Изменения в законодательстве по заработной плате в 2015 году

1. Изменения в законодательстве по заработной плате в 2015 году и их отражение в программах «1С»

Дата и место проведения мероприятия
Изменения в законодательстве
по заработной плате в 2015 году
и их отражение в программах «1С»
Докладчик
Должность

2. О чем пойдет речь

Страховые взносы
вечный «вкус сезона» или покой нам только снится…
НДФЛ
четыре локальных изменения
Пилотный проект ФСС по прямым выплатам
реализация в ЗУП, ЗГУ 3.0
новое в проекте
2

3.

Страховые взносы
3

4. Взносы с доходов иностранцев: структура законодательства

Особенности признания иностранных граждан
застрахованными лицами устанавливают
законы о конкретных видах обязательного страхования
ОПС (ПФР) – от 15.12.2001 № 167-ФЗ
ОМС (ФОМС) – от 29.11.2010 № 326-ФЗ
На случай болезни (ФСС) – от 29.12.2006 № 255-ФЗ
закон «О беженцах» от 19.02.1993 № 4528-1
в части страхования признанных беженцами иностранцев
Международные договоры Российской Федерации отменяют
или изменяют нормы федеральных законов РФ
межправительственные соглашения с КНР, КНДР, Вьетнамом
Договор о ЕАЭС: Белоруссия, Казахстан, Армения
…
4

5. Взносы с доходов иностранцев: как это было в 2014 году

Статус застрахованного лица
ОПС
ОМС
ФСС
Граждане РФ;
Постоянно или временно проживающие на территории РФ
иностранцы кроме высококвалифицированных специалистов;
Иностранцы, получившие статус беженца
+
+
+
Постоянно или временно проживающие на территории РФ
высококвалифицированные иностранные специалисты
+
-
+
Временно пребывающие на территории РФ иностранцы,
получившие убежище в соответствии с законом о беженцах, с
долгосрочным договором
+
+
-
Временно пребывающие иностранцы кроме граждан некоторых
стран (КНР, КНДР, Вьетнам …) и высококвалифицированных
специалистов, с долгосрочным договором
+
-
-
Временно пребывающие на территории РФ иностранцы,
получившие убежище в соответствии с законом о беженцах
-
+
-
Временно пребывающие на территории РФ иностранцы,
включая высококвалифицированных специалистов
-
-
5

6. Взносы с доходов иностранцев: изменения 2015 года

Федеральные законы от 28.06.2014 № 188-ФЗ и
от 01.12.2014 № 407-ФЗ
с 1 января 2015 года изменен порядок уплаты взносов за
временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан
Взносы на ОПС уплачиваются независимо от срока договора
Введены взносы в ФСС в размере 1.8%
для использующих льготные тарифы тариф соответственно
уменьшается, в том числе до 0%
С 1 января 2015 года вступил в силу Договор о ЕАЭС,
приравнивающий граждан договаривающихся сторон к
гражданам РФ
6

7. Взносы с доходов иностранцев: стало в 2015 году

Статус застрахованного лица
ОПС
ОМС
ФСС
Граждане РФ;
Постоянно или временно проживающие на территории РФ
иностранцы кроме высококвалифицированных специалистов;
Иностранцы, получившие статус беженца;
Граждане стран Договора о ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан,
Армения)
+
+
+
Постоянно или временно проживающие на территории РФ
высококвалифицированные иностранные специалисты
+
Временно пребывающие на территории РФ иностранцы,
получившие убежище в соответствии с законом о беженцах
+
Временно пребывающие иностранцы кроме
высококвалифицированных специалистов
+
Временно пребывающие на территории РФ
высококвалифицированные иностранные специалисты;
граждане некоторых стран (КНР, КНДР, Вьетнам …)
-
2.9%
-
+
2.9%
+
+
1.8%
-
+
1.8%
-
7

8. Взносы с доходов иностранцев: отражение в программах

8

9. Завершение действия льготных тарифов

В 2014 году завершился срок действия
льготных тарифов
для организаций инвалидов, доходов работников-инвалидов
для сельскохозяйственных производителей
для СМИ
для организаций народных художественных промыслов и
семейных (родовых) общин
Последствия с января 2015-го
ставки возрастают до ставок основного тарифа
В программе делать ничего не требуется!
доходы инвалидов не выделяются из основного тарифа
код тарифа в РСВ-1 – 01 (52, 53), категория ЗЛ в перс.учете – НР
9

