Тема 1: Планирование производства и реализации продукции

Структура и показатели производственной программы предприятия

Внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих ПМ:

844.50K

Category:

management

Планирование производства и реализации продукции

1. Тема 1: Планирование производства и реализации продукции

2.

Цикл тактического планирования начинается с формирования
плана продаж.
Исходная информация:
-Маркетинговые исследования
-Подписанные соглашения о намерениях и сотрудничестве
-Заключенные договоры сбыта
-Прогноз на основании статистики предшествующих периодов
План продаж строится в натуральных и стоимостных измерителях.
Необходимо учитывать номенклатуру и ассортимент продукции.
Ассортимент характеризуется шириной (количество ассортиментных
групп) и глубиной (количество ассортиментных позиций в группе) (задача
1.3)

3.

План продаж в натуральном выражении:
-в натуральных показателях (штуки, метры, тонны и т.д.)
-в условно-натуральных показателях (условные штуки, условные тонны и
т.д.)
2 способа расчета плана продаж в условно-натуральном выражении:
- по среднему изделию
- по изделию-представителю (по типовому изделию) (задача 1.6)

4.

План продаж в стоимостном выражении представляет собой
предполагаемую выручку. Показатель рассчитывается путем
перемножения плана продаж в натуральном выражении и прогноза цены
продукции. Задача Бизнес-план
1.5
«Швейный цех» (укрупненные расчеты)
План продаж
1
2
3
750
3000
3000
4200
4200
4704
5269
1575000
2360400
3150000
14112000
15807000
-
345
517
690
2760
2760
Цена, руб.
-
2700
2700
2700
3024
3387
Выручка, руб.
-
931500
1395900
1863000
8346240
9348120
Объем, шт.
-
480
720
960
3840
3840
Цена, руб.
-
2800
2800
2800
3136
3513
Выручка, руб.
-
1344000
2016000
2688000
12042240
13489920
Суммарная выручка,
руб.
-
3850500
5772300
7701000
34500480
38645040
Статья продаж
I кв.
II кв.
III кв.
IV кв.
Объем, шт.
-
375
562
Цена, руб.
-
4200
Выручка, руб.
-
Объем, шт.
Пиджак
Юбка
Брюки

5.

На крупных промышленных предприятиях план продаж формируется на
основе анализа портфеля заказов.
Инструменты:
-Матрица приоритетов
-Сводные таблицы по заказам и по изделиям задача 1.2
Сводные таблицы должны содержать следующие группы показателей:
-Натуральные и стоимостные
-Единичные и валовые
-Абсолютные и относительные

6.

Изделие
Количество
Себестоимость
единицы
Цена
Прибыль с
единицы
Выручка
Себестоимость
общая
Прибыль
общая
Рентабельность
продукции
А1
464
34
30
5
15842
13712
2130
16%
А2
419
35
26
9
14590
10893
3697
34%
А3
513
60
49
11
30665
25140
5525
22%
А4
116
69
57
13
8032
6575
1457
22%
А5
201
41
39
3
8308
7783
525
7%
А6
105
44
41
2
4585
4325
260
6%
82022
68427
13595
20%
Итого
1818 -
-
-

7.

Количество
Заказ
Итого
Выручка
Себестоимость
общая
Рентабельность
Прибыль продукобщая
ции
1
594
21837
18688
3148
17%
2
919
47839
38879
8960
23%
3
305
12346
10860
1487
14%
1818
82022
68427
13595
20%

8.

Пример матрицы приоритетов
Заказ
Изделие
2
Количество,
шт.
А3
Прибыль, руб.
Рентабельност
ь, %
Количество,
шт.
А1
А2
1
3
30
58
12
270
120
88
54
48
31
Заказ
Изделие
3
1
2
5
4
А8
Рентабельность,
%
54
─
16
23
8
А7
Рентабельность,
%
33
24
─
13
37
А3
Рентабельность,
%
25
28
25
22
10
А6
Рентабельность,
%
20
29
24
─
─
25
-
16
Прибыль, руб.
330
-
170
А1
Рентабельность,
%
14
23
31
─
─
Рентабельност
ь, %
32
-
40
А2
Рентабельность,
%
11
18
─
9
3
Количество,
шт.
41
39
105
А9
Рентабельность,
%
─
28
25
─
─
Прибыль, руб.
290
112
60
А5
─
21
─
─
─
Рентабельност
ь, %
Рентабельность,
%
11
18
29
А4
Рентабельность,
%
─
17
12
─
4
Средняя рентабельность по портфелю =
30%.

