Классификация денежных потоков по видам деятельности

1.13M

Курс Управленческий Учет

1.

Школа бухучета Галины Горелкиной
Курс УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ
УЧЕТ
Бухгалтер будущего

2.

Виды учета
1. Налоговый
2. Бухгалтерский
3. Управленческий

Управленческий учёт — упорядоченная система выявления,
измерения, сбора, регистрации, интерпретации, обобщения,
подготовки и предоставления важной для принятия решений по
деятельности организации информации и показателей
для управленческого звена организации (внутренних
пользователей — руководителей).

4. Немного Истории

Основой финансового управления являются три главных
финансовых отчета управленческой отчетности:
Немного Истории
Виды управленческих
отчетов
отчет о движении
денежных средств
(ДДС)
отчет о прибылях и
убытках (P&L)
управленческий
баланс

5.

К информации для внутреннего управления предъявляется ряд
требований. Она должна быть:
оперативной
целевой
адресной
достаточной
экономичной в получении и использовании
гибкой, приспособленной к возможностям изменений в бизнесе

6.

Управленческий учет - это упорядоченная система по сбору,
регистрации, обобщению и представлению информации о
хозяйственной деятельности организации и ее внутренних
структурных подразделений, необходимой для принятия
управленческих решений.
наличие необходимого уровня выручки
На какие
вопросы
может
ответить?
наличие денежных средств на счетах компании
степень удовлетворенности сотрудников
динамика развития компании
преимущества компании перед конкурентам
сколько можно денег вытащить из бизнеса

7. Что дает управленческий учет

способствует успешной деятельности предприятий
обеспечивает высокие темпы их стратегического развития
Грамотно
построенный
управленческий
учет
позволяет менеджменту оперативно получать необходимую учетную и аналитическую
информацию
обеспечивает организацию конкурентными преимуществами посредством управления
затратами, коммерческой деятельностью и организации общего управления
структурирует разные виды и направления деятельности предприятия
обеспечивает оценку вклада в итоговый результат различных структурных подразделений

8. Домашнее задание

1. Что такое управленческий учет
(своими словами)
2. Какие бывают отчеты в
управленческом учете?

9.

ДДС
Самый простой и интуитивно-понятный
используется практически в каждой фирме
позволяет в кратчайшие сроки получить инструмент по
контролю за оплатами, обязательными платежами и
кассовыми разрывами
заносят каждую операцию по расчетному счету или
кассе, отмечают откуда пришли или куда ушли деньги
Собственник получает полную картину – сколько компания
получила денег, на что потратила, сколько осталось

10. Немного Истории

Отчет о движении денежных средств:
Немного Истории
Движения денег
Операционная
деятельность
Инвестиционная
деятельность
Финансовая
деятельность

11. Классификация денежных потоков по видам деятельности

Вид деятельности
Притоки
Оттоки
Операционная
1.поступления от продажи товаров и предоставления
услуг;
2.поступления рентных платежей за предоставление
прав, вознаграждений, комиссионных;
3.поступления и выплаты страховых
компаний по страховым премиям, искам.
1.выплаты поставщикам товаров и услуг;
2.выплаты заработной платы работникам;
3.выплаты налога на прибыль, кроме налогов,
относящихся к финансовой или инвестиционной
деятельности.
Инвестиционная
1.поступления от продажи основных средств,
нематериальных активов и прочих внеоборотных
активов;
2.поступления от продажи акций других компаний, а
также долей в совместных компаниях;
3.поступления в погашение займов, предоставленных
другим сторонам.
1.выплаты для приобретения основных средств,
нематериальных активов и прочих внеоборотных
активов;
2.выплаты по приобретению акций или долговых
инструментов других компаний, а также долей в
совместных компаниях;
3.кредитование других сторон.
1.поступления от эмиссии акций или выпуска других
долевых инструментов;
2.поступления от эмиссии облигаций, векселей,
закладных, займов, а также от прочих финансовых
инструментов.
1.выплаты собственникам при выкупе или погашении
акций компании;
2.выплаты в погашение займов;
3.выплаты арендатором в погашение обязательства
по финансовой аренде.
Финансовая

12.

