств
федерального бюджета.

50.

Государственные расходы - одна из сторон финансовой деятельности
государства. Она неразрывно связана с процессом мобилизации
денежных средств в государственный фонд. Независимо от источников
поступления все расходы государства имеют единые принципы их
использования. Они распределяются в соответствии с социальноэкономическими
программами
правительства,
а
размер
государственных расходов определяется задачами и потребностями,
выраженными в этих программах.
В рыночных условиях государственные расходы находятся в определенном соотношении с расходами коммерческих структур,
общественных, религиозных и иных негосударственных организаций.
Это соотношение определяется экономической политикой государства,
уровнем благосостояния населения, размерами государственного
сектора в экономике и другими факторами. В России так же, как и в
других странах, государственные расходы занимают главное место в
системе общественных расходов.
Государственные расходы - это широкое понятие. Они охватывают
как расходы бюджетов всех уровней, внебюджетных фондов, так и
расходы государственных предприятий, расходы по государственному
страхованию и предоставлению кредитов. При этом центральное место
в системе государственных расходов занимают расходы бюджета.

51.

Расходы государственного бюджета представляют собой
денежные
средства,
направляемые
на
финансовое
обеспечение задач и функций государства и местного
самоуправления. Они выражают экономические отношения,
на основе которых происходит процесс использования
средств централизованного фонда денежных средств
государства по различным направлениям.
Расходы бюджетов разнообразны и зависят от множества
факторов: уровня социально-экономического развития
страны; административно-территориального устройства
государства; внутренней и внешней политики; приоритетов
государства и т.д.
В соответствии со ст. 6 Бюджетного кодекса РФ, расходы
бюджета - выплачиваемые из бюджета денежные средства,
за исключением средств, являющихся в соответствии с
Бюджетным кодексом источниками финансирования
дефицита бюджета.

52.

Структура двадцатизначного кода классификации расходов
бюджетов включает следующие составные части:
кода главного распорядителя бюджетных средств (1-3
разряды);
кода раздела (4-5 разряды);
кода подраздела (6-7 разряды);
кода целевой статьи (8-17 разряды);
кода вида расходов (18-20 разряды).
Структура кода классификации расходов бюджетов

53.

Едиными для бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации разделами классификации расходов бюджетов
являются:
1) общегосударственные вопросы;
2) национальная оборона;
3) национальная безопасность и правоохранительная
деятельность;
4) национальная экономика;
5) жилищно-коммунальное хозяйство;
6) охрана окружающей среды;
7) образование;
8) культура, кинематография;
9) здравоохранение;
10) социальная политика;
11) физическая культура и спорт;
12) средства массовой информации;
13) обслуживание государственного и муниципального долга;
14) межбюджетные трансферты общего характера бюджетам
бюджетной системы Российской Федерации.

54.

Расходы бюджета расширенного правительства в 2011–2015 гг., % ВВП

55.

Расходы федерального бюджета за 2014-2015 гг.
(по функциональной классификации расходов)

56.

Расходы федерального бюджета в 2011–2015 гг.
(по «экономической» классификации расходов)

57.

Расходы консолидированного бюджета субъектов Российской Федерации в
2014–2015 гг.

58.

Трансферты субъектам Российской Федерации из федерального бюджета в
2009-2015 гг.

59.

В соответствии с Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 172-ФЗ «О
стратегическом
планировании
в
Российской
Федерации»
достижение
стратегических целей и решение приоритетных задач государственной политики в
сфере социально-экономического развития и национальной безопасности
осуществляется на основе реализации государственных программ, перечень
которых утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 11
ноября 2010 г. № 1950-р.
Согласно указанному Перечню государственных программ ответственными
исполнителями должны быть разработаны 44 государственные программы по пяти
направлениям: «Новое качество жизни» (14 государственных программ),
«Инновационное развитие и модернизация экономики» (18 государственных
программ), «Обеспечение национальной безопасности» (2 государственные
программы), «Сбалансированное региональное развитие» (6 государственных
программ) и «Эффективное государство» (4 государственные программы). Из них в
настоящее время утверждены 40 государственных программ, в том числе
государственная программа «Социально-экономическое развитие Арктической
зоны Российской Федерации на период до 2020 года», которая носит аналитический
характер с индикативным отражением в ней объектов и мероприятий,
предусмотренных в рамках реализации «отраслевых» государственных программ.
Не утверждены 4 государственных программ («Развитие пенсионной системы на
2017-2025 годы», «Обеспечение обороноспособности страны», «Социальноэкономическое развитие Крымского федерального округа на период до 2020 года» и
«Реализация государственной национальной политики»), так как сроки их
разработки установлены отдельными решениями Правительства РФ.

