Налог на профессиональный доход

1.

1 модуль
«Самозанятыекто они, что
это? Налог на
профессиональный
доход.»
К.э.н., доцент ИЭиМ НИ ТГУ
Баландина Анна Сергеевна

2.

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для
самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет
в течение 10 лет.
Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на территории
всех субъектов РФ.

3.

Самозанятый
Самозанятое лицо:
физическое лицо или;
индивидуальный предприниматель,
которое применяет специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД).

4.

Кто может стать самозанятым?
• любой гражданин РФ;
• гражданин ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия);
• ИП (без сотрудников) или физлицо;
• оказывает услуги, работы или продает товары собственного производства;
• доход не более 2,4 млн руб. в год.
В соответствии с главой 3 Гражданского кодекса РФ индивидуальным предпринимателем (далее – ИП) может стать
дееспособный совершеннолетний гражданин. Но законодательство позволяет несовершеннолетним гражданам
заниматься предпринимательской деятельностью (с 14 до 18 лет).
В этом случае необходимо согласие родителей и подготовить дополнительные документы для регистрации ИП.

5.

Кто не может стать самозанятым?
• Есть сотрудники. Самозанятый - это человек, который работает один.
• Бывший сотрудник (Компания может нанимать бывших сотрудников как самозанятых только через два
года после увольнения)
• С другой системой налогообложения. ИП, который захотел стать самозанятым, должен
отказаться от упрощенки, патента, ЕНВД или общей системы. Совмещать нельзя.
• Заниматься перепродажей товара, а не продажей с собственного производства.
• Посредники продающие товары или услуги как агенты и комиссионеры.
• Добывающие полезные ископаемые.
• Продающие:
-подакцизные товары (алкоголь, табак, вейп и жидкость для него, моторные масла)
-товары требующие маркировки: мех, шубы, одежда из кожи, женский трикотаж, верхняя
одежда, постельное и столовое белье, фотокамеры, фотовспышки обувь с 1 июля 2019,
лекарства

6.

7.

Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг,
имущественных прав), а датой их получения признается дата получения соответствующих денежных
средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо
по его поручению на счета третьих лиц.

8.

Уплата налога
Важно! В течение месяца мобильное приложение будет
фиксировать доход самозанятого. Не позднее 12 числа
следующего месяца налоговая через приложение сообщит о
начисленной сумме налога. Уплатить налог самозанятый
должен до 25 числа месяца, следующего за истекшим
налоговым периодом.

9.

Самозанятый при регистрации в приложении «Мой налог» получает налоговый бонус — 10
000 рублей. Бонус снижает ставку налога.
При работе с гражданами на 2%. Если самозанятый заключил договор с компанией — на 1%.
Бонус действует до тех пор, пока не закончится
.
Дизайнер Иванов получил оплату 100 000 рублей от
компании N на создание макета сайта. Его НПД составит
6000 рублей ( 100 000 * 6% = 6000 ). Но поскольку бонус еще
не истрачен, то налог будет меньше на 1% и равен 5000
рублей ( 100 000 * 5% = 5000). Размер бонуса также
уменьшится: 10 000 — 1000 = 9000 рублей.

10.

11.

Частые вопросы по самозанятым:
Можно ли отказаться от самозанятости?
Да, такая возможность есть в «Моем налоге» и сторонних сервисах от банков. Вы сразу же перестаете быть плательщиком НПД и теряете
возможность выдавать чеки и платить налоги. Если захотите, сможете зарегистрироваться заново хоть в этот же день.
Удалят ли меня из системы самозанятых, если у меня нет доходов несколько месяцев подряд?
Нет, из системы никогда никого не удаляют. Если дохода пока нет, можете не сниматься с регистрации и не бояться, что вы перестанете быть
самозанятым.
Если я получаю деньги через биржу фриланса, кого мне указывать в чеке?
В чеке нужно указывать биржу, так как деньги приходят от нее. Заказчик в нем фигурировать не будет. Поскольку биржа юрлицо, налог будет
6%, даже если биржевой заказчик — физлицо.
У меня на складе работает десять грузчиков. Могу ли я уволить часть из них, а потом нанять как самозанятых?
Компания может нанимать бывших сотрудников как самозанятых только через два года после увольнения. Налоговая ввела это ограничение,
чтобы работодатели не переводили своих сотрудников на самозанятость ради экономии на НДФЛ и взносах.
Если грузчик работал на складе как штатный сотрудник до 15 марта 2021 года, нанимать его по договору ГПХ как самозанятого можно только
с 15 марта 2023 года.
Отменят ли самозанятому пенсионеру индексацию пенсии?
Нет, поскольку самозанятый не платит взносы в ПФР.
Можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен?
Можно ли работать и быть самозанятым одновременно? Да, это не запрещено. Человек, работающий где-то по трудовому договору, может
зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить НПД со своих дополнительных доходов (например, от сдачи в аренду имущества, от
выполнения каких-то творческих работ, от репетиторства). То есть платить НПД можно с тех доходов, которые получены не от нынешнего
работодателя (и не от бывшего работодателя, трудовые отношения с которым прекратились менее 2-х лет назад)

12.

9 плюсов самозанятых

13.

БЛАГОДАРИМ ЗА
ВНИМАНИЕ
Национальный исследовательский
Томский государственный университет
634050, г. Томск, пр. Ленина, 36
+7 (3822) 52-98-52, +7 (3822) 52-95-85 (факс)
[email protected]
www.tsu.ru