Финансовая составляющая экономической безопасности предприятия

1. Министерство науки и высшего образования Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования
«Тамбовский государственный технический университет»
кафедра «Экономическая безопасность и качество»
«Финансовая составляющая экономической
безопасности предприятия
(на примере ОАО Кондитерская фирма
« ТАКФ»)
Выполнила студентка
группы СЭБ-52
Бренёва О.О.
Научный руководитель :
Р. Г. Гучетль
Тамбов 2020

2. Актуальность темы дипломной работы

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что финансовое состояние
предприятия является важнейшим фактором, необходимым для обеспечения
финансовой устойчивости и экономической безопасности предприятия. Его
уровень определяет эффективность деятельности хозяйствующих субъектов в
рыночной экономике.
Объектом исследования является
ОАО Кондитерская фирма «ТАКФ»
Предмет исследования ̶ финансовая составляющая экономической
безопасности

3. Целью дипломной работы является изучение методов анализа и оценки финансовой составляющей экономической безопасности

предприятия ОАО Кондитерская фирма «ТАКФ».
Задачи:
изучить понятие и
сущность экономической
безопасности
предприятия
рассмотреть
организационноэкономическую
характеристику ОАО
Кондитерская фирма
«ТАКФ»
рассмотреть финансовую
составляющую
экономической безопасности
предприятия
провести анализ финансовой
составляющей экономической
безопасности предприятия ОАО
Кондитерская фирма «ТАКФ»
выявить методы оценки
финансовой составляющей
экономической
безопасности предприятия
провести
прогнозирование
банкротства ОАО КФ
«ТАКФ» на основе оценки
финансового состояния
предложить комплекс мероприятий по улучшению
финансовой составляющей экономической
безопасности предприятия, по повышению
показателей финансовой устойчивости ОАО
Кондитерская фирма «ТАКФ»

4.

• Экономическая безопасность предприятия – это
состояние его защищенности от негативного воздействия
внешних и внутренних угроз, дестабилизирующих факторов,
что
обеспечивает
устойчивую
реализацию
основных
коммерческих интересов и целей уставной деятельности.

5.

Финансовая безопасность хозяйствующего субъекта –
одна из важнейших составляющих его экономической
безопасности,
характеризующая
защиту
финансовых
отношений, используемых финансовых активов и иных
финансовых ресурсов, осуществляемых предприятием
финансовых сделок и операций от внешних и внутренних
угроз, при которой обеспечиваются финансовая устойчивость
и независимость, благоприятные условия для удовлетворения
законных интересов и потребностей хозяйствующего
субъекта.

6.

имеется возможность
противостоять
существующим и
возникающим
опасностям и угрозам,
которые стремятся
нанести финансовый
ущерб предприятию
отдельные аспекты
деятельности
предприятия
обеспечиваются
необходимыми
финансовыми
ресурсами
существует
финансовый баланс,
устойчивость и
платежеспособность
предприятия, как в
краткосрочной, так и
в долгосрочной
перспективе
обеспечивается
защищенность
финансовых интересов
собственников
обеспечена
достаточная
финансовая
независимость
существует
достаточная гибкость
в принятии
финансовых решений

7.

Виды угроз финансовой безопасности
предприятия

8.

9.

Выручка от реализации, тыс.
руб.
3 000 000
2 661 917
2 438 225
2 500 000
2100353
2 000 000
2 084 636
1 976 665
1 500 000
Выручка от
реализации, тыс.
руб.
Линейная (Выручка
от реализации, тыс.
руб.)
1 000 000
500 000
Чистая прибыль, тыс.
руб.
160000
150558
140000
0
2015
2016
2017
2018
2019
Чистая
прибыль, тыс.
руб.
120000
100000
80000
105011
74436
60000
Прибыль (убыток) продаж, тыс.
руб.
200 000
180 000
160 000
140 000
120 000
100 000
80 000
60 000
40 000
20 000
0
40000
20000
40502
22853
0
2015 2016 2017 2018 2019
178 202
149753
Прибыль (убыток)
продаж, тыс. руб.
73034
62060
9858
2015
2016
2017
2018
2019
Линейная
(Чистая
прибыль, тыс.
руб.)

10.

Показатели рентабельности ОАО КФ «ТАКФ»
30
25
Рентабельность собственного
капитала, %
20
Рентабельность перманентного
капитала, %
Рентабельность авансированного
капитала, %
15
Рентабельность продаж, %
10
7,18
6,69
5
2,99
2,95
0,49
0
2015
2016
2017
2018
2019
Рентабельность внеоборотных
активов, %

11.

Анализ динамики групп активов и
пассивов ОАО КФ «ТАКФ» за 2015- 2019 гг.
Актив
2015
2016
2017
2018
2019
Пассив
2015
2016
2017
2018
2019
А1
38763
22016
11779
4682
9953
П1
885570
730802
922322
995186
961258
А2
638050
175005
431787
505521
729847
П2
34958
37384
19066
19471
18240
А3
270297
212537
188011
215324
202591
П3
4788
4407
3717
2605
5116
А4
651752
1111026
1112261
1103070
1004116
П4
673546
747981
798733
811335
961893
Баланс
1598862
1520584
1743838
1828597
1946507
Баланс
1598862
1520584
1743838
1828597
1946507
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются неравенства: А1 ≥ П1; А2 ≥П2; А3 ≥П3; А4 ≤ П4
Год
Актив
2015
А1=38763
А2=638050
А3=270297
А4=651752
А1=22016
А2=175005
А3=212537
А4=1111026
А1=11779
А2=431787
А3=188011
А4=1112261
А1=4682
А2=505521
А3=215324
А4=1103070
А1=9953
А2=729847
А3=202591
А4=1004116
2016
2017
2018
2019
Условие
ликвидности
<
>
>
<
<
>
>
>
<
>
>
>
<
>
>
>
<
>
>
>
Год
Пассив
2015
П1=885570
П2=34958
П3=4788
П4=673546
П1=730802
П2=37384
П3=4407
П4=747981
П1=922322
П2=19066
П3=3717
П4=798733
П1=995186
П2=19471
П3=2605
П4=811335
П1=961258
П2=18240
П3=5116
П4=961893
2016
2017
2018
2019

12.

Финансовые коэффициенты ликвидности и
платежеспособности ОАО Кондитерская
фирма «ТАКФ»
Показатель
Коэффициент текущей
ликвидности(Кт.л.)
Коэффициент быстрой
ликвидности(Кб.л.)
Коэффициент
абсолютной
ликвидности(Ка.л.)
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами (Косс)
Нормативное
значение
2018
2019
Соответствие
нормативному
значению
0,67
0,72
0,96
НЕТ
0,26
0,47
0,50
0,75
НЕТ
0,03
0,01
0,005
0,01
НЕТ
2015
2016
1,03
0,53
1
0,73
0,2
0,04
2
0,02
0,1
-0,89
2017
-0,73
-0,40
-0,04
НЕТ

13.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости
ОАО Кондитерская фирма «ТАКФ»
№
п/п
Показатель
1
Источники собственных средств
2
3
Внеоборотные активы
Наличие cобственных оборотных
средств
Долгосрочные кредиты и заемные
средства
Наличие
собственных
и
долгосрочных заемных средств для
формирования запасов и затрат
Краткосрочные кредиты и заемные
средства
Общая
величина
источников
средств для формирования запасов
и затрат
Величина запасов и затрат
Излишек (+) или недостаток (-)
собственных оборотных средств
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Излишек (+) или недостаток (-)
собственных
и
долгосрочных
источников средств
Излишек (+) или недостаток (-)
общей
величины
основных
источников средств
Тип финансовой
устойчивости
2015
2016
2017
673 546
747 981
788 483
651 752
1 111 026
1 190 721
21 794
- 363 045
- 402 238
4 788
4 407
3 717
26 582
-358 638
- 398 521
0
0
0
26 582
-358 638
- 398 521
269 420
210 582
186 594
- 247 626
-573 627
-588 832
- 242 838
-569 220
- 585 115
- 242 838
-569 220
- 585 115
(0,0,0)
(0,0,0)
(0,0,0)
2018
811335
2019
961893
Изменение
за 2015-2019гг.
288347
1103070
-291735
1004116
-42223
352364
-64017
2605
5116
328
-289130
-37107
-63689
0
0
-289130
-37107
-63689
213661
-505396
198816
-241039
-70604
-6587
-502791
-235923
-6915
-502791
-235923
-6915
(0;0;0)
(0;0;0)
0