60.

Программная структура расходов федерального бюджета, тыс. руб.
2015 год
2016 год

61.

6. Основные принципы бюджетного
финансирования. Формы предоставления
бюджетных средств.

62.

Осуществление расходов бюджета достигается посредством бюджетного финансирования,
которое представляет собой систему предоставления денежных средств предприятиям,
организациям, учреждениям из централизованного денежного фонда государства на
финансирование расходов, предусмотренных бюджетом. Бюджетное финансирование
базируется на определенных принципах и характеризуется определенными формами
предоставления бюджетных средств.
Важную роль в организации рациональной системы бюджетного финансирования играют
принципы бюджетного финансирования. К ним относятся:
1. Эффективность использования бюджетных средств. Бюджетные средства могут и должны
предоставляться при условии, что эффект от их использования будет максимальный. Этот эффект
может выражаться двояким образом. Во-первых, в решении максимального количества задач
социально-экономического развития страны при заданном объеме денежных средств. Во-вторых,
в увеличении притока в бюджет денежных средств за счет роста доходов получателей бюджетных
средств.
2. Целевой характер использования бюджетных средств. Он обеспечивается за счет выделения
бюджетных средств конкретным получателям. Юридические лица получают средства из бюджета
только на заранее обусловленные цели, что строго контролируется. Соблюдение этого принципа
препятствует неэффективному использованию бюджетных средств.
3. Предоставление бюджетных средств только в меру использования ранее выделенных
средств. Это позволяет финансовым органам, с одной стороны, осуществлять действенный и эффективный контроль за деятельностью предприятий, организаций, учреждений. С другой
стороны, более рационально распоряжаться ограниченными бюджетными средствами.
4. Безвозвратность бюджетных средств. Предоставление бюджетных средств осуществляется
без условий их обязательного возврата в госбюджет.
5. Бесплатность бюджетных средств означает, что за выделенные бюджетные средства
получатели бюджетных средств не обязаны платить государству какие-либо средства в виде
процентов, части доходов и т.п.

63.

Предоставление бюджетных средств осуществляется в следующих формах:
1) бюджетные ассигнования (на оказание государственных (муниципальных) услуг
(выполнение работ), включая ассигнования на закупки товаров, работ, услуг для
обеспечения государственных (муниципальных) нужд; социальное обеспечение населения;
предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся
государственными
(муниципальными)
учреждениями
и
государственными
(муниципальными) унитарными предприятиями; предоставление субсидий юридическим
лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям),
индивидуальным
предпринимателям,
физическим
лицам;
предоставление
межбюджетных трансфертов; предоставление платежей, взносов, безвозмездных
перечислений субъектам международного права; обслуживание государственного
(муниципального) долга; исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации,
субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям о возмещении вреда,
причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий
(бездействия) органов государственной власти (государственных органов), органов
местного самоуправления либо должностных лиц этих органов);
2) обеспечение выполнения функций казенных учреждений;
3) осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных
(муниципальных) нужд;
4) предоставление средств из бюджетов при выполнении условий;
5) бюджетные инвестиции в объекты государственной (муниципальной)
собственности;
6) Резервные фонды исполнительных органов государственной власти (местных
администраций);
7) Резервный фонд Президента Российской Федерации.

64.

7. Дефицит бюджета и источники его
финансирования.

65.

