Региональные налоги. Задание 5

1.

РЕГИОНАЛЬНЫЕ
НАЛОГИ
КГУ, 2021 | 2 ГРУППА

2.

НК РФ Статья 14.Региональные налоги
налог НА ИМУЩЕСТВО
ОРГАНИЗАЦИЙ
НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ
БИЗНЕС
Транспортный
НАЛОГ

3.

Налог на имущество организаций
Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии
с 30 главой НК РФ.
НК РФ Статья 375.
Налоговая база
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества,
признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено указанной
статьей.
НК РФ Статья 373.
Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество,
признаваемое объектом налогообложения
НК РФ Статья 380.
Налоговая ставка
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не
могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено указанной статьей.
БК РФ Статья 56.
В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые
Налоговые доходы бюджетов
доходы от следующих региональных налогов:
субъектов Российской Федерации налога на имущество организаций - по нормативу 100 процентов

4.

Налог на игорный бизнес
НК РФ Статья 367.
Налоговая база
НК РФ Статья 365.
Налогоплательщики
НК РФ Статья 369.
Налоговые ставки
БК РФ Статья 56.
Налоговые доходы бюджетов
субъектов Российской Федерации
По каждому из объектов налогообложения, указанных в статье 366 НК РФ,
налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих
объектов налогообложения.
Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации,
осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в
следующих пределах:
1) за один игровой стол - от 50 000 до 250 000 рублей;
2) за один игровой автомат - от 3 000 до 15 000 рублей;
3) за один процессинговый центр букмекерской конторы - от 50 000 до 250 000
рублей;
4) за один процессинговый центр тотализатора - от 50 000 до 250 000 рублей;5) за
один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора - от 2 500 000 до 3
000 000 рублей;
6) за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы - от
2 500 000 до 3 000 000 рублей;
7) за один пункт приема ставок тотализатора - от 10 000 до 14 000 рублей;
8) за один пункт приема ставок букмекерской конторы - от 10 000 до 14 000 рублей.
В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые
доходы от налога на игорный бизнес - по нормативу 100 процентов

5.

Транспортный налог
НК РФ Статья 359.
Налоговая база
Налоговая база определяется:
в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя
транспортного средства в лошадиных силах;
в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга
реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного
транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых
определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость;
НК РФ Статья 357.
Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с
законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом
налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
НК РФ Статья 361.
Налоговая ставка
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации
соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или
валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности
двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну
регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну
единицу транспортного средства
БК РФ Статья 56.
Налоговые доходы
бюджетов субъектов РФ
В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от
следующих региональных налогов:
Транспортный налог - по нормативу 100 процентов

6.

Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
2,5
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
5
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
10
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт
до 110,33 кВт) включительно
3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт
до 147,1 кВт) включительно
5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт
до 183,9 кВт) включительно
7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
15
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
4
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
6,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на
пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
2,5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
1
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до
25,74 кВт) включительно
2
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
5
2,5
5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
10

7.

Примеры собранных объемов налогов за 2019 год, тыс.руб.
Область
Костромская область
Ярославская область
Кировская область
Ивановская область
Налог на имущество
организаций
1 509 333,0
5 334 436,5
2 527 382,9
1 963 924,3
Налог на игорный бизнес Транспортный налог
1 429,4
5 626,7
3 889,0
1 918,0
724 866,8
1 325 259,4
1 319 224,9
752 573,2
Реальные доли налогов в доходах бюджетов
Область
Костромская
область
Ярославская
область
Кировская область
Ивановская область
Доходы бюджета, тыс. Налог на имущество
руб.
организаций
Налог на игорный
бизнес
Транспортный
налог
35 726 661,2
4,2%
0,004%
2,0%
68 931 607,0
7,7%
0,008%
1,9%
59 481 685,9
43 967 577,6
4,2%
4,5%
0,007%
0,004%
2,2%
1,7%

8.

Спасибо за внимание!