Режим налогообложения «самозанятые»

1.

РЕЖИМ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
«САМОЗАНЯТЫЕ»
РЯБОВА АНАСТАСИЯ АЛЕКСАНДРОВНА

2.

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА
Налог на профессиональный доход
Регистрация в качестве самозанятого
Характерные отличия налоговых режимов ИП от Самозанятого

3.

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ
ДОХОД (НПД)
Самозанятыми считаются лица, которые уплачивают НПД – налог на
профессиональный доход.
Профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности,
при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных
работников по трудовым договорам, а также доход от использования
имущества.

4.

ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
оказание косметических услуг на дому;
фото- и видеосъемка на заказ;
реализация продукции собственного производства;
проведение мероприятий и праздников;
юридические консультации и ведение бухгалтерии;
удаленная работа через электронные площадки;
сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
услуги по перевозке пассажиров и грузов;
строительные работы и ремонт помещений.

5.

Ограничения действуют
для применения спецрежима
не должно быть работодателя и наемных работников;
максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год;
не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем
или бензином;
осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, заисключением продажи
имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых;
осуществляющие свою деятельность в интересах другого лица на основе договоров
поручения, комиссии либо агентских договоров;
оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные
товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии
применения
налогоплательщиком
зарегистрированнойпродавцом товаров контрольнокассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в
соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники
применяющие иные режимы налогообложения.

6.

САМОЗАНЯТЫЕ ОСВОБОЖДЕНЫ ОТ
НАЛОГОВ
Физлица: от НДФЛ
ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов,
которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС
(исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию
РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией),
от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах
страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

7.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
НО!
ИМЕЕТСЯ ПЕРЕЧЕНЬ ДОХОДОВ КОТОРЫЕ НЕ ПРИЗНАЮТСЯ ОБЪЕКТОМ Н/О

8.

Порядок признания доходов
у самозанятых
Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения
соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств
на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих
лиц.

9.

Налоговая база и налоговый
период
Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации
товаров или услуг, который является объектом налогообложения.
Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме
расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:
если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты
(предварительной оплаты) товаров или услуг;
если сведения введены неправильно.

10.

НАЛОГОВАЯ СТАВКА
Физические лица – 4%
При сотрудничестве с организациями/ИП – 6%

11.

Алгоритм исчисления и уплаты
налога на профессиональный доход
Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом,
налоговая высылает самозанятому через приложение «Мой налог» уведомление
о сумме налога, который нужно уплатить.
Уплата налога производится:
не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
по месту ведения деятельности.

12.

ШТРАФ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ
20 % от суммы, на которую не был выставлен чек.
Повторное нарушение в течение 6 месяцев предполагает штраф в размере всей
суммы расчетов, на которую не сформирован чек.

13.

Переход на налог на профессиональный
доход с других спецрежимов
ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД могут перейти на уплату налога для самозанятых,
уведомив об этом налоговую в течение месяца с даты регистрации в качестве
плательщика этого налога.

14.

Налоговый вычет для самозанятых
Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога,
определяется:
в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 1 ст.
10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как
соответствующая налоговой ставке в размере 1 % от дохода;
в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 2 ст.
10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как
соответствующая налоговой ставке в размере 2 % от дохода.

15.

Чеки для самозанятых
Самозанятым не нужны кассовые аппараты. Всё можно сделать
через приложение «Мой налог»: встать на учет, проводить платежи, получать
электронные чеки, отчислять налоги. Данные о легализации дохода будут
передаваться автоматически в налоговые органы.

16.

Регистрация самозанятости:
алгоритм действий
Мой налог»;
кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте
ФНС;
на портале Гослуги.

17.

№1 ПРИЛОЖЕНИЕ «МОЙ НАЛОГ»
№1 – по паспорту:
выберите пункт «Регистрация по паспорту
РФ»;
впишите номер мобильного;
введите код из sms, который придет на
упомянутый телефон;
отметьте регион;
отсканируйте страницу паспорта с фото:
для этого нужно направить камеру на
документ и нажать «Распознать»;
убедитесь в корректности считанной
информации:
все
верно
–
жмите
«Подтвердить», заметили ошибки –
«Распознать снова»;
добавьте
или
сделайте
снимок,
подтверждающий вашу личность;
нажмите кнопку «Подтверждаю»
завершения регистрации.
для

18.

№2 – НА ГОСУСЛУГАХ:
создайте аккаунт на портале;
впишите паспортную информацию, телефонный номер, СНИЛС;
подтвердите создание аккаунта в МФЦ (нужен паспорт и ранее указанный на
сайте телефон);
на регистрационном экране в системе выберите соответствующий вариант;
введите данные для входа, мобильный и код из sms;
выберите нужный регион, проверьте ИНН и кликните по кнопке
«Подтверждаю».

19.

№3 – через ЛК на официальном
ресурсе налоговой:
войдите в кабинет, применив подтвержденную запись на Госуслугах;
или получите реквизиты для входа у налогового инспектора;
укажите мобильный, пароль из sms;
выберите регион, подтвердите факт регистрации.

20.

№ 4 - В УПОЛНОМОЧЕННОМ БАНКЕ
зайти в онлайн-приложение банка;
найти пункт «Свое дело» в разделе с каталогом;
указать карту для регистрации (лучше выпустить
для этого отдельную, оптимально – цифровую);
прописать реальный телефонный номер (на него
пришлют регистрационные данные, позже сюда
будут отправляться фискальные документы);
поставить отметку напротив региона,
планируется ведение деятельности;
определить конкретную сферу, выбрав из
предложенных
вариантов
в
списке
–
консультирование, маркетинг/реклама, косметолог
и так далее (можно выбрать 3-5 направлений);
ознакомиться с условиями подключения и нажать
на кнопку «Продолжить»;
дождаться ответа из налоговой, который приходит в
течение нескольких минут;
ожидать уведомление банка, информирующее о
подключении сервиса.
где

21.

№5 - В НАЛОГОВОЙ
В нем указывают:
ИНН, код органа;
персональные данные: ФИО/пол/дата
рождения;
вид/сфера деятельности;
паспортную информацию;
адрес проживания;
дату/подпись.

22.

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ СТАТУСА
Налоговая служба не предоставляет самозанятым никаких уведомлений,
которые бы подтверждали факт взятия на учет.
Подтвердить свой новый статус можно двумя способами:
1.
Поставить отметку на копии предварительно составленного уведомления в
инспекции.
2.
Сгенерировать регистрационную справку в сервисе «Мой налог». Она
приравнивается к обычным бумажным документам, которые выдают
налоговые органы.

23.

ХАРАКТЕРНЫЕ ОТЛИЧИЯ НАЛОГОВЫХ
РЕЖИМОВ ИП/САМОЗАНЯТЫЕ

24.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ

25.

ВЫВОД
Спецрежим для самозанятых предусматривает максимально простые
условия. Процесс регистрации по большей части уведомительный, требует
минимум документов и времени. Пройти его и узаконить доходы может
любой желающий. Разумеется, если его работа подходит для этого режима.
Самый быстрый и удобный вариант – оформление в приложении или в онлайнсервисе банка