Дефицит бюджета - превышение расходов бюджета над его доходами.
Виды дефицита бюджета
Структурный
(Государство
сознательно
идет
на
увеличение
дефицита
бюджета.
В
частности, в целях стимулирования
экономической активности и совокупного
спроса в период спада производства
правительство
может
принять
специальные решения, направленные на
увеличение уровня занятости (например,
финансирование программ по созданию
новых рабочих мест) или существенно
снизить налоги. В итоге увеличиваются
расходы бюджета или снижаются его
доходы, возникает дефицит)
Активный
(Возникает в результате
расходов над доходами)
Циклический
(В меньшей степени зависит от
сознательной
бюджетно-налоговой
политики государства. Он обусловлен
общим спадом производства, который
происходит на стадии кризиса и
является результатом циклического
развития экономики. В условиях спада
производства
снижаются
налоги,
доходы государства и возникает
дефицит)
Пассивный
превышения (Возникает в результате снижения
налоговых
ставок
и
прочих
поступлений)

66.

Дефицит федерального бюджета утверждается федеральным
законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и
плановый период и определяется как разница между общим объемом
расходов и общим объемом доходов федерального бюджета на
очередной финансовый год и плановый период.
Дефицит бюджета субъекта Российской Федерации на очередной
финансовый год и каждый год планового периода, дефицит местного
бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и
каждый год планового периода) устанавливается законом (решением)
о соответствующем бюджете.
Дефицит бюджета субъекта Российской Федерации не должен
превышать 15% утвержденного общего годового объема доходов
бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного
объема безвозмездных поступлений.
Дефицит местного бюджета не должен превышать 10%
утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без
учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или)
поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам
отчислений.

67.

Исполнение (дефицит/профицит) консолидированных бюджетов субъектов
Российской Федерации в 2008–2015 гг.

68.

Источники финансирования дефицита федерального бюджета
Источники внутреннего финансирования
дефицита федерального бюджета
Источники внешнего финансирования
дефицита федерального бюджета
разница между средствами, поступившими от
размещения
государственных
ценных
бумаг
Российской Федерации, номинальная стоимость
которых указана в валюте Российской Федерации, и
средствами, направленными на их погашение;
разница между полученными и погашенными
Российской Федерацией в валюте Российской
Федерации
бюджетными
кредитами,
предоставленными федеральному бюджету другими
бюджетами
бюджетной
системы
Российской
Федерации;
разница между полученными и погашенными
Российской Федерацией в валюте Российской
Федерации кредитами кредитных организаций;
разница между полученными и погашенными
Российской Федерацией в валюте Российской
Федерации кредитами международных финансовых
организаций;
изменение остатков средств на счетах по учету
средств
федерального
бюджета
в
течение
соответствующего финансового года;
иные источники внутреннего финансирования
дефицита федерального бюджета.
разница между средствами, поступившими от
размещения государственных займов, которые
осуществляются путем выпуска государственных
ценных бумаг от имени Российской Федерации и
номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, и средствами, направленными
на их погашение;
разница между полученными и погашенными
Российской Федерацией в иностранной валюте
кредитами иностранных государств, включая
целевые иностранные кредиты (заимствования), с
учетом средств, перечисленных из федерального
бюджета российским поставщикам товаров и (или)
услуг на экспорт в счет погашения государственного
внешнего
долга
Российской
Федерации,
международных финансовых организаций, иных
субъектов международного права и иностранных
юридических лиц;
разница между полученными и погашенными
Российской Федерацией в иностранной валюте
кредитами кредитных организаций;
иные источники внешнего финансирования
дефицита федерального бюджета.
Кредиты Центрального банка Российской Федерации, а также приобретение Центральным банком
Российской Федерации государственных ценных бумаг Российской Федерации при их размещении не могут
быть источниками финансирования дефицита федерального бюджета

69.

Источники финансирования дефицита бюджета субъекта РФ
Источники внутреннего финансирования дефицита
бюджета субъекта РФ
Источники внешнего
финансирования дефицита
бюджета субъекта РФ
разница между средствами, поступившими от размещения
государственных ценных бумаг субъекта РФ, номинальная
стоимость которых указана в валюте РФ, и средствами,
направленными на их погашение;
разница между полученными и погашенными субъектом
РФ в валюте РФ кредитами кредитных организаций;
разница между полученными и погашенными субъектом РФ в
валюте РФ бюджетными кредитами, предоставленными бюджету
субъекта РФ другими бюджетами бюджетной системы РФ;
разница между полученными и погашенными субъектом
РФ в иностранной валюте бюджетными кредитами,
предоставленными РФ в рамках использования целевых
иностранных кредитов (заимствований);
разница между полученными и погашенными субъектом
РФ в валюте РФ кредитами международных финансовых
организаций;
изменение остатков средств на счетах по учету средств
бюджета субъекта РФ в течение соответствующего
финансового года;
иные источники внутреннего финансирования дефицита
бюджета субъекта РФ.
разница между средствами,
поступившими от размещения
государственных
ценных
бумаг
субъекта
РФ,
номинальная
стоимость
которых
указана
в
иностранной
валюте,
и
средствами, направленными
на их погашение;
разница
между
полученными и погашенными
субъектом РФ кредитами
иностранных
банков
в
иностранной валюте;
иные источники внешнего
финансирования
дефицита
бюджета субъекта РФ.