9. Структура и показатели производственной программы предприятия

Производственная программа (план
производства продукции) определяет
необходимый объем производства продукции в
плановом периоде, соответствующий по
номенклатуре, ассортименту и качеству
требованиям плана продаж. Она
обусловливает задания по вводу в действие
новых производственных мощностей,
потребность в материально-сырьевых
ресурсах, численности персонала, транспорте и
т.д.

10.

Производственная программа состоит
из двух разделов:
1.
2.
план производства продукции в
натуральном (условнонатуральном) выражении;
план производства в стоимостном
выражении.

11.

План производства продукции в натуральном
выражении содержит показатели выпуска продукции
определённой номенклатуры, ассортимента и качества
изделий в физических единицах. Для измерения
объемов производства в натуральном выражении
используются такие показатели как штуки, тонны,
квадратные, погонные и кубические метры.
Пример. Производство труб планируется в тоннах и погонных метрах.
При планировании одинаковых по назначению видов
продукции, имеющих разные потребительские
свойства, применяются условно-натуральные единицы
измерения:
- по среднему изделию
- по изделию-представителю
Пример. Производство консервов планируется в условных банках.

12.

2.
1)
2)
3)
План производства продукции в
стоимостном выражении
содержит следующие показатели:
реализованная продукция
(валовой доход);
товарная продукция;
валовая продукция. Задача 1.9

13. Реализованная продукция (валовой доход)

Реализованной
считается
отгруженная заказчику
продукция,
Пр =сумма от i до n Дв;
Двi = Цi * Oпi, где
Двi - валовой доход предприятия от реализации i-го
вида продукции;
Цi - цена единицы i-го вида продукции (оптовая,
договорная);
Опi - планируемый объем продаж i-го вида продукции
(i=1,2,3, ... , n) в натуральном выражении.

14. Товарная продукция

Товарной признается вся продукция, законченная
производством за плановый период.
Товарная продукция выражается в оптовых ценах
предприятия и в сопоставимых ценах.
Оптовые цены используются для увязки плана
производства с финансовым планом; сопоставимые —
для определения темпов, динамики и изменения
структуры производства.
ТП = РП + прирост запасов готовой продукции

15. Валовая продукция

включает стоимость всей произведенной продукции и
выполненных работ, в том числе незавершенное
производство; обычно оценивается в сопоставимых
ценах.
Объем валовой продукции (ВП):
ВП = ТП + (Нк - Нн), где
Нк, Нн — остатки незавершенного производства в
стоимостном выражении на конец и начало планового
периода соответственно;

16.

Недостаток показателей товарной и валовой
продукции в том, что они не дают представления
о собственном вкладе предприятия в конечный
результат деятельности.
Более объективную картину о масштабах
производства дают показатели чистой и условночистой продукции. Они служат для анализа
структуры производственной программы,
планирования фонда оплаты труда.

17. Чистая продукция

характеризует вновь созданную на
предприятии стоимость (добавленную
стоимость).
В нее не входят издержки предприятия на
приобретение сырья, материалов, топлива,
энергии и т.п., а также амортизационные
отчисления, включаемые в себестоимость
продукции. В состав чистой продукции
включается расходы на оплату труда с
начислениями на заработную плату и прибыль
предприятия.

18.

Плановый объем чистой продукции (Пч):
Пч = Пр – МЗ – АО;
Пч = ЗП +Пб, где
МЗ - материальные затраты, включаемые в себестоимость
продукции;
АО - амортизационные отчисления на полное
восстановление основных фондов;
ЗП – заработная плата с начислениями на нее;
Пб - прибыль от реализации продукции.