10. Новые льготные тарифы

Федеральный закон от 29.11.2014 № 378-ФЗ
вступил в силу с 1 января 2015 года
для участников свободной экономической зоны на территориях
Крыма и Севастополя
Федеральный закон от 31.12.2014 № 519-ФЗ
вступает в силу с 1 апреля 2015 года
для резидентов территорий опережающего социальноэкономического развития (Дальний восток)
Тарифы
ОПС – 6,0 %
ОМС – 0,1 %
ФСС – 1,5 %, за иностранцев – 1,5 %
10

11. Учет предельной величины облагаемой базы

Федеральные законы от 28.12.2013 № 421-ФЗ и
от 01.12.2014 № 406-ФЗ
изменения вступили в силу с 1 января 2015 года
Для каждого фонда свой размер предельной величины
ОПС – 711 000 руб.
ОМС – не применяется
ФСС – 670 000 руб.
Карточка учета по страховым взносам с 2015 года показывает в
том числе и действующий размер предельных величин
соответствует рекомендованной ПФР и ФСС форме
11

12. Оплата дней ухода за детьми-инвалидами

Федеральный закон от 29.12.2014 № 468-ФЗ
страховые взносы с оплаты дней ухода за детьми-инвалидами
возмещаются ФСС наряду с самой оплатой
следует ли начислять эти взносы – спорный вопрос…
В программах такие взносы регистрируются как расходы ФСС
автоматически
12

13. Отражение исправлений в РСВ-1 «через 120 строку»

История проблемы
недопущение отрицательной базы по взносам на законодательном
уровне
желание Департамента администрирования взносов в ПФР видеть
все изменения в 120 строке Раздела 1 Расчета РСВ-1
Письмо ПФ РФ от 25.06.2014 № НП-30-26/7951
«О представлении уточненных расчетов»
рекомендует отражать исправления в Разделе 4 и строке 120
в некоторых случаях разрешает включать исправления в отчетность
за прошлый период
специальная регистрация результатов перерасчетов,
автоматизация заполнения Раздела 4 и строки 120 Раздела 1
Расчета РСВ-1 в наших программах
13

14. Заполнение РСВ-1: Разделы 2.1-2.4

В Разделы 2.1–2.4 включаются:
«регулярные» доходы
Записи учета, зарегистрированные тем же месяцем
исправления, зарегистрированные тем же отчетным периодом
Например, записи за ноябрь, зарегистрированные в декабре
за окт
10 000 руб.
Колонка 4
(октябрь)
за ноябрь
10 000 руб.
Колонка 5
(ноябрь)
за декабрь сторно за
октябрь
10 000 руб. - 2 000 руб.
Колонка 6
(декабрь)
14

15. Заполнение РСВ-1: Разделы 2.1-2.4

Из Разделов 2.1-2.4 исключаются исправления,
зарегистрированные следующим(!) отчетным периодом
например, записи взносов и соответствующих им доходов за июнь,
зарегистрированные в сентябре, исключены как в расчете за 9
месяцев, так и в расчете за год
за июль
Обоснование:
10000 руб.
сторно за
сторно за
за
сентябрь
за август
июль
июнь
10000
руб.
10000 руб.
- 2 000 руб.
- 2 000 руб.
взносы, отраженные в Разделе 4 и строке 120 не должны повторно
попасть в строки 110-114 и, следовательно, в Разделы 2.1-2.4
доходы,
исключенным
суммамКолонка
взносов,
Колонкасоответствующие
4
Колонка
5
6 не
должны
2.1-2.4, чтобы не нарушить
контрольных
(июль)попасть Разделы (август)
(сентябрь)
соотношений
15

16. Заполнение РСВ-1: Раздел 4

В раздел 4 включаются только исправления,
зарегистрированные следующим отчетным периодом
например, записи взносов за июнь, зарегистрированные в
сентябре, попадут в Раздел 4 расчета РСВ-1 за 9 месяцев
исправления собираются нарастающим итогом с начала
расчетного периода (года)
Итог по Разделу 4 отражается в Разделе 1 по строке 120
Итог по Разделу 4 по взносам на ОПС соотносится с суммами
доначисленных взносов в корректирующих формах
однако, может не совпадать
16

17.

