Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств организации

1.

БУХГАЛТЕРСКИЙ
УЧЕТ И АНАЛИЗ
ДВИЖЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ
ОРГАНИЗАЦИИ (НА
ПРИМЕРЕ ООО
«СТРОЙЖЭУ»)
Обучающийся
Коняева Наталья Александровна
(Ф.И.О. полностью)
Руководитель
Котлячков Олег Васильевич
(Ф.И.О. полностью)

2.

Актуальность исследования
Актуальность исследования обусловлена тем, что в выпускной квалификационной работе
определяется эффективностью использования денежных средств и необходимостью грамотно
планировать их поступление. Для достоверного ведения учета денежных средств требуется знание
их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка.
Также важно уметь использовать денежные средства, которые могут приносить предприятию
дополнительный доход, без каких-либо дополнительных усилий. Следовательно необходимо
постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для
получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий ,
инвестиционные фонды и т.д.).

3.

Объект исследования - теоретические основы учета и анализа
материалов.
Предмет исследования - организационно-правовая, экономическая
характеристика и анализ движения денежных средств ООО
«СтройЖЭУ».

4.

Цель, задачи исследования
Цель исследования – рассмотреть бухгалтерский учет и анализ
движения денежных средств организации (на примере ООО
«СтройЖЭУ»).
Задачи исследования:
1. Дать понятие, сущность, классификацию денежных средств.
2. Рассмотреть теоретические основы учета денежных средств.
3. Описать приемы и методы анализа денежных средств.
4. Дать организационно-правовую, экономическую характеристику и
анализ движения денежных средств ООО «СтройЖЭУ».
5. Раскрыть состояние и направления совершенствования учета
движения денежных средств в ООО «СтройЖЭУ».

5.

Динамика поступлений и обращений от граждан в ООО
«СТРОЙЖЭУ»
140
121
114
120
109
101
100
2017
75
80
2018
2019
64
58
57
59
61
2020
60
2021
39
33
40
35
32
21
20
0
Жилищные вопросы
Архитектура и градостроительство
Эксплуатация и ремонт муниципального жилого фонда

6.

Динамика рассмотрения обращения граждан с 2019-2021 гг.
120
112
103
100
93
80
2019
2020
60
2021
40
25
27
30
32
35
36
24
26
28
15
20
18
12
0
всего
решено положительно
разъяснено
меры приняты
рассмотрение с выходом на место

7.

Оценка основных экономических и финансовых показателей организации
Наибольшую долю в структуре актива организации занимают оборотные
активы.
Причем их доля в 2020 году растет с 69,3 до 79,4%, а в 2021 году – снижается
до 77,8%. Данные таблицы свидетельствуют о том, что в структуре пассива
наибольшую долю в 2008 году занимали краткосрочные обязательства (84,6%), а в
2020 году – они снизились до 32,1%, в 2021 году – до 17,8%. При этом в 2020 году
резко выросла доля долгосрочных обязательств с 0,1% до 65,6%, а в 2021 году – до
80,9%.

8.

Анализ состояния, наличия и движения основных промышленно производственных фондов в 2021 году
Показатели
1.Наличие на начало года
2.Наличие на конец года
3.Поступило в отчетном году
4.Выбыло в отчетном году
5.Среднегодовая стоимость
6.Амортизация
7.Остаточная стоимость за вычетом износа
8.Коэффициент обновления (стр. 3:2)
9.Коэффициент выбытия (стр.4:1)
10.Норма амортизации (стр.6:5), %
11.Коэффициент износа (стр. (2-7):2), %
Значения
217592
214913
1506
4185
216252
148281
67971
0,007
0,019
0,68
0,68

9.

Динамика активов ООО «СтройЖЭУ»
24%
25,00%
20,00%
2019
2020
2021
15,00%
10,80%
10,00%
5,00%
0,00%
10,90%

10.

Реестр учета поступления и расходования денежных
средств в организации
№ формы
КО-1
КО-2
КО-3
КО-4
КО-5
Наименование формы
Приходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых
документов
Кассовая книга
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных
средств

11.

Заключение
Нами было раскрыто состояние и направления совершенствования учета
движения денежных средств в ООО «СтройЖЭУ». Проведенный анализ показал,
что при общей положительной оценке финансовых показателей деятельности
банка, прибыльность активов ООО «СтройЖЭУ и прибыльность операций банка
недостаточно эффективна. В связи с этим в рамках настоящего исследования были
разработаны рекомендации по повышению результативности деятельности ООО
«СтройЖЭУ.

12.

Спасибо за внимание!