Разработка предложений по повышению экономического результата предприятия

1.

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Сибирский государственный университет науки и технологий
имени академика М.Ф. Решетнева»
Тема выпускной квалификационной работы:
«РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭКОНОМИЧЕСКОГО
РЕЗУЛЬТАТА ПРЕДПРИЯТИЯ»
Научный руководитель:
к. э. н., доцент кафедры ЭПО,
Л. А. Иванченко
Выполнил: студент гр. БЭКЗУ19-01
Ю. С. Попланова

2.

ОБЪЕКТ, ПРЕДМЕТ, ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ИССЛЕДОВАНИЯ
Объект – закономерности формирования экономического результата предприятия.
Предмет – факторы, влияющие на экономический результат предприятия.
Цель – разработка предложений по повышению экономического результата предприятия.
Задачи.
1. Охарактеризовать рынок авиаперевозок в России.
2. Раскрыть понятие и факторы экономического результата авиапредприятия.
3. Изучить методику оценки и анализа экономических результатов предприятия.
4. Дать общую характеристику АО «КрасАвиа».
5. Провести оценку и анализ экономических результатов АО «КрасАвиа».
6. Разработать предложения по повышению экономических результатов АО «КрасАвиа» и
оценить их эффективность.
2

3.

ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ЭКОНОМИЧЕСКИЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
ПРЕДПРИЯТИЯ
Экономический результат деятельности предприятия ‒ выраженный в денежной форме
финансовый результат в виде прибыли.
Внешние факторы
Уровень цен на рынке
Состояние рынка
Уровень инфляции
Уровень цен на ресурсы
Нормы амортизации
Уровень конкуренции
Налоговая политика
Уровень развития инфраструктуры
Логистическая система локального рынка
Протекционистская политика государства
Спрос и уровень доходов потребителей,
пассажиропоток
Внутренние факторы
Ценообразование
Объем продаж
Себестоимость
Амортизационная политика
Производительность труда
Качество предоставляемых услуг
Уровень технологичности и
инновационной насыщенности
предоставляемых услуг
Квалификация сотрудников
Финансовое состояние организации
3

4.

МЕТОДИКА ОЦЕНКИ И АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Финансовый результат ‒ отражение совместного экономического результата от деятельности
предприятия в виде выручки от реализации, а также конечный результат деятельности в виде чистой
прибыли
Определение
финансовых
результатов
Верное классифицирование доходов, расходов и расчет видов прибыли
Горизонтальны
й анализ
Изучение изменения каждого показателя прибыли за отчетный период по
сравнению с предыдущим годом
Вертикальный
анализ
Демонстрация структуры сведений бухгалтерской отчетности в форме
относительных показателей, выраженных в процентах
Трендовый
анализ
Изучение показателей за анализируемый период, сравнение каждой позиции со
значениями за ряд предшествующих периодов и определение тренда
Факторный
анализ
Выражение показателя через формирующие его факторы, расчет и оценка
влияния этих факторов на изменение показателя
4

5.

ХАРАКТЕРИСТИКА АО «КРАСАВИА»
«КрасАвиа» – российский региональный авиаперевозчик Красноярского края. Летает в краевые
муниципальные центры Крайнего Севера Красноярского края и города Дальнего Востока, выполняет
регулярные и чартерные рейсы на самолетах и вертолетах.
ОКВЭД
Вид деятельности
51.10.1
Перевозка воздушным пассажирским транспортом, подчиняющимся расписанию
33.16
Ремонт и техническое обслуживание летательных аппаратов, включая космические
51.10.2
Перевозка воздушным пассажирским транспортом, не подчиняющимся расписанию
51.21
Деятельность грузового воздушного транспорта
51.21.1
Перевозка воздушным грузовым транспортом, подчиняющимся расписанию
51.21.2
Перевозка воздушным грузовым транспортом, не подчиняющимся расписанию
51.21.3
Аренда грузовых воздушных судов с экипажем
5

6.

ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «КРАСАВИА»
Показатели
2019 г.
Выручка, тыс. руб.
4 592 235
Себестоимость продаж, тыс. руб.
4 909 726
Убыток от продаж, тыс. руб.
435 802
Прочие доходы, тыс. руб.
808 117
Прочие расходы, тыс. руб.
206 835
Прибыль
до
налогообложения,
78 760
тыс. руб.
Чистая прибыль (убыток) , тыс. руб.
57 791
Среднесписочная
численность
602
персонала, чел.
ФОТ персонала, тыс. руб.
683 176
Среднемесячная заработная плата
94,57
одного работника, тыс. руб.
Среднегодовая выработка одного
7 628,30
работника, тыс. руб./чел.
Рентабельность продаж, %
-9,49
Рентабельность
основной
1,26
деятельности, %
Рентабельность активов, %
3,36
Рентабельность
собственного
-69,93
капитала, %
2020 г.
3 157 395
3 651 345
612 157
911 163
154 020
Абсолютное отклонение (+ ; -)
Темп роста, %
2020/2019 2021/2020 2020/2019 2021/2020
5 137 908 -1 434 840
1 980 513
68,76
162,73
5 677 626 -1 258 381
2 026 281
74,37
155,49
701 317
176 355
89 160
140,47
114,56
1 387 903
103 046
476 740
112,75
152,32
212 991
-52 815
58 971
74,47
138,29
2021 г.
71 579
405 003
-7 181
333 424
90,88
565,81
55 702
338 370
-2 089
282 668
96,39
607,46
578
613
-24
35
96,01
106,06
693 218
1 006 981
10 042
313 763
101,47
145,26
99,94
136,89
5,37
36,95
105,68
136,97
5 462,62
8 381,58
-2 165,68
2 918,96
71,61
153,44
-19,39
-13,65
-9,90
5,74
Х
Х
1,76
6,59
0,50
4,83
Х
Х
1,83
5,91
-1,53
4,08
Х
Х
-186,75
110,67
-116,82
297,42
Х
Х
6

7.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
АО «КРАСАВИА»
Прибыль от продаж
Значение прибыли
от продаж до
изменений
Изменение прибыли от продаж, тыс. руб.
За счет ΔВ
-435 802
-1 434 840
-612 157
1 980 513
За счет ΔСС
За счет ΔУР
2020/2019
1 258 381
104
2021/2020
-2 026 281
-43 392
Итого
Значение прибыли
от продаж после
изменений
-176 355
-612 157
-89 160
-701 317
Чистая прибыль
Значение
чистой
прибыли до
изменений
Изменение чистой прибыли, тыс. руб.
За счет
ΔПП
За счет
ΔДорг
За счет
ΔД%
57 791
-176 355
-878
2 242
55 702
-89 160
0
-1 951
За счет
ΔР%
За счет
ΔД
2020/2019
11 949 103 046
2021/2020
6 766
476 740
Значение
чистой
прибыли
после
изменений
За счет
ΔР
За счет
ΔНП
Итого
52 815
5 092
-2 089
55 702
-58 971
-50 756 282 668
338 370
7

8.

ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭКОНОМИЧЕСКОГО
РЕЗУЛЬТАТА АО «КРАСАВИА»
ПРЕДЛОЖЕНИЯ
Запуск нового регулярного авиарейса
(рейс Красноярск-Улан-Удэ)
1.Снижение себестоимости за счет
уменьшения затрат на топливо
2.(замена тяжелых огнетушителей на
более легкие)
8

9.

РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ И ПРИБЫЛЬНОСТИ РЕЙСА КРАСНОЯРСКУЛАН-УДЭ
Показатель
Расстояние Красноярск-Улан-Удэ
Крейсерская скорость ATR 42-500
Время полета на один рейс
Количество рейсов в год
Среднегодовое пролет
Экипаж
Заработная плата и страховые взносы экипажа в год
Среднечасовой расход топлива ATR 42-500
Стоимость 1кг топлива
Стоимость годового расхода ГСМ
Аэропортовое обслуживание
Аэронавигация
Себестоимость рейсов за год
Количество пассажиров
Себестоимость рейса на 1 пассажира
Средний процент прибыли с одного билета
Стоимость билета на 1 пассажира
Выручка за год
Валовая прибыль рейса
Ед. изм.
км
км/ч
час.
шт.
км.
чел.
тыс. руб.
кг/час
руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
чел.
руб.
%
руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
Значение
1 068
540
2
312
333 216
3
11 700
450
67,17
18 861,34
31,87
2,70
30 595,90
42
2 334,85
50
3 502,28
45 893,85
15 297,95
9

10.

РАСЧЕТ ЦЕНЫ БИЛЕТА И ИТОГОВЫХ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОТ
РЕАЛИЗАЦИИ РЕЙСА КРАСНОЯРСК-УЛАН-УДЭ
Сравнение огнетушителей с их альтернативами
Показатель
Вес заряда, кг
Вес огнетушителя, кг
Общий вес, кг
Стоимость, руб.
Водный
ОР1-2
1,67
3,5
5,17
2 200
‒
‒
‒
‒
‒
Хладоновый маленький
ОР1-2
ОХ-2
2,74
2,5
4,7
3,9
7,44
6,4
10 300
12 800
Хладоновый большой
ОР2-6
ОС-8МФ
8,22
8,0
12
9,22
20,22
17,22
16 200
23 200
Покупка новых огнетушителей
Вид огнетушителя
ОХ-2
ОС-8МФ
ИТОГО
Необходимое количество, шт
Цена за шт., тыс. руб.
14
16
30
12,8
23,2
Х
Итого прочих
расходов, тыс. руб.
179,2
371,2
550,4
Продажа старых огнетушителей
Вид огнетушителя
ОР1-2 ХЛАДОН
ОР2-6 ХЛАДОН
ИТОГО
Необходимое количество, шт
Цена за шт., тыс. руб.
14
16
30
8,2
13,2
Х
Итого прочих
доходов, тыс. руб.
114,8
211,2
326
10

11.

РАСЧЕТ ЭКОНОМИИ ЗА СЧЕТ ЗАМЕНЫ ОГНЕТУШИТЕЛЕЙ
Замена огнетушителя
Необходимое
количество, шт.
ОР1-2 ХЛАДОН на ОХ-2
ОР2-6 ХЛАДОН на ОС-8МФ
ИТОГО
14
16
30
Вес старых
огнетушителя
кг/шт.
7,44
20,22
Х
Вес новых
огнетушителя
кг/шт.
6,4
17,22
Х
Уменьшение
веса, кг.
14,56
48,0
62,56
Δmg
1 × 9,8
Влияние изменения массы
Δm
=
×
1
000
=
× 0,06 × 1 000 = 36,75 г/л.ч.
T
Ср
самолета на 1 кг на расход
K
16
топлива:
где ΔmТ ‒ уменьшение потребной массы топлива для полета самолета, кг/ч;
Δm ‒ изменение массы самолета, кг;
g ‒ ускорение свободного падения, м/с2;
K ‒ коэффициент аэродинамического качества самолета;
Ср ‒ удельный часовой расход топлива на единицу тяги, кг/(Н ч);
1 000 ‒ перевод значения из килограмм в граммы.
Показатель
Влияние на показатель, тыс. руб.
Уменьшение веса, кг.
62,56
Экономия топлива, кг/л.ч.
16 640,74
Стоимость топлива, тыс. руб./т.
67,17
Экономия топлива, тыс. руб.
1 117,76
11

12.

РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКИХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПОСЛЕ
РЕАЛИЗАЦИИ ПРЕДЛОЖЕНИЙ
№ п/п
Показатели
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль (убыток)
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Налог на прибыль
в т.ч. текущий налог на прибыль
отложенный налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток)
10
11
12
13
14
до реализации, после реализации, Изменения,
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
5 137 908
5 183 801,85
45 893,85
5 677 626
5 707 104,14
29 478,14
-539 718
-523 302,29
16 415,71
161 599
161 599
0
-701 317
-684 901,29
16 415,71
2 373
2 373
0
70 965
70 965
0
1 387 903
1 388 229
326
212 991
213 541,40
550,40
Темп
роста, %
100,89
100,52
96,96
100
97,66
100
100
100,02
100,26
405 003
421 194,31
16 191,31
104,00
66 633
38 955
27 678
338 370
68 196,66
40 518,66
27 678
352 997,66
1 563,66
1 563,66
0
14 627,66
102,35
104,01
100
104,32
12