Налоги и налоговые вычеты. День открытых дверей

1.

Налоги и налоговые вычеты
День открытых дверей.
Самсонова Е.С.

2.

Начнем с определения
Налоги - обязательный,
индивидуально
безвозмездный платёж,
взимаемый органами
государственной власти
различных уровней с
организаций и физических
лиц с целью финансового
обеспечения деятельности
государства и (или)
муниципальных
образований.
Налоговый вычет – это
сумма, на которую
уменьшается налоговая
база.

3.

Виды налогов
• Федеральные налоги и сборы:
▫
▫
▫
▫
▫
▫
▫
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на доходы физических лиц
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
и за пользование объектами водных биологических
ресурсов
▫ Государственная пошлина

4.

Виды налогов
• Региональные
налоги:
▫ Налог на имущество
организаций
▫ Налог на игорный
бизнес
▫ Транспортный налог
• Местные налоги:
▫ Земельный налог
▫ Налог на имущество
физических лиц

5.

Еще немного теории
объект налогообложения (реализация
товаров (работ, услуг), имущество,
прибыль, доход, расход или иное
обстоятельство, имеющее стоимостную,
количественную или физическую
характеристику, с наличием которого
законодательство о налогах и сборах
связывает возникновение у
налогоплательщика обязанности по
уплате налога);
налоговая база (стоимостная,
физическая или иная характеристика
объекта налогообложения);

6.

налоговый период (календарный год или
иной период времени применительно к
отдельным налогам, по окончании
которого определяется налоговая база и
исчисляется сумма налога, подлежащая
уплате);
налоговая ставка (величина налоговых
начислений на единицу измерения
налоговой базы)

7.

Доходы, не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения)
государственные пособия
пенсии
стипендии
вознаграждения донорам за сданную кровь
материальной помощи, оказываемой:
налогоплательщикам в связи со стихийным
бедствием или другим чрезвычайным
обстоятельством
компенсационные выплаты (суточные в
пределах норм и иные подобные), др.

8.

Виды налоговых вычетов
Стандартные
Социальные
Имущественные
Профессиональные

9.

Пример стандартных вычетов
1400 рублей — на первого и второго ребенка (на каждого из них);
3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на ребенка, если он до 18 лет имеет инвалидность,
учится по очной форме до 24 лет и имеет инвалидность 1 или 2 группы,
6000 рублей — для лиц в статусе опекунов.
При этом, соответствующие вычеты оформляются в двойном размере
для единственного родителя, опекуна или попечителя. Также двойной
вычет может оформить один из родителей, если второй откажется от
права на соответствующие вычеты.

10.

Пример социальных вычетов
• на обучение налогоплательщика
• медицинские расходы или расходы на медицинское
страхование
• по договорам на добровольное пенсионное
страхование (ДПС)
Совокупная сумма вычетов применяется в размере
фактически произведенных расходов , но не более 120 тыс.
руб.
Кроме того вычеты предоставляются:
• на обучение детей (до 50 тыс. руб. на обоих
родителей)
• на оплату дорогостоящего лечения (по перечню
Правительства в размере фактически произведенных
расходов)

11.

Имущественные вычеты
Расходы на строительство
или приобретение жилья
– Фактические расходы, но не более 2 млн. руб.
– Суммы процентов по целевым займам (кредитам),
полученным от организаций РФ, и фактически
израсходованным, но не более 3 млн. руб.
– Если в налоговом периоде вычет не может быть
использован полностью, его остаток может быть
перенесен на последующие налоговые периоды до
полного использования

12.

• Доходы от продажи имущества:
Квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных
участков
-при владении менее пяти (трех) лет – в пределах 1 млн.
руб.
- при владении более пяти (трех) лет – в пределах суммы
продажи
Иного имущества
-при владении менее трех лет – в пределах 250 тыс. руб.
-при владении более трех лет – в пределах суммы продажи
Налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов на
сумму фактически произведенных им и документально
подтвержденных расходов, связанных с получением этих
доходов