Особенности построения налоговой системы в России

1.

2.

В соответствии с территориальным
устройством РФ в зависимости от
уровня бюджета сформировались
следующие виды налоговых
отчислений:
Федеральные
налоги и сборы
Региональные налоги и сборы
Местные налоги и сборы

3.

Эта классификация сохранена в нормах НК:
ст.18 – «Виды налогов, взимаемых на
территории РФ»
ст.19 – «Федеральные налоги.
Специальные налоговые режимы»
ст. 20 «налоги республик в составе РФ и
налоги краев, областей, автономной
области, автономных округов»
ст. 21 «Местные налоги»

4.

В настоящее время в РФ действуют
следующие виды федеральных налогов:
НДС
Акцизы
НДФЛ
Страховые взносы
Налог на операции с ЦБ
Налог на прибыль организаций
Налог с имущества, переходящего в
порядке наследования и дарения
Налог на добычу полезных ископаемых

5.

В состав федеральных сборов и пошлин
входят:
Таможенная
пошлина
Государственная пошлина
Сбор за использование наименований
«Россия» «Российская федерация» и
образованных на их основе слов и
словосочетаний

6.

Региональные налоги и сборы действуют
на территории субъектов РФ. К их числу
относят:
Налог
на имущество предприятий
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
(сборов нет)

7.

Местные налоги действуют в соответствии с НК и
нормативными правовыми актами органов
местного самоуправления на территории
соответствующих муниципальных образований
В настоящее время предусмотрена возможность
взимания следующих видов местных налогов:
Налог на имущество физических лиц
Земельный налог
Налог на рекламу
Местный сбор: регистрационный сбор с
физических лиц, занимающихся
предпринимательской деятельностью

8.

Налог считается установленным лишь в том
случае, когда определены налогоплательщики и
элементы налогообложения, а именно:
объект
налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога

9.

Послание Президента РФ Правительству РФ от 12
апреля 1999 г. "О бюджетной политике на 2000
год«:
Меры по постепенному реформированию
налоговой системы, включают в себя снижение
налоговых ставок и налоговые льготы сочетаются
с общей политикой ужесточения налогового
администрирования, экономическими стимулами
для предприятий, сокращением бартерных сделок
и вытеснением денежных суррогатов

10.

ее упрощение, когда следует отказаться от тех
налогов, уплату которых трудно проконтролировать
сокращение налоговых льгот, выработка четких
законодательных критериев предоставления
налоговых льгот и приоритетов для отдельных
видов хозяйственной деятельности
отказ от налогов, возлагающих дополнительное бремя
на прирост доходов, инвестиций, занятость,
модернизацию производства
Предлагается постепенный переход на обложение
налогами отдельных объектов собственности

11.

ОТМЕНЕН!!!!!
освободит соответствующие организации от налога
на прибыль, а предпринимателей - от
обязанности уплачивать подоходный налог (в той
деятельности, которая попадает в сферу
действия Закона)
отпадает необходимость внесения взносов во
внебюджетные социальные фонды. Сумма налога
распределяется между федеральным бюджетом и
бюджетами субъектов РФ и предназначена для
финансирования Пенсионного фонда, Фонда
медицинского страхования, Фонда социального
страхования
у работодателей сохраняется обязанность вносить
платежи во внебюджетные фонды за работников

12.

Специальным налоговым режимом признается
особый порядок исчисления и уплаты налогов
и сборов в течение определенного периода
времени, применяемый в случаях и в
порядке, установленных настоящим Кодексом
и принимаемыми в соответствии с ним
федеральными законами

13.

К специальным налоговым режимам
относятся:
упрощенная система налогообложения
субъектов малого предпринимательства,
система налогообложения в свободных
экономических зонах,
система налогообложения в закрытых
административно-территориальных
образованиях,
система налогообложения при выполнении
договоров концессии и соглашений о разделе
продукции

14.

Под специальным налоговым режимом понимается
особый режим налогообложения, установленный не
только налоговым, но и неналоговым
законодательством
Это - нормы законодательства об:
образовании,
здравоохранении,
о закрытых территориальных образованиях,
свободных экономических зонах,
иностранных инвестициях,
об инвестиционной деятельности при разделе
продукции и других отраслей законодательства,
включающие льготные или иные особые режимы
налогообложения