ДДС
Пример 1
Самый простой и интуит11ивно-понятный
Пример отчёта о движении денежных средств, созданный прямым методом
Движение средств в результате операционной деятельности
Денежные средства, полученные от покупателей
Денежные средства, израсходованные на содержание персонала
Движение средств в результате операционной деятельности
9 500
(2 000)
7 500
Проценты, уплаченные за пользование банковским кредитом
(2 000)
Уплаченный налог на прибыль компании
(3 000)
Чистое движение средств в результате операционной деятельности
2 500
Движение средств в результате инвестиционной деятельности
Деньги, вырученные от продажи основных средств
7 500
Полученные дивиденды
3 000
Чистое движение средств в результате инвестиционной деятельности
10 500
Движение средств в результате финансовой деятельности
Выплаченные дивиденды
(2 500)
Чистое движение средств в результате финансовой деятельности
(2 500)
Увеличение суммы денежных средств за год
10 500
Сумма денежных средств на начало года
1 000
Сумма денежных средств на конец года
11 500

13.

ДДС
2
Самый простойПример
и интуитивно-понятный

14. Домашнее задание

1. Что такое Отчет ДДС (своими
словами)
2. Собрать информацию по
предприятию/семейному бюджету
(за месяц)

15.

По салону
Согласно ДДС
ДОХОДЫ
Оплата по картам
Оплата наличными
ИТОГО
в т.ч. ПРОДАЖИ
3 651 240
1 573 254
5 224 494
472 090
РАСХОДЫ БАНК
РАСХОДЫ НАЛИЧНЫЕ
ЗП тех. персонал
Уборщик
Прочие расходы
Маски, перчатки (кэш)
Дни рождения
Препараты, товары
Зарплата персонала
Вознаграждение
Аренда
ИТОГО
60 000
57 300
20 550
0
0
86 819
2 165 299
27 606
263 000
2 680 574
Аренда
коммуналка
Товары
Зарплата
Вознаграждение
Патент
ЗП сотрудников
Годовые
Бизнес карта
Услуги банка
ИТОГО
125 000
49 256
1 157 276
389 079
130 400
111 007
64 000
87 484
100 000
80 641
2 294 142

16. ДДС по семье

17.

ДДС
Какие выводы из ДДС семьи:
Сколько денег откуда приходит (структура доходов)
На что тратятся деньги (структура расходов)
В какие даты важно иметь суммы для обязательных
платежей (чтоб избежать кассового разрыва)
Сколько и куда выгодно инвестировать
Семья чувствует себя в безопасности =
Собственник получает полную картину – сколько компания
получила денег, на что потратила, сколько осталось

18.

Нестыковки
БАНКОВСКАЯ ВЫПИСКА
1. По зарплате
2. По налогам
Выделили отдельной строкой вознаграждение ИП (в наличных и банковской выписке)
Разделили налоговые платежи по категориям
3. По бизнес карте
Все сходится
4. По товарам
08.04 сумма не сходится с выписками, остальное сходится
5. Коммуналка
6. Аренда
Все сходится
Все сходится
7. Услуги банка
Все сходится
НАЛИЧНЫЕ
06.апр
Продажи: в файле по дням 13500, а таблице 15700 (ошибочно посчитали Приход 2200)
08.апр
Расходы: в файле по дням 2678, а в таблице 2000 (не внесли 678 расходов от покупки долларов)
19.апр
Продажи: в файле по дням 7900, а в таблице 17900 (ошибочно посчитали Приход 10000)
20.апр
Зарплата: в файле по дням 9700, в таблице 12100 (не внесена ЗП 2400 ИВАН)
Товары: в файле по дням 3500, в таблице 3000
23.апр
25.апр
Зарплата: в файле по дням 0, в таблице 300 (не внесена ЗП 300 Лагунов)
ЗП уборка: в файле по дням 0, в таблице 2000
Продажи: в файле по дням 27700 а в таблице 26600
26.апр
27.апр
28.апр
Продажи: в файле по дням 31900 а в таблице 71300 (забыли вычесть приход)
29.апр
Продажи: в файле по дням 12640 а в таблице 7740 (посчитали только терминал)

19. 20. Домашнее задание

1. Что такое
бюджетирование(своими
словами)
2. Составить ДДС по своей семье
(за месяц)

21.

