4.34M

Category:

finance

Расходы

2.

СТРУКТУРА ЛЕКЦИИ
1. Анализ расходов населения
2. Альтернативность расходов
3. Налоги, как часть расходов граждан
4. Налоговые льготы и вычеты

1. Анализ расходов населения
СТРУКТУРА РАСХОДОВ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ В 2020 Г.
расходы на
оплату услуг
стоимость услуг, оказанных работодателем бесплатно
или по льготным ценам
расходы на
питание
расходы на
алкогольные
напитки
расходы на
непродовольственные
товары
Графики построены по данным Росстата https://rosstat.gov.ru/folder/13397

4.

Расход на одного человека домашнего хозяйства, руб. в
месяц
25000,0
20000,0
15000,0
10000,0
5000,0
0,0
2005
2010
2015
Года
стоимость услуг оказанных по льготным ценам
расходы на оплату услуг
расходы на алкоголь
расходы на непродовольственные товары
расходы на питание
2020

5.

Все расходы, осуществляемые индивидуумом, можно условно разделить на:
обязательные (первоочередные, которых нельзя избежать);
необязательные - при отказе от них не случится ничего плохого.
К обязательным относятся :
• арендная плата за жилье, если вы его снимаете;
• оплата жилищно-коммунальных услуг;
• оплата интернета и мобильной связи;
• оплата транспортных билетов или проездных;
• обслуживание займов и кредитов;
• налоги и другие обязательные страховые платежи, например ОСАГО;
• плата за обучение;
• расходы на питание на уровне своего личного прожиточного минимума;
• иные расходы, которые индивид считает обязательными для себя по экономическим,
моральным или иным причинам (оплата услуг няни для вашего ребенка, подарки
коллегам на работе, абонемент на посещение спортивной секции и др.).

6.

Необязательные
например,
товары
расходы,
для
дома,
косметику, посещение кафе с
друзьями, походы в кино и на
выставки и т.д.
Основная проблема со
всеми
необязательными расходами —
это риск их раздувания (усилиями
маркетологов)

7.

Расходы связаны с дополнительными расходами в будущем:
• любые приобретения за счет кредитов (отдавать всегда
придется больше полученного).
приобретение любой недвижимости также связано с
расходами в будущем (ремонт дома, дача - подготовки к зиме
и т.д.).
приобретение средств передвижения также порождает
расходы (бензин, техническое обслуживание авто).
домашние животные (корм, прививки, специальные
клетки или аквариумы).

8.

2. АЛЬТЕРНАТИВНОСТЬ РАСХОДОВ.
Экономисты, рассуждая о ценности того или иного блага,
говорят об «альтернативной стоимости» - чем надо
пожертвовать, чтобы приобрести желаемое. Наши ресурсы не
бесконечно, и получение одного — это всегда отказ от чего-то
другого.
Разумный поход к покупкам, основанный на концепции
альтернативных издержек, предполагает, что текущую цену
нужно сравнивать не только с той, которая раньше была в этом
же месте вчера, а c ценой на похожие товары в других торговых
сетях

9.

10.

11.

3. НАЛОГИ, КАК ЧАСТЬ РАСХОДОВ ГРАЖДАН
Налог — это обязательный и безвозмездный платеж, взимаемый с объектов
налогообложения (доходов, имущества, товаров и др.), принадлежащих
юридическим и физическим.
В зависимости от объекта налогообложения налоги классифицируются на:
Прямые налоги — это платежи, где объектом налогообложения выступают
доходы или имущество налогоплательщика.
Косвенные налоги — это платежи, представленные в форме надбавок к
цене товара или тарифа на услуги (налог на добавленную стоимость (НДС),
акциз, таможенная пошлина). Размер налоговой ставки определяется как
величина налога, приходящаяся на единицу налогообложения (масштаб налога
для количественного выражения налоговой базы).

12.

Для
физических
законодательством
лиц
в
соответствии
Российской
Федерации
с
налоговым
предусмотрены
следующие виды прямых налогов:
налог на доходы физических лиц (НДФЛ),
транспортный налог,
земельный налог,
Налоги с имущества
налог на имущество физических лиц.
Физические лица являются плательщиками налогов на
добавленную стоимость (НДС) и акцизов

13.