14.

Анализ относительных показателей финансовой
устойчивости ОАО КФ «ТАКФ»
Показатель
2015
Коэффициент обеспеченности
0,02
собственными средствами
Коэффициент обеспеченности
материальных запасов
0,08
собственными средствами
Маневренность собственного
0,03
капитала
Коэффициент автономии
0,42
Коэффициент концентрации
0,58
заемного капитала
Коэффициент финансовой
2,38
зависимости
Коэффициент структуры
0,005
заемного капитала
2016
-0,89
2017
-0,73
-1,72
-2,16
-0,49
-0,51
0,49
0,45
0,51
0,55
2,03
2,21
0,006
0.004
Нормативное
значение
2018
-0,40
2019
-0,04
-1,37
-0,21
0,6-0,8
-0,36
-0,04
0,5
0,44
0,56
0,49
0,50
≥ 0,5
0,4-0,6
2,25
2,02
<0,8
0,002
0,005
0,5
0,1

15.

Методика расчета моделей банкротства

16.

Сводная оценка вероятности банкротства
ОАО Кондитерская фирма «ТАКФ»

17.

Предлагаемые мероприятия для ОАО Кондитерская
фирма «ТАКФ»
1)Разработка эффективной системы по управлению дебиторской задолженностью,
а именно предоставление скидок за ускоренную оплату;
2) предоставление кредита, не предоставляя скидки;
3) при образовании просроченной и безнадежной части дебиторской задолженности
необходимо обращаться в факторинговые агентства с целью продажи своего долга для
получения наличных денег в настоящий момент времени;
4) оценить рациональность структуры запасов, которая позволяет выявить
ресурсы, объем которых явно избыточен, и ресурсы, приобретение которых нужно
ускорить;
5) расширение ассортимента и внедрение новой продукции (что положительно
сказывается на проникновении продукции на новые рынки и закреплении на старых
рынках);
6) внедрение прогрессивных управленческих технологий и научной организации труда
(что оказывает положительное влияние на увеличение объема производства и снижение
себестоимости продукции).

18.

Мероприятие по повышению показателей финансовой
устойчивости ОАО Кондитерская фирма «ТАКФ»
Предлагается использовать факторинг как способ снижения уровня дебиторской
задолженности и повышения платежеспособности предприятия.
В качестве банка-фактора был выбран ПАО "РОСБАНК".
Подвергнем факторингу не всю сумму дебиторской задолженности за 2019 год
( 729847 тыс. руб.), а 30% от ее суммы, т.е 218954,1 тыс. руб.
• сумма факторинговой операции 218954,1 тыс. руб.;
• аванс - 90 %, резерв - 10 %;
• комиссия банка-фактора 2,5 %.
Расчет экономического эффекта от применения факторинговых услуг
ПАО "РОСБАНК« для ОАО Кондитерская фирма «ТАКФ»

19.

Расчет изменения дебиторской задолженности после
использования факторинговых услуг ПАО "РОСБАНК" для ОАО
Кондитерская фирма «ТАКФ»
Расчет показателей ликвидности предприятия ОАО Кондитерская
фирма «ТАКФ» в сравнении «до/после» применения метода
факторинга

20.

Спасибо за внимание!