19. Условно-чистая продукция

Условно-чистая продукция (Пу) в отличие
от чистой содержит амортизацию и
рассчитывается по формулам:
Пу = Пр – МЗ;
Пу = ЗП + Пб + АО.
Показатели чистой и условно-чистой продукции
служат для анализа структуры
производственной программы, планирования
фонда оплаты труда.

20. Производственная мощность предприятия

Производственная программа предприятия
формируется таким образом, чтобы обеспечить
выполнение плана продаж в конкретном периоде с
учетом имеющихся производственных возможностей.
Фактором производства, который чаще всего
определяет возможности предприятия, является
производственная мощность.

21. Расчет производственной мощности

Под производственной мощностью предприятия
понимается максимально-возможный выпуск
продукции в номенклатуре и ассортименте,
предусмотренном планом продаж, при полном
использовании всех имеющихся экономических
ресурсов с учетом текущего режима работы
предприятия и применяемой технологии.
Производственная мощность как правило
выражается в натуральных показателях (в единицах
продукции).

22. Производственная мощность бывает:

Фактическая,
Плановая,
Входная,
Выходная,
Среднегодовая. Задача 1.11

23.

Мвых = Мвх + Мвв – Мвыб
Мср = Мвх + Мвв * Тп / 12 – Мвыб * Тп / 12
Мср — среднегодовая мощность, шт./год;
Мвх – входная мощность;
Мвв — вводимая мощность;
Мвыб — выбывающая мощность;
Тп— период времени (число месяцев)
соответственно ввода и выбытия мощности.

24.

В общем виде годовая величина
производственной мощности предприятия
или его подразделения определяется
отношением соответствующего фонда
времени работы оборудования к
трудоемкости единицы продукции по
формуле:
Мп = Фэф/Тшт , где
Мп — производственная мощность,
шт./год; Фэф — эффективный годовой
фонд времени работы оборудования,
мин;
Тшт – трудоемкость единицы работы или
продукции, мин/шт.

25.

В машиностроении ПМ определяется по
каждой группе технологически взаимосвязанного
оборудования по формуле:
ПМ = N об * Ф эф / Т шт ,
где
ПМ - производственная мощность группы
технологического оборудования;
N - количество единиц оборудования данной
группы;
Ф - эффективный фонд времени работы одного
станка в год;
Т - трудоемкость одного изделия или
представителя.

26. Коэффициент использования ПМ

После планирования
производственной мощности
определяют коэффициент ее
использования
К м = Q / М ср
Q – годовой объем выпуска продукции
М ср – среднегодовая мощность

27. ПМ предприятия

70
65
Сборочный
Механический
50
Кузнечный
45
Литейный
90
80 70
70
60
50
40
30
20
10
0
Заготовительный
Рассчитывается по
ведущему цеху,
строится диаграмма
мощностей
предприятия,
определяются узкие
места
Задача 1.12
тыс.ед.
ПМ предприятия

28. Внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих ПМ:

1)
Экстенсивные – увеличение полезного времени
работы оборудования в пределах режимного
фонда (сокращение внутрисменных и целодневных
простоев оборудования, продолжительности
плановых ремонтов).
2)
Интенсивные - включают мероприятия по более
полной загрузке оборудования в единицу времени.

29.

Алгоритм планирования производства и реализации продукции
Начало
Маркетинговое исследование и анализ сбыта
Предварительный план продаж
Предварительная производственная программа
Баланс производственных мощностей и
основных видов ресурсов
Баланс
соблюден?
да
ПМ = ПП
ПМ > ПП
ПМ < ПП
Принятие окончательного
плана продаж и
производства
нет
Корректировка плана
продаж и производства
Конец

30.

В случае дисбаланса производственных мощностей возможно принятие
решение по наращиванию производственной мощности предприятия
в соответствии с планом продаж
Для этого необходимо определить потребности в дополнительной
производственной мощности:
- Расчет потребности в оборудовании задача 1.13
- Расчет потребности в площадях задача 1.14
Q Tед
Трудоемкос ть ПП
N
Фонд времени единицы оборудования Ф К см К загр