Отчет о прибылях и
убытках
Позволяет оценить рентабельность (прибыль) компании
состоит из доходной и расходной частей (расходы обычно
имеют более глубокую детализацию)
поможет определить те сегменты бизнеса, которые
генерируют нулевую или отрицательную рентабельность
используется метод начисления, то есть могут учитываться
обязательства, по которым еще не было оплаты
Помогает сконцентрироваться на тех направлениях бизнеса,
которые приносит реальную прибыль

22.

Отчет о прибылях и
убытках

23.

По салону
Доход
ЗП стилистов и пр
Налоги с ЗП стилистов
препараты
товар
ИТОГО
МАРЖА
Прибыльность
ИТОГО
5 224 494
Выводы
Расходы переменные
2 157 996
67 808
1 244 095
236 045
3 705 944
1 518 550
29%
Салон
4 752 404
91%
Продажи
472 090
9%
2 114 806
67 808
1 244 095
43 190
3 426 709
1 325 695
28%
236045
279 235
192 855
41%
Расходы постоянные
Аренда и коммунальные
ЗП админ
Налоги с ЗП админ
ЗП техн
Налоги общие
Бухгалтерия
Комиссия банка
Бизнес карта
ИТОГО
437 256
343 982
25585
60000
16 541
40000
80641
100000
1 004 005
397745
312899
23273
54578
15046
36386
73354
90964
913 282
39 511
31 083
2311,9
5 422
1 495
3 614
7 287
9 036
90 723
Расходы всего
Прибыль
Руководитель (вознаграждение)
Вознаграждение
Кредит
Рентабельность
4 709 948
514 546
87400
30400
100000
9,85%
4 339 990
412 414
369 958
102 132
8,68%
21,63%

24.

По салону
Всего Прибыль составила - 514 546 руб.
• Салон - 412 414 руб.
• Продажи препаратов - 102 132 руб.
Всего Рентабельность - 9,85%
• Салон - 9,00%
• Продажи препаратов - 21,63%
Точка безубыточности – 3 454 225 руб.
• Салон – 3 273 968 руб.
• Продажи препаратов – 222 080 руб.

25.

Управленческий
баланс
Сводит результаты отчетов ОПУ и ДДС в один
помогает контролировать корректность учета, направления
использования прибыли, дебиторскую и кредиторскую
задолженность
позволяет соединить воедино два предыдущих отчета и
проверить корректность их составления
Собственник может получить информацию о том, чем владеет
фирма, и как распределяется прибыль компании, или из чего
финансируется убыток

26.

Управленческий
баланс
Баланс состоит из двух основных групп – активы и пассивы.
Активы
• то, чем фирма обладает и что используется в ее
деятельности: денежные средства, оборудование,
товары и сырье на складе
Пассивы
• источники формирования Активов: капитал,
нераспределенная прибыль, кредиты и прочее

27.

Управленческий
баланс

28.

По салону
Не собраны данные для составления Управленческого
баланса
1. Инвентаризация на 1 число каждого месяца
2. Товарооборот по товарам и по препаратам
Предложения
3. Разделить вознаграждение руководителя от работы и как
собственника
4. Организовать полный учет затрат

29.

Точка безубыточности
Точка безубыточности или порог рентабельности - это такая
точка объема продаж, при которой предприятие имеет затраты
равные выручке от реализации всей продукции.
Эта точка, при которой нет ни прибыли, ни убытков.
Метод маржинального дохода
Методы
определения
Графический метод
Математический метод (метод уравнения)

30.

Точка безубыточности
Математический метод
Основан на том, что любой отчет о финансовых результатах
можно представить в виде уравнения
или

31.

Точка безубыточности
Метод маржинального дохода
Маржинальный доход - это разница между выручкой от реализации
продукции и переменными затратами.
Способы определения величины маржинального дохода:
Первый способ
• Маржинальный доход = Выручка - Переменные затраты
Второй способ
• Маржинальный доход = Постоянные затраты + Прибыль

32.

Точка безубыточности
Графический метод

33.

Спасибо за внимание!
Наши контакты
гор. Москва, пер. Денежный, д. 4, пом. II, ком. 2
Ждем ваших звонков и писем
+7 (495) 77-88-168, +7 (495) 507-09-79
info@buhstart.ru - электронная почта
buhstart.ru – наш сайт

English Русский Rules