Методика и организация бухгалтерского учета денежных средств и валютных операций и анализ платежеспособности организации

1.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
на тему:
Студент
УЭФ, 4-й курс,
Д.А.Иванова

2.

денежные средства
методические и организационные
аспекты бухгалтерского учета денежных
средств и валютных операций и анализа
платежеспособности строительной
организации
выявление направлений совершенствования методики учета денежных
средств, улучшения ликвидности и платежеспособности в ОДО «КаридаСтрой» на основе оценки действующей методики бухгалтерского учета
денежных средств и валютных операций и анализа платежеспособности
строительной организации.

3.

1
полная и своевременная регистрация операций,
связанных с движением денежных средств в кассе и на счетах в банках
2
контроль за наличием денежных средств, их сохранностью
и целевым использованием
3
полное, своевременное и правильное отражение в учетных регистрах текущих
операций по поступлению и выбытию денежных средств
4
контроль за соблюдением расчетно-платежной и сметной дисциплины
5
правильное и своевременное проведение инвентаризации кассовой
наличности, операций по счетам в банках и отражение ее результатов в учете
своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности
и находить резервы улучшения платежеспособности

4.

-
Динамика основных показателей деятельности
ОДО «Карида-Строй» за 2019-2021 гг.
Фактически за
Отклонение
Показатели
Базисные темпы роста,
%
2019 год
2020 год
2021 год
2020 года
от 2019
года
2021 года
от 2020
года
2020 год
2019 году
2021 год
к 2019 году
Выручка от реализации продукции,
товаров, работ, услуг, тыс. руб. в действующих ценах
94
190
237
+96
+47
202,13
252,13
Себестоимость реализованной
продукции, товаров, работ, услуг,
тыс. руб.
69
130
170
+61
+40
188,41
246,38
Валовая прибыль, тыс. руб.
25
60
67
+35
+7
240,00
268,00
Расходы на реализацию, тыс. руб.
23
60
61
+37
+1
260,87
265,22
Прибыль от реализации
продукции, товаров, работ,
услуг, тыс. руб.
2
-
6
-2
+6
-
300,00
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
7
-8
-1
-15
+7
-114,29
-14,29

5.

-1)
-2)
Кассовая книга
Отчет кассира
Журнал-ордер по счету 50.1
Отчет о прибылях
и убытках
Бухгалтерский
баланс
Отчет о движении
денежных средств
1 – Схема документооборота по учету кассовых операций
в национальной валюте в организациях

6.

-
-

7.

-
Для учета денежных средств
в ОДО «Карида-Строй» в рабочем плане счетов
предусмотрены следующие счета:
50
51
52
55
57

8.

Содержание хозяйственной операции
Отражено поступление на расчетный счет денежных средств
от покупателей
Отражено зачисление на расчетный счет краткосрочные
кредиты банка
Отражено получение на расчетный счет сумм страховых
возмещений от страховых организаций по договорам
страхования
Отражено перечисление денежных средств с расчетного счета
для приобретения иностранной валюты
Отражено перечисление денежных средств с расчетного счета
поставщикам
Отражено перечисление денежных средств с расчетного счета
в счет погашения основного долга по краткосрочному кредиту
Отражено перечисление денежных средств с расчетного счета
в счет погашения задолженности по налогам и сборам
Отражено перечисление денежных средств с расчетного счета
в счет погашения задолженности по социальному страхованию
и обеспечению
Отражена выплата заработной платы работникам
с расчетного счета
Отражено перечисление сумм, удержанных из заработной платы
работников в пользу других организаций, лиц, на основании
исполнительных документов, перечисление страховых сумм
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
51
62
369070,00
51
66
40800,00
51
76
19271,10
57.2
51
78260,92
60
51
200930,00
66
51
41208,00
68
51
8370,00
69
51
24413,00
70
51
28000,00
76
51
23076,25

9.

Бухгалтерские записи по учету движения денежных средств на
валютных счетах в банке в ОДО «Карида-Строй» в январе 2021 года
Содержание хозяйственной операции
Зачислены на валютный счет денежные средства
в иностранной валюте
Произведены расчеты с поставщиками –
нерезидентами Республики Беларусь
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
52
57.2
78560,11
60.11
52
78560,11
Бухгалтерские записи по учету денежных средств в пути
в ОДО «Карида-Строй» в январе 2021 года
Содержание хозяйственной операции
Отражено перечисление денежных средств с расчетного
счета для приобретения иностранной валюты
Зачислены на валютный счет денежные средства
в иностранной валюте
Списана курсовая разница от переоценки денежных
средств выраженных в иностранной валюте
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
57.2
51
78260,92
52
57.2
78560,11
57.2
91.1
299,19

10.

-
-

11.

2021
2019-
5
Коэффициенты платежеспособности
ОДО «Карида-Строй» в 2019-2021 гг.
Наименование показателя
Методика расчета по балансу
На конец года
Норматив
2019
2020
2021
Коэффициент текущей
ликвидности (K1)
1,16
0,98
0,94
> 1,2
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами (К2)
0,13
-0,02
-0,06
2 > 0,15
0,87
1,02
1,06
3 < 0,85
0,18
0,04
0,14
0,49
0,67
0,44
Коэффициент обеспеченности
обязательств активами (К3)
Коэффициент абсолютной
ликвидности
Коэффициент срочной
(быстрой) ликвидности
300
690
0,2
0,7

12.

-
Финансовые коэффициенты по исходному
и скорректированному (оптимизированному) балансу
ОДО «Карида-Строй» на 31 декабря 2021 года
Показатели
Значения
до оптимизации
Расчет показателей
по оптимизированному
балансу
Значения
с учетом
оптимизации
Коэффициент текущей
ликвидности К1
0,94
74 / 36
2,05
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами
К2
-0,06
38 / 74
0,51
Коэффициент обеспеченности
обязательств активами К3
0
36 / 74
0,49