Размер платежа

1.

Размер
платежа
Какие еще платить налоги
и взносы
Ограничения
Какую отчетность
сдавать
Ведение бухучета,
сдача отчетности
15 % х (БД х
ИП на
К1 х К2) х ФП
ЕНВД
(до 2021)
НДС при ввозе и в качестве
агента
Страховые взносы за себя
Налог на имущество
физлиц*
НДФЛ с зарплаты
работников**
Страховые взносы за
работников**
Транспортный налог
Земельный налог
Режим должен быть
введен в
муниципалитете
Вид деятельности
Количество
сотрудников не
более 100 человек
Декларация по
ЕНВД
6-НДФЛ, 2-НДФЛ**
4-ФСС, СЗВ-М,
РСВ**
не ведут бухучет
не сдают
бухгалтерскую
отчетность
не ведут книгу учета
доходов и расходов
13 % от
доходов,
уменьшенных
на величину
расходов
НДС
Налог на имущество физлиц
НДФЛ с зарплаты
работников**
Страховые взносы за
работников**
Транспортный налог
Земельный налог
Не установлены
ИП на
ОСН
3-НДФЛ, 4-НДФЛ
Декларация по НДС
6-НДФЛ, 2-НДФЛ**
4-ФСС, СЗВ-М и
РСВ**
не ведут бухучет
не сдают
бухгалтерскую
отчетность
ведут книгу учета
доходов и расходов
* при наличии имущества, не используемого в предпринимательской деятельности
** при наличии сотрудников
1

2.

Размер
платежа
Какие еще платить налоги
и взносы
Ограничения
Какую отчетность
сдавать
Ведение бухучета,
сдача отчетности
ИП на
УСН
«доходы»
6 % от всех
доходов
15 % от
доходов,
уменьшенн
ых на
величину
расходов
Размер годового
дохода до 150 млн.
рублей ***
Вид деятельности
Количество
сотрудников до 100
человек****
Остаточная
стоимость ОС до
150 млн. рублей
Ограниченный
перечень расходов
("доходы минус
расходы")
Декларация по УСН
6-НДФЛ, 2-НДФЛ**
4-ФСС, СЗВ-М и
РСВ**
ИП на
УСН
«доходы
минус
расходы»
НДС при ввозе и в качестве
агента
Страховые взносы за себя
Налог на имущество
физлиц*
НДФЛ с зарплаты
работников**
Страховые взносы за
работников**
Транспортный налог
Земельный налог
не ведут бухучет
не сдают
бухгалтерскую
отчетность
ведут книгу учета
доходов и расходов
* при наличии имущества, не используемого в предпринимательской деятельности
** при наличии сотрудников
***С 1 января 2021 года при доходе свыше 150 млн. руб. до 200 млн. руб. налоговая ставка будет выше.
**** С 1 января 2021 года не более 130 человек.
2

3.

Размер
платежа
Какие еще платить
налоги и взносы
Ограничения
Какую отчетность
сдавать
Ведение бухучета,
сдача отчетности
ИП на
ПСН
6 % от
потенциаль ного дохода
НДС при ввозе и в качестве
агента
Страховые взносы за себя
Налог на имущество
физлиц*
НДФЛ с зарплаты
работников**
Страховые взносы за
работников**
Транспортный налог
Земельный налог
Режим должен быть
введен законом
региона
Размер дохода с
начала года не
более 60 млн. руб.
Количество
сотрудников не
более 15 человек
Вид деятельности
6-НДФЛ, 2-НДФЛ**
4-ФСС, СЗВ-М,
РСВ**
не ведут бухучет
не сдают
бухгалтерскую
отчетность
ведут книгу учета
доходов и расходов
ИП на
НПД
4%с
доходов от
физлиц и 6 %
с доходов от
организаций
(ИП)
НДС при ввозе и в качестве
агента
Налог на имущество физлиц
Транспортный налог
Земельный налог
Режим должен быть
введен в регионе
Не должно быть
сотрудников
Можно применять
только по
собственным
товарам, работам,
услугам
Размер дохода не
более 2,4 млн.
Отчетность
отсутствует
не ведут бухучет
не сдают
бухгалтерскую
отчетность
ведут книгу учета
доходов и расходов
3

4.

Размер
платежа
Какие еще налоги
платить и взносы
Ограничения
Какую отчетность
сдавать
Ведение бухучета,
сдача отчетности
Организа
ция на
ЕНВД (до
2021)
15 % х (БД х К1 х
К2) х ФП
НДС при ввозе и в
качестве агента
Налог на имущество
организаций*
НДФЛ
Страховые взносы
Транспортный налог
Земельный налог
Режим должен быть
введен на муниципальном
уровне
Вид деятельности
Количество сотрудников
не более 100 человек
Доля участия других
организаций не более 25
%
Декларация по
ЕНВД
6-НДФЛ, 2-НДФЛ
4-ФСС, СЗВ-М и
РСВ
ведут бухучет
сдают
бухгалтерскую
отчетность
Организа
ция на
ОСН
20 % от доходов,
уменьшенных на
величину
расходов
Не установлены
Декларация по
налогу на прибыль
Декларация по
НДС
6-НДФЛ, 2-НДФЛ
4-ФСС, СЗВ-М и
РСВ
ведут бухучет
сдают
бухгалтерскую
отчетность
НДС
Налог на имущество
НДФЛ
Страховые взносы
Транспортный налог
Земельный налог
* При наличии имущества, не используемого в предпринимательской деятельности
4

5.

Размер
платежа
Какие еще налоги
платить и взносы
Ограничения
Какую
отчетность
сдавать
Ведение бухучета,
сдача отчетности
УСН
«доходы»
6 % от всех
доходов
ведут бухучет
сдают бухгалтерскую
отчетность
15 % от доходов,
уменьшенных на
величину
расходов
Размер годового дохода
до 150 млн. рублей ***
Вид деятельности
Количество сотрудников
до 100 человек****
Остаточная стоимость
ОС до 150 млн. рублей
Ограниченный перечень
расходов ("доходы
минус расходы")
Декларация по
УСН
6-НДЛ, 2-НДФЛ
4-ФСС, СЗВ-М
и РСВ
УСН
«доходы
минус
расходы»
НДС при ввозе и в
качестве агента
Налог на имущество
организаций*
НДФЛ
Страховые взносы
Транспортный налог
Земельный налог
* При наличии имущества, не используемого в предпринимательской деятельности
***С 1 января 2021 года при доходе свыше 150 млн. руб. до 200 млн. руб. налоговая ставка будет выше.
**** С 1 января 2021 года не более 130 человек.
5