70.

Источники финансирования дефицита местного бюджета
Источники внутреннего финансирования дефицита местного бюджета
разница между средствами, поступившими от размещения муниципальных ценных бумаг,
номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, и средствами,
направленными на их погашение;
разница между полученными и погашенными муниципальным образованием кредитами
кредитных организаций в валюте Российской Федерации;
разница между полученными и погашенными муниципальным образованием в валюте
Российской Федерации бюджетными кредитами, предоставленными местному бюджету
другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;
разница между полученными в иностранной валюте от Российской Федерации и
погашенными муниципальным образованием бюджетными кредитами, предоставленными в
рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований);
изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета в течение
соответствующего финансового года;
иные источники внутреннего финансирования дефицита местного бюджета.

71.

Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов
является группировкой источников финансирования дефицитов бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации.
Код классификации источников финансирования дефицита бюджета
состоит из 20-ти разрядов и включает:
1) код главного администратора источников финансирования дефицита
бюджета (1 - 3 разряды);
2) коды группы, подгруппы, статьи и вида источников финансирования
дефицитов бюджетов (4 - 20 разряды).

72.

8. Содержание и формы государственного
кредита. Государственный и муниципальный
долг. Основные направления сокращения
долговой зависимости.

73.

Государственный кредит — совокупность экономических
отношений, складывающихся между государством, с одной
стороны, и юридическими и физическими лицами,
иностранными государствами, международными финансовыми
организациями — с другой, по поводу движения денежных
средств на условиях срочности, возвратности, платности и
формирования на этой основе дополнительных финансовых
ресурсов участников этих отношений. В отношениях,
относимых к категории государственного кредита, государство
выступает в роли либо кредитора, либо заёмщика, либо
гаранта.
Государственный кредит используется государством для
решения различных задач:
поиск
финансовых
ресурсов
для
финансирования
государственных расходов, увязки доходов и расходов;
регулирование макро- и микроэкономических процессов;
воздействие на социальную и денежно-кредитную политику.

74.

Государственный кредит тесно связан с категорией государственного долга.
Под государственным долгом Российской Федерации понимаются её долговые
обязательства перед юридическими и физическими лицами, иностранными
государствами, международными организациями и иными субъектами
международного права. Государственный долг обеспечивается всем находящимся
в собственности государства имуществом, составляющим государственную казну.
Долговые обязательства Российской Федерации могут существовать в
следующей форме:
- кредитные соглашения и договоры, заключенные от имени Российской
Федерации с кредитными организациями, иностранными государствами,
международными организациями в пользу данных кредиторов;
- государственные долговые ценные бумаги, выпускаемые от имени
Российской Федерации;
- договоры о предоставлении государственных гарантий Российской
Федерацией, договоры поручительства Российской Федерации по обеспечению
обязательств третьими лицами;
- соглашения и договоры, заключенные от имени Российской Федерации, о
пролонгации и реструктуризации долговых обязательств государства прошлых
лет;
- переоформление долговых обязательств третьих лиц в долговые
обязательства Российской Федерации на основе принятых федеральных законов.
Сроки погашения долговых обязательств Российской Федерации не могут
превышать 30 лет.

75.

Динамика объема и структуры государственного долга в 2012 – 2016 годах
(на конец года, млрд. руб.)

76.

Данные об изменении объема государственного долга в 2006-2016 годах,
млрд. руб.

77.

Динамика объема и структуры государственного внешнего долга (на
конец года, млн. долл. США)

78.

