Определение потребности организации в оборотном капитале

1. Определение потребности организации в оборотном капитале

Методы планирования потребности в оборотном капитале:
- аналитический метод,
- коэффициентный метод,
- метод прямого счета.

2. Определение потребности организации в оборотном капитале

Аналитический метод учитывает изменение: объема продаж(выручки) и
оборачиваемости оборотного капитала.
1) Рассчитывается коэффициент загрузки в базисном году (Кз.б.) и на
планируемый год (Кз.пл.):
Кзб=Окб /Sб
ОКб – среднегодовая величина оборотного капитала в базисном году =
=(с.1200нг+с.1200кг)/2
Sб – выручка базисного года = с.2110
Кз.пл. = Кз.б* ∆ПОКпл / 100%
∆ПОКпл. – изменение продолжительности одного оборота оборотного
капитала в планируемом году (%)
2) Рассчитывается среднегодовая величина оборотного капитала на
планируемый год:
ОКпл= Sб *(Тsпл./100% ) * Кз.пл. = Окб*Тsпл *∆ПОКпл/100/100
Тsпл - Темп роста выручки%

3.

Пример расчета аналитическим методом:
№ Показатель
1 Выручка, тыс.руб. S
2 Темп роста выручки %,
ТSпл
3 Среднегодовая величина
оборотного капитала,
тыс.руб. ОК
4
5
6
Базисный год
35 610
Планируемый год
110,5
18 230
5)
= 35610 * 110,5*
0,473 / 100% =
18612
Коэффициент загрузки
1) = 18230/35610 = 4)
=0,512*92,39/100%
Кз = 0,512
=0,473
Длительность одного
2)
170
оборота оборотных средств =360*18230/35610
= 184
ПОК
Изменение
3)
продолжительности одного
=170*100%/184=
оборота оборотного
= 92,39
капитала
∆ПОКпл.

4. Определение потребности организации в оборотном капитале

Коэффициентный метод планирования оборотного капитала основан на
планировании двух видов оборотных активов:
- зависящих от изменения объема производства (сырье, материалы,
НЗП, ГП)
- не зависящих от изменения объема производства (все другие)
По зависящим от объема производства элементам оборотных средств
потребность планируется исходя из их размеров в базисном году,
темпов роста производства и возможного ускорения
оборачиваемости оборотных средств.
По остальным элементам запасов и затрат плановая потребность
определяется на уровне их средних фактических остатков.

5.

Пример расчета коэффициентным методом:
№
1
2
Показатель
Изменение объемов
производства, %
Тпр.
Среднегодовая величина
оборотного капитала,
тыс.руб. ОК в т.ч.:
Базисный год
Планируемый год
111
18 230
= 10922
17925
2.1
Первой группы ОК1 10650
2.2
Второй группы ОК2 7580
3
4
Длительность одного оборота =360*18230/35610=
оборотных средств
184
ПОК
Изменение
продолжительности одного
оборота оборотного капитала
∆ПОКпл.
+ 7003 =
= 10650*(111/100) *
*(92,39/100) = 10922
= 7580 *(92,39/100) =
7003
170
=170*100%/184=92,39

6. Метод прямого счета

- Норма оборотных средств (N) – это относительная величина,
выражающая минимальный экономически обоснованный объем запасов
оборотных активов
- Норматив оборотных средств – это минимально необходимая сумма
денежных средств, авансированных в оборотные активы в соответствии с
нормой
- метод включает:
–
разработку норм запаса по видам нормируемых ТМЦ:
• производственным запасам (ПЗ);
• НЗП и ПФ собст. изгот.(НЗП);
• запасам ГП на складе организации (ГП).
–
определение частных нормативов по каждому элементу
оборотных средств;
–
расчет совокупного норматива по собственным нормируемым
оборотным средствам

7.

Метод прямого счета:
1.Норма ОС в ПЗ (произв. Запасы) – Nпз, дни – определяется как средняя
взвешенная по видам или группам сырья и материалов,
По каждому отдельному виду:
Nпзi = NТр + NТек + NсТр + Nсез
Nтр – транспортный запас – время доставки
Nтек - текущий складской запас - текущие потребности
Nстр – страховой запас
Nсез – сезонный запас
2. Норма ОС в НЗП (незаверш произв)– Nнзп, дни -
Nнзп = Тц*Кнз
Тц – длительность производственного цикла, дни
Кнз = (Сп+0,5*(СГп-Сп))/Сп – коэффициент нарастания затрат (от 0 до 1)
Сп – стоимость запасов, передаваемых в производство
Сгп – стоимость запасов в готовой продукции.

8.

Метод прямого счета:
3. Норма ОС в ГП – Nгп, дни
Nгп =Nфп + Nод
Nфп - время, необходимое для формирования партии отгружаемой
покупателю продукции
Nод – время для оформления документов на отгружаемую готовую
продукцию
4.Частный норматив по каждому виду оборотных средств:
Н = N*Рз,
N – норма в днях
Рз – однодневный расход нормируемых оборотных средств в руб.

9.

Метод прямого счета:
Норматив оборотных средств в производственных запасах:
Нпз = Nпз*Рпз = Nпз* МЗ/ДП
МЗ- материальные затраты в предыдущем периоде
ДП – количество дней в предыдущем периоде
Норматив оборотных средств в незавершенном производстве:
Ннзп = Nнзп*Вгп = Nнзп* Спр/ДП
Спр – себестоимость готовой продукции в предыдущем периоде
Вгп — однодневный выпуск ГП по себестоимости
Норматив оборотных средств в готовой продукции:
Нгп = Nгп * Вгп
Норматив оборотных средств в расходах будущих периодов:
Нрбп = Рнп + Рпл – Рспл
Рнп – расходы буд.пер. на начало периода
Рпл – расходы буд.пер. в планируемом периоде
Рспл – расходы буд.пер., списываемые в планируемом периоде

10.

Метод прямого счета:
Совокупный норматив оборотных средств для всех видов
нормируемых оборотных средств: :
Нобщ.норм. = Нпз+Ннзп + Нгп + Нрбп
Потребность в ненормируемых оборотных средствах определяется
расчетным путем
Норматив денежных средств Ндс
Ндс = Nдс * Оs
Nдс - норма запаса денежных средств, дни
Оs – однодневная реализация. Руб.

11.

Метод прямого счета:
Совокупный норматив ненормируемых оборотных средств:
Нобщ/нн = Нзт + Нндс/19 + Нотг + Нндс/68 + Ндс
Общая потребность в оборотных средствах :
Нобщ= Нобщ./н +Нобщ/нн
Потребность в оборотном капитале:
Нок = Нобщ./н +Нобщ/нн + Ндз*Рпрод/100%