Налогообложение субъектов предпринимательской деятельность

1. Налогообложение субъектов предпринимательской деятельность

Copyright © Wondershare Software

2.

Налог – это обязательный
индивидуально безвозмездный
платёж, взимаемый с организаций и
физических лиц в целях
финансового обеспечения
деятельности государства.
Copyright © Wondershare Software

3. Признаки налогов

Безвозмездность;
Легитимность (законность);
Категоричность (обязательность).
Copyright © Wondershare Software

4. Классификация налогов

1. По уровню бюджета:
- федеральные – устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории
РФ (НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, налог на добычу полезных
ископаемых, водный налог, государственная пошлина, сборы за пользование
животного мира и за пользование водных биологических ресурсов)
- региональные – устанавливаются (вводятся в действие и прекращают действовать)
НК РФ и законами субъектов РФ, обязательные к уплате на территории
соответствующих субъектов РФ (налог на имущество организаций, налог на
игорный бизнес, транспортный налог)
- местные - устанавливаются (вводятся в действие и прекращают действовать) НК РФ
и нормативными актами органов местного самоуправления, обязательные к
уплате на территории соответствующих муниципальных образований (земельный
налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор)
2. По способу взимания:
- прямые - непосредственно с доходов (НДФЛ, налог на прибыль)
- косвенные – включаются в цену товаров и услуг (НДС, акцизы)
3. По назначению:
- общие
- целевые
Copyright © Wondershare Software

5.

Налогообложение — это закрепленная
действующим законодательством
процедура установления, взимания
и уплаты налогов и сборов, включающая
в себя определение видов, величин и ставок
налоговых платежей, порядок их уплаты
различными субъектами.

6.

Налоговый учет – это система обобщения
информации для определения налоговой базы
по налогу на основе данных документов.
Налоговая отчетность - это совокупность
документов, в соответствии с законом в
обязательном порядке периодически
представляемых в налоговый орган,
содержащих информацию о налоговой базе и
состоянии обязательств юридического лица
или индивидуального предпринимателя перед
государством по исчислению и уплате налогов.
Copyright © Wondershare Software

7. К налоговой отчетности относятся:

- налоговые декларации, представляемые по окончании налогового
периода;
- расчеты авансовых платежей по налогам, представляемые по
окончании отчетного периода;
- сведения о среднесписочной численности работников за
предшествующий календарный год, представляемые не позднее 20
января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации
- не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором
организация была создана (реорганизована);
- другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов
(пояснения, справки и т.п.), представляемые по требованиям и запросам
налогового органа или по инициативе самого налогоплательщика.
ВАЖНО ЗНАТЬ!
Любые формы налоговой отчетности составляются как минимум в двух
экземплярах - один представляется в налоговую инспекцию, второй
хранится в делах налогоплательщика.
Copyright © Wondershare Software

8. Функции налогов

- фискальная - пополнение казны
(бюджета) государства
- регулирующая - способность
влиять на экономику тем или
иным образом.
Copyright © Wondershare Software

9.

Copyright © Wondershare Software

10. Виды режимов налогообложения

Copyright © Wondershare Software

11. Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная)

налоговый режим, который
назначается автоматически всем ИП
и организациям после их создания
(за исключением случаев, когда
вместе с документами на
регистрацию было подано заявление
о переходе на один из специальных
режимов).
Copyright © Wondershare Software

12. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД, вмененка)

специальный налоговый режим, который применяется
только в отношении определенных видов деятельности
(как правило, это розничная торговля и оказание услуг
населению).
Главной особенностью ЕНВД является то, что при
исчислении и уплате налога размер реально
полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается
исходя из размера предполагаемого дохода
предпринимателя, который устанавливается (вменяется)
государством.
ВАЖНО ЗНАТЬ !
2020 год — последний для применения ЕНВД. С
01.01.2021 этот режим отменяется.
Copyright © Wondershare Software

13. Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) –

специальный налоговый режим, который чаще
всего является самым выгодным для уплаты
налогов и ведения отчетности.
Применяя УСН, предприниматели и
организации платят только один налог в
соответствии с заранее выбранной ими
облагаемой базой (6% от доходов или 15% от
доходов, уменьшенных на величину расходов).
Copyright © Wondershare Software

14. Патентная система налогообложения (ПСН) –

специальный налоговый режим, который могут
применять только индивидуальные предприниматели,
при этом средняя численность наемных работников у
них не должна превышать 15 человек.
Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель
получает право покупать патенты (по одному на
каждый) на определенные виды деятельности (как
правило, это оказание бытовых услуг населению и
розничная торговля).
Copyright © Wondershare Software

15. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

специальный налоговый режим, который
предназначен специально для
сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Применять ЕСХН имеют право только те ИП и
организации, у которых доход от
сельскохозяйственной деятельности составляет
больше 70%.
Copyright © Wondershare Software

16. Налог на профессиональный доход (НПД)

Действует в 2020 году в 23 регионах России в качестве
эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и
ИП. У плательщиков не должно быть наемных
работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит
на годовой доход — 2,4 млн рублей. Налогом
облагается весь полученный доход, расходы не
учитываются. Ставки такие: 4% — если он получен от
физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет
операций ведется в личном кабинете, там же
формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает
ИФНС, отчетности подавать не нужно.
Copyright © Wondershare Software

17. Для справки!!!

Подавляющее большинство ИП
и организаций во время своей
деятельности используют только
один из вышеперечисленных
налоговых режимов, однако
законом не запрещено
совмещение некоторых систем
налогообложения.
Copyright © Wondershare Software

18. Сравнение налоговых режимов

Copyright © Wondershare Software

19. Сайт Федеральной налоговой службы РФ

Copyright © Wondershare Software

20. Раздел сервисы/ Выбор подходящего режима налогообложения

Copyright © Wondershare Software

21. ответить на вопросы!!!

1.
2.
3.
4.
5.
6.
Что такое налогообложение?
Что такое налоговый учет?
Что такое налоговая отчетность?
Что относится к налоговой отчетности?
Назовите элементы налогов.
Какие режимы налогообложения применяют в
предпринимательской деятельности?
Copyright © Wondershare Software

22. Домашнее задание

Подготовить презентации на следующие темы:
- Историческое прошлое российских налогов,
- История налогов.
Copyright © Wondershare Software

23. Спасибо за внимание!!!

Copyright © Wondershare Software