Ставки НДС: 20%, 10%, 0%.
Акциз — разновидность косвенного
налога в виде надбавки к стоимости
товара, вводимой государством для
наполнения госбюджета, а также для
регулирования спроса на тот или иной
вид товаров. К подакцизным товар
относятся: спирт, лекарственные
средства, алкогольная и табачная
продукция, автомобильное топливо,
автомобили и мотоциклы).

14.

НДПИ
6%
5%
Налог на прибыль
25%
17%
НДС
НДФЛ
24%
23%
Имущетсвенные налоги
Акцизы
Рисунок - Структура налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ за январь-апрель 2021г.
по данным ФНС https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm

15.

НДФЛ- ОСНОВНОЙ НАЛОГ, УПЛАЧИВАЕМЫМ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
Налоговые резиденты уплачивают 13 % на доходы от трудовой
деятельности, на дивиденды, и 35 % —доходы, полученные от
мероприятий, проводимых в рекламных целях, или доходы от розыгрышей
и лотерей.
Для расчёта суммы, которая не облагается налогом на доходы
по остаткам на счетах и другие поступления от размещения средств под
проценты в банках, нужно умножить текущую ключевую ставку,
установленную Центробанком РФ, на 1 миллион рублей, т.е. Ключевая
ставка ЦБ РФ на 01.01 2022 года составляла 8,50%— значит,
освобожденный от налогообложения доход по процентам в этом году
равен 80 500 руб. Если по итогам года доход по вашим вкладам будет
больше этой цифры, вы обязаны заплатить НДФЛ, но только стой суммы,
которая превысила оговоренные государством значения.

16.

Налоговым законодательством РФ предусмотрены доходы, не
подлежащие обложению НДФЛ, среди которых:
• государственные социальные пособия и субсидии;
• пенсии и стипендии из соответствующих государственных
фондов;
• алименты и доходы от дарения;
• доходы в виде наследства;
• процентные доходы по государственным и муниципальным
ценным бумагам.
В большинстве случаев российский гражданин платит НФДЛ не сам, а это делает за него
налоговый агент, который удерживает часть дохода в момент выплаты и затем
перечисляет государству.

17.

Таблица - Имущественные налоги в России.
Объект
От чего зависит
ставка
Недвижимость
Кадастровая
стоимость
недвижимости
Предел ставки
Может быть
10× от ставок,
прогрессивной.
указанных в
2% от
главк 28НК РФ
кадастровой
стоимости
не позднее 1
не позднее 1
не позднее 1
декабря
декабря
декабря
следующего года следующего года следующего года
Срок уплаты
Земля
Кадастровая
стоимость,
назначение
участка
1,5% от
кадастровой
стоимости
Транспорт
Технические
параметры
средства

18.

19.

20.

4.НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ И ВЫЧЕТЫ
Льготы по налогу на имущество предусмотрены для некоторых
категорий граждан, и для некоторых видов объектов невидимости.
Например, могут не платить этот налог в отношении одной из
принадлежащих квартир или дач пенсионеры, а также владельцы
жилья площадью до 50 квадратных метров.
Предусмотрены специальные вычеты из площади жилья, на которую
начисляется налог (своего рода льготы), предусмотренные статьей
403 НК РФ.

21.

Таблица - Вычет из налоговой базы при определении налога на
имущество физических лиц
Вид недвижимости Все граждане, кв. м Многодетные
семьи,
/Размер вычета
на один объект дополнительно кв. м на
недвижимости
одного
несовершеннолетнего
ребёнка
Комната
10
5
Часть квартиры
10
5
Квартира
20
5
Часть жилого дома
20
7
Жилой дом
20
7

22.

• Льготы по земельному налогу. Налоговый кодекс РФ выделяет
категории земельных участков, не являющиеся объектами
налогообложения, а также категории лиц, которые освобождены
от уплаты этого налога. Местные власти могут эти перечни
расширять. Пенсионеры и некоторые другие категории граждан освобождены от
уплаты налога на один земельный участок площадью до 6 соток
• Транспортным налогом не облагаются определенные категории
средств передвижения (не надо платить налог с угнанного транспортного
средства, находящегося в розыске).
• Льготы в связи с налогом на доходы физических лиц. Есть виды
доходов, которые налогообложению не подлежат. Для
уменьшения подоходного налога можно применить такой вид
льготы, как налоговый вычет.

