Судебно-бухгалтерская экспертиза при расследовании преступлений

1.

Московская академия Следственного комитета Российской Федерации
Факультет подготовки специалистов
Кафедра судебно-экспертной и оперативно-разыскной деятельности
Выпускная квалификационная работа на тему:
Судебно-бухгалтерская экспертиза
при расследовании преступлений
Выполнил:
Обучающийся 5 курса
факультета подготовки
специалистов
Тукумбетов Амир Асхатович
Научный руководитель:
доцент кафедры СЭ и ОРД
кандидат юридических наук
Сарыгина Элина Сергеевна

2.

Актуальные проблемы
Отсутствие
современного
представления о СБЭ
в условиях цифровизации
Определение
доказательственной
силы заключения
эксперта СБЭ
Отсутствие методических
рекомендаций по
организации назначения
СБЭ следователю
Отсутствие
единой
терминологической
базы

3.

Цель
Определение современного представления о
возможностях СБЭ
и ее роли при расследовании преступлений
Произведен анализ основ
современного правового
нормативного
регулирования
бухгалтерского учета
правовое реформирование и
стандартизация
бухгалтерского учета в
различных сферах экономики
до 2022 г.
ВЫЯВЛЕНО
ведение учета с
использованием
специализированного
обеспечения

4.

СУДЕБНАЯ
БУХГАЛТЕРСКАЯ
ЭКСПЕРТИЗА
Самостоятельный род в
классе экономических
экспертиз
Одна из первых и наиболее
проработанных в классе
судебных экономических
экспертиз

5.

Правовые основы БУиО
ФЗ № 402 «О бухгалтерском учете»;
План счетов;
Федеральные и отраслевые стандарты (положения);
Основные и отраслевые методические указания;
Локальные акты организации;
Обобщение практики применения законодательства;
Иные документы

6.

Правовые основы СБЭ
ФЗ № 402 «О бухгалтерском учете»
ФЗ О ГСЭД
УПК РФ
Указ Президента РФ «Вопросы деятельности
Следственного комитета РФ»
Ведомственные приказы о вопросах производства
судебных экспертиз

7.

Определение понятия «СБЭ»
Процессуальное действие, заключающееся в
исследовании экспертом первичных учетных документов,
учетных регистров, финансовой отчетности и данных
программного обеспечения, содержащих фактические
данные, необходимые для разрешения диагностических
задач, выдвинутых на основании постановления
дознавателя, следователя или суда в рамках
судопроизводства для дачи заключения эксперта на
основе специальных знаний в области экономики и
бухучета

8.

Объекты СБЭ
Первичные учетные документы (договоры, счета,
поручения)
Регистры бухгалтерского учета (Книги, журналы,
карточки)
Образцы для сравнительного исследования (встречная
и дублирующая документация)
Иные документы (материалы уголовного дела)
Программное обеспечение (1С Бухгалтерия, Парус, СБИС)

9.

Типичные задачи СБЭ
соответствия бухгалтерских сведений
фактам хоз. д-ти и методам БУиО
Установление фактических данных, характеризующих
активы, пассивы и ресурсы организации
материально-ответственных лиц
Определение
наличия убытка и его размер
фактической обоснованности сведений
из иных источников

10.

Особенности
назначения СБЭ
Практические
проблемы
Вопросы, разрешаемые данной
экспертизой
Экспертные учреждения,
проводящие СБЭ
Объекты, направляемые для
производства данной экспертизы

11.

Использование
заключения в
доказывании
Современная модель является
достаточной
Необходима оценка промежуточных
выводов эксперта, равно и структуры
заключения эксперта для правильной
оценки с точки зрения юридической
техники

12.

Предлагаем
Разработать общие методические рекомендации
по порядку назначения и производства судебных
экспертиз в порядке доследственной проверки
сообщений о преступлениях и расследования
преступлений, подследственных Следственному
комитету Российской Федерации

Судебно-бухгалтерская экспертиза при расследовании преступлений

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.