НДФЛ
17

18. Отчетность за 2014 год

Федеральный закон от 02.11.2013 № 306-ФЗ
изменен порядок признания налоговым агентом по НДФЛ при
осуществлении операций с ценными бумагами, включая выплату
дивидендов – введена статья 226.1
изменен порядок представления отчетности по доходам от
операций с ценными бумагами – вместо справок 2-НДФЛ
представляется налоговый расчет по налогу на прибыль
В письме ФНС России от 05.02.2015 № ГД-4-3/1696@
разрешено отчитываться по налогу на прибыль за 2014 год по
«старой» форме декларации (без данных по НДФЛ)
В письме Минфина России от 29.01.2015 № 03-04-07/3263
разрешено не включать в 2-НДФЛ доходы от операций с
ценными бумагами, если эти данные включены в декларацию
по налогу на прибыль
18

19. Подготовка 2-НДФЛ за 2014 год

Определяемся с дивидендами
Определяемся с составом доходов в 2-НДФЛ
19

20. Декларация по прибыли и НДФЛ

В БП 3 и ЗУП 3 с версий 3.0.38 и 3.0.21 реализована передача
данных по НДФЛ:
документ Справки по НДФЛ для Расчета по налогу на прибыль.
в составе штатного механизма синхронизации данных.
20

21. Налогообложение дивидендов с 2015 года

Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ
ставка для налоговых резидентов в 9% заменяется ставкой 13%
Для нерезидентов остается 15%
сохраняется отдельный учет базы и налога по дивидендам
Вычеты при исчислении налога не предоставляются
В Регистре налогового учета по НДФЛ дивиденды отражаются попрежнему в разделе «прочих» ставок
Изменения распространяются на дивиденды, выплаченные в
2015 году
независимо от того, за какой период они выплачиваются
21

22. Налогообложение доходов иностранцев в 2015 году

Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ
изменения вступили в силу с 1 января 2015 года
Для временно пребывающих на территории РФ в порядке, не
требующем получения визы, иностранцев, работающих у
занятых предпринимательской деятельностью работодателей
требуется патент на временную трудовую деятельность
Выданный в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002
№ 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в
Российской Федерации»
уплаченные авансовые платежи по НДФЛ по патенту могут быть
зачтены в счет исчисленного налоговым агентом НДФЛ
обратите внимание: налог в этом случае исчисляется, но не
удерживается
22

23. Налогообложение доходов иностранцев в 2015 году

Поддержка зачета авансовых платежей
регистрация специализированным документом
автоматический учет сумм при исчислении налога
показ зачтенных сумм в Регистре налогового учета
23

24.

Пилотный проект ФСС
по прямым выплатам
24

25. Что такое Пилотный проект ФСС

Суть проекта – отказ от зачетного принципа
в расчетах со страхователем
Самостоятельно Фонд выплачивает пособия
в связи с временной нетрудоспособностью, в том числе по
несчастным случаям
по материнству (при постановке на учет в ранние сроки, по
беременности и родам, при рождении ребенка, на период отпуска
по уходу за ребенком до полутора лет)
По заявлению страхователя возмещаются начисленные
пособие на погребение
оплата дополнительных выходных дней родителям детейинвалидов
25

26. Хронология

1 июля 2011 года стартовал в Карачаево-Черкесской
Республике и Нижегородской области
С 1 июля 2012 года подключены: Астраханская, Курганская,
Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области и
Хабаровский край
С 1 января 2015 года подключены Крым и Севастополь
постановление Правительства РФ от 25.12.2014 № 1484
С 1 июля 2015 года присоединятся еще 4 региона
Республика Татарстан
Белгородская, Ростовская и Самарская области
Во втором квартале ждем новые формы документов
26

27. Технология взаимодействия

Застрахованные сотрудники
передают работодателю больничные и заявления на пособия
Работодатель (он же страхователь)
формирует реестры сведений о пособиях и передает
их в электронной форме в ФСС
проверяет полноту комплекта документов, помогает сотрудникам
заполнить передаваемые в бумажном виде заявления
формирует заявления на возмещение начисленных пособий
ФСС
рассчитывает и выплачивает пособия непосредственно
получателям
возмещает работодателю выплаченные пособия
рассчитывает и перечисляет НДФЛ с пособий по б/л
выдает получателям пособий справки 2-НДФЛ
27