23.

Налоговый вычет представляет собой сумму, снижающую расчетную
базу при взимании НДФЛ, облагаемую по ставке 13 %.
Предусмотрены следующие виды налоговых вычетов:
• Стандартные налоговые вычеты
• Имущественные налоговые вычеты
• Инвестиционные налоговые вычеты
• Социальные налоговые вычеты
• Профессиональные налоговые вычеты
• Вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с
ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами
срочных сделок обращающихся на организованном рынке

24.

25.

Ограничения на получение вычетов :
1. если сумма вычета больше суммы дохода,
2. базой для вычета являются только доходы, облагаемые по
ставке 13%.
3. не все доходы, облагаемые по ставке 13% могут быть
использованы для вычета, исключениями являются дивиденды
по акциям, другие доходы от долевого участия в организациях,
а также выигрыши в лотереи и азартные игры.

26.

Таблица -Налоговые вычеты
Вид вычетов
Стандартные
Содержание
Для льготных категорий граждан предоставляются
по месту работы до достижения дохода 350 тыс.
руб. с начала года
Социальные
Образование, медицина, благотворительность, до
Налоговый вычет на120детей
предоставляется
ежемесячно лечения)
в течение
тыс. руб.
в год (кроме дорогостоящего
текущего
налогового периода
(года)жилья,
до месяца,
котором
накопленный
Имущественные
При покупке
один враз
в жизни,
до 2 млн.за
этот год доход налогоплательщика,
НДФЛ по ставке 13%, не
руб., но без уча облагаемый
затрат на ипотеку.
достигнет
350 000 руб.
Инвестиционные
Индивидуальные инвестиционные счета, продажа
Например. В семье один
ребёнок
и заработная
одного
родителей
ценных
бумаг,
купленных плата
более трех
лет из
назад
составляет
70 000 руб..
Вычетдля
будет
предоставлен
пять месяцев (70
000 *
Профессиональн
Льготы
некоторых
предпринимателе
и лиц
5 (с ые
января по май) = 350
000 руб.). профессий, связанны с доходами от
творческих
Расчёт вычета: 1400 *авторских
5 = 7000 договоров
₽, облагаться НДФЛ

27.

Таблица -Налоговые вычеты
Вид вычетов
Стандартные
Содержание
Для льготных категорий граждан предоставляются
по месту работы до достижения дохода 350 тыс.
руб. с начала года
Социальные
Образование, медицина, благотворительность, до
120 тыс. руб. в год (кроме дорогостоящего лечения)
Имущественные При покупке жилья, один раз в жизни, до 2 млн.
руб., но без уча затрат на ипотеку.
Инвестиционные Индивидуальные инвестиционные счета, продажа
ценных бумаг, купленных более трех лет назад
Профессиональн Льготы для некоторых предпринимателе и лиц
ые
творческих профессий, связанны с доходами от
авторских договоров

28.

Таблица -Налоговые вычеты
Вид вычетов
Стандартные
Содержание
Для льготных категорий граждан предоставляются
по месту работы до достижения дохода 350 тыс.
руб. с начала года
Социальные
Образование, медицина, благотворительность, до
120 тыс. руб. в год (кроме дорогостоящего лечения)
Имущественные При покупке жилья, один раз в жизни, до 2 млн.
руб., но без учета затрат на ипотеку.
Инвестиционные Индивидуальные инвестиционные счета, продажа
ценных бумаг, купленных более трех лет назад
Профессиональн Льготы для некоторых предпринимателе и лиц
ые
творческих профессий, связанны с доходами от
авторских договоров

29.

Таблица -Налоговые вычеты
Вид вычетов
Стандартные
Содержание
Для льготных категорий граждан предоставляются
по месту работы до достижения дохода 350 тыс.
руб. с начала года
Социальные
Образование, медицина, благотворительность, до
120 тыс. руб. в год (кроме дорогостоящего лечения)
Имущественные При покупке жилья, один раз в жизни, до 2 млн.
руб., но без уча затрат на ипотеку.
Инвестиционные Индивидуальные инвестиционные счета, продажа
ценных бумаг, купленных более трех лет назад
Профессиональн Льготы для некоторых предпринимателе и лиц
ые
творческих профессий, связанны с доходами от
авторских договоров

30.

Таблица -Налоговые вычеты
Вид вычетов
Стандартные
Содержание
Для льготных категорий граждан предоставляются
по месту работы до достижения дохода 350 тыс.
руб. с начала года
Социальные
Образование, медицина, благотворительность, до
120 тыс. руб. в год (кроме дорогостоящего лечения)
Имущественные При покупке жилья, один раз в жизни, до 2 млн.
руб., но без уча затрат на ипотеку.
Инвестиционные Индивидуальные инвестиционные счета, продажа
ценных бумаг, купленных более трех лет назад
Профессиональн Льготы для некоторых предпринимателе и лиц
ые
творческих профессий, связанны с доходами от
авторских договоров (20% от суммы дохода)

31.

Для получения налоговых вычетов в налоговую инспекцию
граждане подают налоговую декларацию 3-НДФЛ, официальный
документ установленной формы. Налоговая декларация также
подается налогоплательщиком самостоятельно, когда надо
доплатить какие-то налоги (прежде всего НДФЛ). Декларацию
удобно заполнять с помощью специального налогового
приложения на сайте nalog.ru.
Для этих целей налоговой был создан личный кабинет, в котором
Вы в режиме онлайн можете подать свою декларации, подтвердив
данные указанные в ней скан-копиями необходимых документов.

32.

1. Необходимо обратиться в любую ФНС. При себе необходимо иметь
паспорт и Ваш ИНН (можно копию или оригинал).
2.сайт личного кабинета налоговой службы: https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login
3. Войдя в личный кабинет первое, что Вам требуется сделать, для
возможности оформления налогового вычет через личный кабинет:
получить сертификат ключа проверки электронной подписи, которым
будут подписан комплект поддаваемых документов

33.

Для этого в правом верхнем углу нажимаем на: ваш профиль.

34.

4. В разделе Профиль нажимаем на стрелочку и ищем раздел: Получить ЭП.

35.

5.На странице создания ключа
необходимо выбирать один из
трех способов, их отличия можно
увидеть, нажав на знаки вопроса
на против соответствующего
варианта:
• Ключ электронной подписи
хранится в защищенной
системе ФНС России
(рекомендовано);
• Электронная подпись хранится
на Вашей рабочей станции;
• Регистрация имеющейся
квалифицированной подписи

36.

8.Проверяем заполненные
данные (реквизиты
сертификата). Если все
указано правильно, то
формируем пароль в
соответствии с требованиями
и отправляем запрос.
Время генерирования
подписи от 10-15 минут до 24
часов

37.

9. Раздел: Жизненные ситуации.

38.

10. Выбираем раздел: Подать декларацию

39.

11. На странице заполнения и
представления налоговой декларации
3-ндфл предоставляется 2 варианта:
• заполнить онлайн. (актуально для
тех, кто еще не заполнил
декларацию, и хочет это сделать в
режиме онлайн.
• загрузить. (актуально для тех, у
кого уже есть предварительно
подготовленный xml файл в
программе Декларация от
ИФНС.

40.

12. После Выбора заполнения онлайн появится окно, в котором
необходимо заполнить все обязательные поля

41.

13. Добавление источника доходов,
14. Выбор категории вычета
15. После заполнения всех необходимых разделов прикрепляются
подтверждающие документы (перечень зависит от вычета)
16. После того как все документы, требующие отправки, будут
сохранены, необходимо подписать (электронной подписью) и
направить декларацию в налоговую инспекцию .
17. Информация о приеме декларации инспекцией отражается в
разделе «СООБЩЕНИЯ ИЗ НАЛОГОВОГО ОРГАНА»
https://data.nalog.ru/html/sites/www.rn31.nalog.ru/otch_bo/bk_dk_lkfl2021.pdf

English Русский Rules