Особенности налогообложения физических лиц. Местные налоги и сборы. Тема № 12

1.

Дисциплина «Налоговое право»
Тема № 12
ОСОБЕННОСТИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ
ЛИЦ. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
(презентационный материал к лекции)

2.

А еще они хотят освобождения от
уплаты налогов. Навсегда.
Цитата из к/ф «Армагеддон»

3.

Региональные налоги – обязательные платежи в бюджет соответствующих
субъектов Российской Федерации, устанавливаемые законами субъектов
Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом Российской
Федерации и обязательные к уплате на территории всех регионов
соответствующих субъектов (ст. 14 НК РФ).
Особенности местных налогов:
средства, поступающие в соответствующий местный бюджет, подлежат
расходам исключительно на нужды самого муниципального образования;
налоги местного удержания аккумулируются в местном бюджете,
вышестоящие бюджеты уровня региона или федерации распределяются в
определенных пропорциях между всеми тремя уровнями, в том числе и
местном.
решение о введении и взимании соответствующих платежей лежит сугубо на
местных органах власти;
контроль использования средств местного бюджета также осуществляется на
местах органами самоуправления.
широкий спектр полномочий по правовому урегулированию местного
налогообложения, который заключается в возможности снижать ставки по
налогам, устанавливать тем или иным категориям плательщиков налога льготы
и привилегии

4.

Порядок установления местных налогов и сборов
Введение в действие и отмена действия того или иного местного налога
(сбора) осуществляется по правилам, предписанным отечественным налоговым
кодексом, на основании законодательных решений органов осуществляющие
представительские функции на базовом уровне. Такая компетенция органов
местной власти закреплена ст. 39 Федерального закона от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ
«Об общих принципах организации местного самоуправления», согласно которому
органы местного самоуправления вправе установить (отменить) налоги (сборы)
местного взимания; льготные условия местного налогообложения отдельными
категориями плательщиков.
Добровольность заключается в выражении гражданами своей воли на
местном референдуме, собрании и т.д.
Взимание земельного и налога на имущество физических лиц осуществляется
также после принятия соответствующего решения на местном уровне. При этом
такое решение не должно противоречить федеральному налоговому
законодательству

5.

Распределение налоговых платежей по местным налогам и сборам по
уровням бюджетной системы
Виды
налогов и
сборов
Федеральный
бюджет
Уровни бюджетной системы
Региональный
Бюджет
Бюджет
бюджет
муниципальног поселения
о района
100
Бюджет
городского
округа
100
Земельный
налог
Налог на
имущество
физических
лиц
-
-
-
-
100
100
Торговый
сбор
-
-
-
100
100

6.

Земельный налог
(гл. 31 НК РФ)
Даже платить налоги можно с любовью:
думайте, что Вы платите за проживание в стране
Луиза Хей,
современный американский психотерапевт

7.

Земельный налог (англ. land value tax) – налог, который уплачивают организации
и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности,
праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого
владения.
Особенности налогообложения физических лиц

8.

9.

10.

11.

Особенности налогообложения юридических лиц

12.

Примечание: для
юридических лиц
предусмотрены
федеральные и местные
льготы по земельному
налогу

13.

14.

15.

Налог на имущество физических лиц
(гл. 32 НК РФ)
Уплачивать налог означает отдавать часть своего имущества,
чтобы сохранить остальное
Франсуа Мари Аруэ Вольтер,
французский философ (1694 – 1778)

16.

17.

18.

19.

20.

Торговый сбор
(гл. 33 НК РФ)
- У Вас есть доходы, о которым налоговым органам неизвестно?
- Мне приходилось доставать деньги из фонтана…
Цитата из к/ф «Семь жизней»

21.

22.

23.

Домашнее задание для закрепления темы:
1. По рассмотренным местным налогам необходимо составить таблицу по
ставкам и льготам в сравнении с зарубежными странами (произвольная
форма). Отдельно можно указать те страны, где данные налоги не взимаются
2. По местным налогам необходимо составить налоговый календарь по срокам
их уплаты и подачи соответствующих деклараций (форма произвольная,
зависит от Вашего творческого подхода)