28. Регистрация выплачиваемых ФСС пособий

Для всех пособий вводится документ
«Заявление на выплату пособия»
Для регистрации собственно событий хозяйственной жизни в
«других учетах» используются обычные документы
«Больничный лист» и «Отпуск по уходу за ребенком»
В «Больничном листе» начисляются только суммы за счет
работодателя
на их основании заполняются соответствующие Заявления
Документ «Единовременное пособие за счет ФСС» полностью
заменяется Заявлением
28

29. Регистрация выплачиваемых ФСС пособий

29

30. Регистрация возмещаемых пособий

Пособия начисляются как обычно
пособие на погребение – Единовременным пособием за счет ФСС
оплата дополнительных выходных дней родителям детейинвалидов – Оплатой дней ухода за детьми-инвалидами
30

31. Обмен сведениями с ФСС

В электронной форме принимаются реестры
заявлений на пособия
в связи с временной нетрудоспособностью, кроме пособий по
несчастным случаям и профзаболеваниям
по материнству (при постановке на учет в ранние сроки, по
беременности и родам, при рождении ребенка, на период отпуска
по уходу за ребенком до полутора лет)
Передаются только в бумажном виде
заявления на пособия по временной нетрудоспособностью в связи
с несчастным случаем или профзаболеванием
Сопровождаются Описью передаваемых документов
заявления страхователя на возмещение начисленных пособий
31

32. Формирование реестров и описей

32

33. Представление отчетности

Особенности заполнения Формы-4 ФСС
расходов за счет ФСС за месяцы действия пилотного проекта не
должно быть
Отображаются только начисленные взносы
Для вновь вступивших и вступающих в проект с 1 июля
необходимо обратить внимание пользователей на то, чтобы они не
вносили каких-либо расходов вручную за месяцы действия
пилотного проекта
33

34. Ожидаемые документы

Постановление Правительства РФ
от 25.12.2014 № 1484
заявление о перерасчете ранее назначенного пособия
Сейчас используем «подпольную» форму Нижегородского отделения
сообщение о прекращении отпуска по уходу
формы новых документов утвердит ФСС
34

35.

Прочие изменения
35

36. Пособия для жителей Крыма

Федеральный законом от 22.12.2014 № 421-ФЗ
особый порядок исчисления пособий за счет ФСС
По временной нетрудоспособности
По беременности и родам
На период отпуска по уходу за ребенком
распространяется на постоянно проживавших в Крыму по
состоянию на 18 марта 2014 года
Независимо от того, где они работают сегодня
по страховым случаям, наступившим в 2015 и 2016 году
36

37. Пособия для жителей Крыма

Для пособий по несчастным случаям
наступившим в 2015 году: заработок с 18 марта 2014 года по
декабрь 2014 года делится на 289 календарных дней
наступившим в 2016 году: заработок с 18 марта 2014 года по
декабрь 2015 года делится на 654 календарных дня
Для пособий по нетрудоспособности
наступившим в 2015 году: заработок с 18 марта 2014 года по
декабрь 2014 года делится на 289 календарных дней
наступившим в 2016 году: заработок с 18 марта 2014 года по
декабрь 2015 года делится на 654 календарных дня
заработок учитывается без применения предельные величины
облагаемой базы
получившийся среднедневной заработок ограничивается для 2015
года суммой 1632,88 руб., для 2016 года суммой 1772,60 руб.
((624000 + 670000)/730)
37

38. Пособия для жителей Крыма

Для отпуска по беременности и на период
отпуска по уходу за ребенком
по случаям, наступившим в 2015 году: заработок с 18 марта 2014
года по декабрь 2014 года делится на 289 календарных дней,
уменьшенных на дни болезни, отпуска по уходу за ребенком
по случаям, наступившим в 2016 году: заработок с 18 марта 2014
года по декабрь 2015 года делится на 654 календарных дня,
уменьшенные на дни болезни, отпуска по уходу за ребенком
заработок учитывается без применения предельные величины
облагаемой базы
получившийся среднедневной заработок ограничивается для 2015
года суммой 1632,88 руб., для 2016 года суммой 1772,60 руб.
((624000 + 670000)/730)
38

39. Изменения в законодательстве по заработной плате в 2015 году и их отражение в программах «1С»

Дата и место проведения мероприятия
Изменения в законодательстве
по заработной плате в 2015 году
и их отражение в программах «1С»
Спасибо за внимание!
Докладчик
Должность