Разработка финансовой структуры компании

1.

school.fd.ru
Разработка финансовой структуры
компании
Павел Боровков
генеральный директор «Партнеры и Боровков»

2.

Шаг 1. Подготовка ОргСтруктуры
Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru

3.

«Компания
Должности
Генеральный
Директор
Составьте реально
действующую на
момент старта проекта
организационную
диаграмму
Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru
Технический
Директор
Коммерческий
Директор
Финансовый
Директор
Служба
Производства
Коммерческая
Служба
Финансовая
Служба
Обрабатывающий
Цех
Отдел Продаж
Бухгалтерия
Сборочный Цех
Отдел Маркетинга
ПЭО
ОргЗвенья

4.

Шаг 2. Выделение ЦФО
Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru

5.

Финансовая структура
Метод «один к одному»
ЦФО соответствуют
конкретным орг.
подразделениям.
ЦП «Компания»
Ситуация:
• подразделение
самостоятельно
выполняет определенную
функцию в компании и
несет связанную с этим
финансовую
ответственность.
Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru
Организационная структура
Компания
ЦД «Продажи»
Отдел продаж
ЦЗ «Закупки»
Отдел закупок
ЦЗ «Маркетинг»
Отдел
Маркетинга

6.

Метод «один ко многим»
ЦФО объединяют нескольких
подразделений.
Финансовая структура
ЦП «Компания»
Ситуации:
• несколько подразделений обладают
однотипными доходами или
затратами;
• подразделения тесно связанны
производственным процессом результаты работы одного становится
материалом для работы следующего;
• подразделения выполняют разные
функции, но вся их деятельность
направлена на получение конечного
результата только в одном из них.
Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru
Организационная структура
Компания
ЦД «Продажи»
ЦЗ «Закупки»
Бухгалтерия
ПЭО
ЦЗ «Финансы»
Казначейство

7.

Финансовая структура
Организационная структура
ЦП «Компания»
Метод «многие к одному»
ЦФО создаются путем
выделения из одного
структурного
подразделения нескольких
ЦФО.
Компания
ЦМД «Продукт
1»
Отдел продаж
ЦД «Продукт 1»
Отдел закупок
ЦЗ «Продукт 1»
Ситуация:
• отдел, департамент или
служба выполняет
работу для нескольких
других структурных
подразделений.
Склад
ЦМД «Продукт
2»
ЦД «Продукт 2»
ЦЗ «Продукт 2»
Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru
ЦЗ «Компания»

8.

Шаг 3. Уточнение типов ЦФО
Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru

9.

Центр затрат (ЦЗ) - отвечает за понесенные затраты.
Примеры: производство, закупки, администрация, отдел маркетинга и т. п.
Центр дохода (ЦД) - отвечает за доходы одного из направлений бизнеса или предприятия в целом. Примеры:
магазин, оптовая база, отдел продаж.
Центр маржинального дохода (ЦМД) - отвечает за маржинальный доход бизнес-направления. Примеры:
обособленное подразделение (дивизион, магазин, оптовый склад), нескольких формально независимых
организационных звеньев, менеджер по продажам определенных продуктов.
Центр прибыли (ЦП) - отвечает за прибыль, рассчитанную как все доходы минус все затраты. Примеры: отдельное
самостоятельное предприятие, группа компаний.
Центр инвестиций (ЦИ) - отвечает за эффективность инвестиций и имеет право менять состав внеоборотных активов
(покупать или продавать объекты основных средств, реализовывать сделки M&A).
Примеры: самостоятельное (не входящее в состав группы) предприятие или холдинг.
Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru

10.

Для чего, прежде
всего, предназначено
данное ОргЗвено?
Есть ли у данного
ОргЗвена затраты?
Продажи
Затраты
Да
Центр
Затртат
Есть ли среди этих затрат
прямая себестоиомсть
реализумой продукции?
Да
Подумайте хорошо!
Такого НЕ может быть
Нет
Нет
Есть ли среди этих затрат
расходы на содержание
самого ОргЗвена?
Нет
Да
Эти затраты – прямые
(себестоиомсть
продукции) или
косвенные?
Есть ли среди этих затрат
косвенные расходы?
Нет
Хотите ли Вы управлять
разницей между доходами
и прямой себестоимостью?
Да
Косвенные
Нет
Может ли данное ОргЗвено
менять состав своих
внеоборотных активов?
Да
Да
Прямые
Центр
Прибыли
Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru
Центр
Инвестиций
Центр
Маржинального
Дохода
Нет
Центр Дохода
+
Центр Затрат

11.

Оргзвенья
1. Компания
Тип ЦФО
ЦИ
ЦП
+
+
ЦД
ЦЗ
1.1. Генеральный директор
+
1.1.1. Служба персонала
+
1.1.1.1. Отдел кадров
1.1.2. Служба маркетинга
1.1.2.1. Отдел маркетинга
1.1.2.2. Отдел продаж
1.1.2.3. Отдел закупок
1.1.2.4. Отдел рекламы
1.1.2.5. Центр. склад
1.1.3. Служба производства
1.1.3.1. Цех №1
1.1.3.2. Цех №2
+
1.1.3.3. Отдел технического обеспечения
+
+
+
+
+
+
+
+
+

12.

Шаг 4. Построение Финансовой
структуры
[примеры из практики]
Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru

13.

Ситуация 1: Детализация ЦФО
Кто здесь
главный?..

14.

Ситуация 1: Детализация ЦФО
[как бы было надо]
Отлично!
Ответственный
менеджер
свяжется с Вами.
Мне очень понравился Ваш
курс «для начинающих».
Чувствую в себе силы
заказать теперь
интенсивный курс.

15.

Ситуация 2: Детализация ЦФО
[обратный случай]
А какая у меня
плановая
себестоимость?
Не знаю – у нас
только общая…
Можем всю на тебя
списать!

16.

Ситуация 2: Детализация ЦФО
[как бы было надо]
Благодаря внедрению
новой технологии
производства целлюлозы
мы сократим прямые
затраты на 20% и
косвенные – на 15%!
А продажи обновленной
продукции должны
вырасти на 10%.

17.

Ситуация 3: Выделение ЦФО по
оргструктуре
Какие доходы?
Какая себестоимость?
Какой бюджет?

18.

Ситуация 3: Выделение ЦФО
[как бы было надо]
Проводим распродажи!
Увеличиваем оборачиваемость!
Прижимаем поставщиков!

19.

Ситуация 4: Выделение ЦФО по
проектам
У нас тут где-то
был ЦФО?..
Да вы что!
Мы уже давно
закрыли тот
проект…

20.

Ситуация 4: Выделение ЦФО
[как бы было надо]
По направлению
«Соцсети» планируем в
следующем году рост в Х%
при относительном
сокращении затрат!

21.

Выводы:
1. Степень детализации/укрупнения ЦФО должна быть достаточной, но не излишней. Используйте «Число Миллера».
2. Руководителями ЦФО должны быть те, кто реально отвечает за финансовые показатели. Они могут отличаться от
тех, кто административно руководит подразделением.
3. Не следует путать «ЦФО» с «аналитическим признаком». Для аналитики есть много других инструментов!
4. ЦФО имеет смысл строить на базе относительно устойчивых единиц. Не стоит основывать их на изменчивых
процессах или временных проектах!
Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru