Комплексная оценка финансового состояния предприятия на основе форм бухгалтерской и статистической отчетности и информации

1.

ГБПОУ Уфимский колледж отраслевых технологий
Комплексная оценка финансового
состояния предприятия на основе форм
бухгалтерской и статистической
отчетности и информации на счетах
бухгалтерского учета
Раимова А.С. гр. Эз-3-18
Руководитель: Шилова А.А.

2.

Актуальность
обусловлена
развитием
разнообразных
методик анализа финансового состояния
предприятий для повышения экономической
эффективности
деятельности
хозяйствующего субъекта, направленных на
экспресс оценку финансового состояния
предприятия, подготовку информации для
принятия
управленческих
решений,
разработку
стратегии
управления
финансовым состоянием

3.

Цель: разработка мероприятий по
совершенствованию управления
финансовым состоянием предприятия
задачи:
1. Охарактеризовать теоретические основы управления
финансовым состоянием предприятия
2. Определить методические подходы к управлению
финансовым состоянием предприятия и их реализацию на
рассматриваемом предприятии АО «Уфимское ХО
«Восход»
3. Предложить мероприятия по совершенствованию
управления финансовым состоянием предприятия на
примере АО «Уфимское ХО «Восход» и возможности их
применения.

4.

Предмет: проведение аналитических
процедур финансового состояния
предприятия по используемым
методикам
Объект: финансовое состояние
АО «Уфимское ХО «Восход»

5.

Финансовое состояние - это способность
предприятия бесперебойно финансировать
свою деятельность. Финансовое состояние
предприятия может быть устойчивым,
неустойчивым и кризисным
Информационная база финансового анализа
финансового состояния - данные бухгалтерского
учета и отчетности, изучение которых позволяет
оценить финансовое положение организации,
изменения, происходящие в ее активах и пассивах,
убедиться в наличии прибылей и убытков, выявить
перспективы развития

6.

Система показателей
финансового состояния
Коэффициент текущей ликвидности (от 1 до 2-2,5)
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности (от 0,5
до 0,8)
Коэффициент абсолютной ликвидности (от 0,15 до
0,2—0,5)
Коэффициент финансовой автономии
(независимости)
Коэффициент финансового риска
Коэффициент финансовой зависимости
Коэффициент долгосрочной финансовой устойчивости
Коэффициент маневренности
Коэффициент обеспеченности оборотных активов
собственными источниками

7.

Прибыль - это превышение доходов над
расходами.
Обратное положение называется убытком.
Прибыль = Доходы - Расходы.
Результат от обычных видов деятельности отражается:
Дебет 90-9 Кредит 99 – отражена прибыль от обычных видов деятельности;
Дебет 99 Кредит 90-9 – отражен убыток от обычных видов деятельности.
Результат от прочих видов деятельности бухгалтер отражает так:
Дебет 91-9 Кредит 99 – отражена прибыль от прочих видов деятельности;
Дебет 99 Кредит 91-9 – отражен убыток от прочих видов деятельности.
Если по итогам года фирма получила прибыль, делают проводку:
Дебет 99 Кредит 84 – списана чистая прибыль отчетного года.
Если по итогам года фирма получила убыток:
Дебет 84 Кредит 99 – отражен чистый убыток отчетного года.

8.

Характеристика
АО «Уфимское ХО «Восход»
Основной целью деятельности АО «Уфимское ХО
«Восход» является получение прибыли.
Основным видом деятельности является:
10.71 (по коду ОКВЭД ред.2): Производство хлеба и
мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных
недлительного хранения
Размер Уставного капитала АО «Уфимское ХО
«Восход» составляет 1828900 (Один миллион
восемьсот двадцать восемь тысяч девятьсот)
рублей.

9.

Технико –экономические показатели
Показатели
2018 г
Годовой объем, т
25439
Себестоимость продукции, тыс.руб
665 089
Выручка, тыс.руб
1 071 775
Валовая прибыль, тыс.руб.
406 686
Прибыль от продаж, тыс.руб.
71 373
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.
61 171
Чистая прибыль, тыс.руб.
44 569
Рентабельность изделия, %
15
Оптовая цена за 1 т, руб.
31.13
Отпускная цена за единицу продукции, руб.
14.38
Розничная цена за единицу продукции, руб.
24.6
Среднесписочная численность работников, 888
чел.
Производительность труда, тонн
28,65
2019 г
24780
714 154
1 100 920
386 766
64 500
58 086
45 366
15
33.45
15.67
25.3
838
2020 г
25930
694 433
1 063 075
368 642
59 341
39 549
31 374
15
30.5
15.8
26.10
739
29,57
35,09

10.

Анализ финансового состояния АО
«Уфимское ХО «Восход»
Ликвидность (текущая платежеспособность) - одна из важнейших характеристик
финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно
оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства.
Условие абсолютной ликвидности баланса:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
2018
Актив
Условие
2019
Пассив
Актив
Условие
2020
Пассив
Актив
Условие
Пассив
≤
П1=185615
A2=129687 ≥
П2=27888
A1=35270
≤
П1=153192 A1=35531
≤
П1=189918 A1=37620
A2=172481
≥
П2=31007
A2=150882
≥
П2=30916
A3=27391
≤
П3=195619 A3=24501
≤
П3=223220 A3=27498
≤
П3=190160
A4=383680
≥
П4=239004 A4=474068
≥
П4=240928 A4=446749 ≥
П4=237891
Баланс организации не является ликвидным. Предприятию следует проработать структуру
баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам

11.

Платежеспособность
Платежеспособность - наличие у предприятия денежных средств и их
эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности,
требующей немедленного погашения. Основными признаками
платежеспособности являются:
а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете;
б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Текущая платежеспособность считается нормальной, если соблюдается условие:
А1 + А2 ≥ П1 + П2, что свидетельствует о платежеспособности
(неплатежеспособности) на ближайший промежуток времени.
Год
Платежеспособность
2018
35270+172481≥153192+31007
2019
35531+150882<189918+30916
2020
37620+129687<185615+27888
По всем рассматриваемым периодам предприятие в большей степени оказывалось
не платежеспособным

12.

Финансовая устойчивость
Финансовая устойчивость может быть оценена с помощью
относительных показателей - коэффициентов,
характеризующих степень независимости организации от
внешних источников финансирования.
Полученные результаты позволяют увидеть, что исследуемая
организация характеризуется зависимостью от внешних
источников финансирования, коэффициент автономии
организации по состоянию на отчетную дату составил 0.3708
(доля собственных средств в общей величине источников
финансирования на конец отчетного периода составляет лишь
37.1%). Полученное значение свидетельствует о
неоптимальном балансе собственного и заемного капитала.
Другими словами данный показатель свидетельствует о
неудовлетворительном финансовом положении.

13.

Анализ рентабельности
Показатели
2019
1. Рентабельность продаж (валовая 5.86
маржа), %
6.96
2. Рентабельность продаж, %
3. Рентабельность продаж по чистой 4.12
прибыли (величина чистой прибыли в
каждом рубле выручки), %
4.
Рентабельность
затрат 6.22
(Рентабельность
реализованной
продукции), %
5. Коэффициент покрытия процентов 4.12
к уплате (ICR)
2020
5.58
Изменения
-0.28
5.08
2.95
-1.88
-1.17
5.91
-0.31
3.74
-0.38
Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 5.58% от полученной
выручки. Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж (показатель рентабельности
продаж) отражает часть поступлений, которая остается в распоряжении предприятия с
каждого рубля реализованной продукции 2.95%.

14.

Оценка вероятности банкротства
Банкротство – это неспособность организации платить по своим
долговым обязательствам и финансировать текущую основную
деятельность из-за отсутствия денежных средств. Основным признаком
банкротства является просрочка в уплате долга более чем на 3 месяца.
Вероятность банкротства – это одна из оценочных характеристик
текущего финансового состояния в исследуемой организации.
При оценке вероятности банкротства в работе применялось несколько
методик и из рассмотренных методик вероятность банкротства, можно
сказать, что вероятность близка к средней. С позиции возможного
банкротства структуру баланса можно признать не достаточно
удовлетворительной.
Финансовые показатели предприятия близки к оптимальным, но по
отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. Риск
наступления банкротства средний.

15.

Резервы повышения эффективности
деятельности АО «Уфимское ХО «Восход»
Сфера
деятельности
Факторы
Вывод
высокая оборачиваемость
запасов
задержка с погашением
дебиторской задолженности
удовлетворительная
маркетинговая
деятельность руководства
Производствен снижение производственных
ная
мощностей, сокращение
длительности финансового
цикла, сокращение
длительности операционного
цикла
инвестиционная
деятельность организации
эффективна, имеющиеся
активы используются
эффективно
Финансовая
задолженности
характеризуются
значительной
оборачиваемостью
Рыночная
рискованная стратегия
финансирования,
использующей в качестве
основного источника
кредиторскую задолженность

16.

Предложения по улучшению финансовых
результатов АО «Уфимское ХО «Восход»
повышение качества выпускаемой продукции;
рассмотреть и устранить причины возникновения перерасхода финансовых
ресурсов на управленческие и коммерческие расходы,;
выделить в составе структурных подразделений и структурных единиц предприятия
центры затрат и центры ответственности;
повысить в составе реализации удельного веса мелкооптовой продукции;
осуществлять своевременную уценку изделий, потерявших первоначальное
качество;
осуществлять ценовую политику, дифференцированную по отношению к отдельным
категориям покупателей;
совершенствовать рекламную деятельность, повышать эффективность рекламных
мероприятий;
осуществлять систематический контроль за работой оборудования и производить
наладку;
при вводе в эксплуатацию нового оборудования уделять внимание обучению и
подготовке кадров;
разработать эффективную систему материального стимулирования персонала,
связанную с результатами хозяйственной деятельности предприятия и экономией
ресурсов;
осуществлять постоянный контроль за условиями хранения и транспортировки сырья
и готовой продукции.

17.

Меры по улучшению финансового состояния
АО «Уфимское ХО «Восход»
- Увеличение объема реализации;
- Оптимизация структуры сбыта;
- Поиск новых источников получения
доходов;
- Сокращение расходов на ремонт,
простоев по вине работников;
-Обновление локальной нормативной базы

18.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