Структура государственного внешнего долга РФ, %

79.

Динамика объема и структуры государственного внутреннего долга (по
состоянию на конец года) в 2013-2016 годах

80.

Структура государственного внутреннего долга РФ по видам долговых
обязательств, %
ОФЗ-ПД – облигации федерального займа с постоянным купонным доходом;
ОФЗ-ПК – облигации федерального займа с переменным купонным доходом;
ОФЗ-АД – облигации федерального займа с амортизацией долга; ОВОЗ –
облигации внутреннего облигационного займа; ГСО ФПС – государственные
сберегательные облигации с фиксированной процентной ставкой купонного
дохода; ГСО ППС – государственные сберегательные облигации с постоянной
процентной ставкой купонного дохода

81.

Данные о структуре и объемах предоставления государственных гарантий
в валюте Российской Федерации в 2016 году по целям гарантирования

82.

83.

Основные использующиеся в мировой практике показатели,
характеризующие степень долговой устойчивости, применительно к
Российской Федерации в 2011-2016 годах

84.

Государственный и муниципальный долг субнациональных бюджетов в
номинальном выражении за 2011–2015 гг., млрд руб.

85.

Структура государственного долга субъектов Российской Федерации за
период 2007–2015 гг.

86.

Динамика расходов на обслуживание государственного долга (процентных
расходов) в 2012-2016 годах, млрд. руб.

87.

Объем и структура совокупного внешнего долга в 2013-2015 годах, млн.
долл. США

88.

Динамика совокупного внешнего долга и международных резервов
Российской Федерации, млрд. долл. США
Финансы хозяйствующих субъектов –
относительно самостоятельная сфера
финансовой системы государства,
охватывающая широкий круг денежных
отношений, связанных с формированием и
использованием капитала, доходов,
денежных фондов в процессе
кругооборота средств организаций и
выраженных в виде различных денежных
потоков.

89.

Топ-10 стран мира, у которых наименьший внешний долг
(по результатам 2015 года)

90.

Топ-10 стран мира, у которых наибольший внешний долг
(по результатам 2015 года)

91.

Для снижения долгового бремени может применяться реструктуризация
долга (погашение прежних долговых обязательств с одновременным
осуществлением новых заимствований в объемах погашаемых долговых
обязательств и с установлением новых условий обслуживания долга).
Также
используются
следующие
инструменты
управления
государственным долгом:
- консолидация — объединение нескольких займов в один более
долгосрочный с изменением ставки процента (консолидация возможна только с
согласия кредиторов. Кредиторы создают специальные организации – клубы,
где вырабатывают солидарную политику, по отношению к странам, которые не
в состоянии выполнять свои международные финансовые обязательства.
Наиболее известные - Лондонский клуб, в который входят банки-кредиторы, и
Парижский клуб, объединяющий страны-кредиторы);
- конверсия государственного займа — изменение первоначальных условий
займа, касающихся доходности (чаще всего в ходе конверсии снижается ставка
процента);
- конверсия внешнего долга — средство сокращения внешнего долга путем
выполнения долговых обязательств перед кредиторами передачей им векселей
и акций в национальной валюте;
- новация — замена первоначального обязательства между сторонами
другим обязательством между этими же сторонами, предусматривающим
другой способ исполнения.

92.

Политика в области государственного долга ежегодно
отражается в Основных направлениях бюджетной политики
Российской Федерации на соответствующий период.
В соответствии с Основными направлениями бюджетной политики
Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018
годов политика в области государственного долга на 2016-2018 годы
будет направлена на решение ключевых задач по поддержанию
умеренной долговой нагрузки (отношение государственного долга к
ВВП, не превышающее 15-20 %) и недопущению роста расходов на
обслуживание государственного долга (доля в общем объеме расходов
федерального бюджета, не превышающая 10 %), соблюдению
показателей
и
индикаторов,
установленных
государственной
программой
«Управление
государственными
финансами
и
регулирование финансовых рынков», а также по развитию внутреннего
рынка капитала.
В 2016-2018 годах планируется возврат к практике ежегодного
привлечения средств на международном рынке капитала в
ограниченных объемах с учетом имеющегося спроса и текущей
рыночной конъюнктуры.

English Русский Rules