Similar presentations:
Анализ динамики и структуры затрат предприятия
1.
ТЕМАВыполнила: студент
С.А. Карсакова
Руководитель дипломного проекта:
к.э.н., доцент Н.М.Латушкина
2.
Анализ динамики и структуры затрат(по элементам затрат)
Элементы
затрат
2008 год
тыс.
% к
руб
итогу
Всего
затраты,
266636,0
в т.ч.
Материальные
168486,9
затраты
Затраты на
оплату
68305,9
труда
Отчисления на
15673,1
социальные нужды
Амор6390,6
тизация
Прочие
7779,5
затраты
2009 год
тыс.
% к итогу
руб
Темп
роста,%
Темп
прироста,
%
Отклонение
АбсоУдельлютное, ного
тыс. руб. веса, %
100,0
286265,0
100,0
107,4
7,4
19629,0
0,0
63,2
167268,3
58,4
99,3
-0,7
-1218,6
-4,8
25,6
57660,0
20,1
84,4
-15,6
-10645,9
-5,5
5,9
12605,7
4,4
80,4
-19,6
-3067,4
-1,5
2,4
39321,0
13,7
615,3
515,3
32930,4
11,3
2,9
9410,0
3,3
121,0
21,0
1630,5
0,4
3.
Динамика затрат в 2008-2009 гг.4.
Структура затрат в 2008-2009 гг.5.
Анализ динамики и структуры материальныхзатрат (по элементам затрат)
Элементы
затрат
2008 год
тыс.
руб
2009 год
% к итогу тыс.
руб
% к
итогу
Темп Отклонение
УдельТемп
при- Абсороста,% рос- лютное, ного
та,% тыс. руб. веса, %
Всего
материальные
затраты,
в т.ч.
168486,9
100
167268,3
100
99,3
-0,7
-1218,6
0,0
Электроэнергия
Топливо
Материалы
Прочие
материальные
затраты
842,4
0,5
1003,6
0,6
119,1
19,1
161,2
0,1
168,5
163769,3
0,1
97,2
167,3
162584,8
0,1
97,2
99,3
99,3
-0,7
-0,7
-1,2
-1184,5
0,0
0,0
3706,7
2,2
3512,6
2,1
94,8
-5,2
-194,1
-0,1
6.
Динамика материальных затрат в 2008-2009 гг.7.
Структура материальных затрат в 2008-2009 гг.8.
Расчет затрат на рубль реализованнойпродукции
Наименование показателя
2008 год
2009 год
Темп
Абсолютное
роста, % отклонение
1. Выручка от реализации
277746
298930
107,6
21184
266636
286265
107,4
19629
продукции, работ, услуг,
тыс.руб.
2. Себестоимость продукции,
работ, услуг, тыс.руб.
3. Затраты на 1 рубль
реализации, руб.
0,960
0,958
99,8
-0,002
9.
Результаты факторного анализа затрат на рубльреализованной продукции
Факторы
Изменение
%
руб.
Изменение фактических цен на продукцию
-8,1
-0,084
Изменение фактического состава выпускаемой
-7,1
-0,068
+16,8
+0,150
-0,2
-0,002
продукции по сравнению с запланированным составом
Изменение фактической себестоимости по сравнению с
планируемой
Общее изменение затрат на рубль реализованной
продукции
10.
Затраты на 1 руб. объема продукции поэкономическим элементам
Показатель
Затраты на производство,
всего, тыс. руб. ,
в том числе:
материальные затраты
затраты на оплату труда
амортизация
прочие расходы
Объем продукции в ценах
базового периода, тыс. руб.
Затраты на 1 руб. продукции,
всего, коп.
в том числе:
материалоемкость продукции
(стр. 2 / стр. 6 x 100)
зарплатоемкость продукции
(стр. 3 / стр. 6 x 100)
амортизацеемкость продукции
(стр. 4 / стр. 6 x 100)
Прочие удельные затраты
(стр. 5 / стр. 6 x 100)
Номер Предыдущий
строки период
Отчетный
период
Изменения,
+/-
1
266 636
286 265
19 629
2
3
4
5
168 487
83 979
6 391
7 780
167 268
70 266
39 321
9 410
-1 219
-13 713
32 930
1 631
6
277 746
298 930
21 184
7
0,960
0,958
-0,002
8
0,607
0,560
-0,047
9
0,302
0,235
-0,067
10
0,023
0,132
0,109
11
0,028
0,031
0,003
11.
Затраты на 1 руб. объема продукции поэкономическим элементам
12.
Результаты факторного анализа затрат напроизводство
Факторы
Изменение, тыс.руб.
Изменение материалоемкости продукции
-14069,4
Изменение зарплатоемкости продукции
-20028,3
Изменение амортизациемкости продукции
+32443,0
Изменение прочих удельных затрат
+1037,1
Общее изменение затрат на производство
-707,8
13.
Анализ динамики и структуры себестоимостиединицы изделия по статьям затрат
2008 год
2009 год
Изменение
Статьи затрат
руб.
%
руб.
%
руб.
%
Сырье и материалы
Топливо на технологические
цели
8697
73,9
10098
76,6
1400,7
2,7
37,34
0,3
39,34
0,3
2,0
0,0
Основная оплата труда
производственных рабочих
319,18
2,7
319,18
2,4
0
-0,3
Дополнительная оплата труда
производственных рабочих
36,22
0,3
35,11
0,3
-1,11
0,0
Отчисления на социальные
нужды производственных
рабочих
88,85
0,8
88,57
0,7
-0,28
-0,1
Расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования
Цеховые расходы
1007
507
8,6
4,3
1006,9
506,95
7,6
3,8
0
0
-0,9
-0,5
Общехозяйственные расходы
975,8
8,3
975,8
7,4
0
-0,9
Итого заводская себестоимость
Коммерческие расходы
11668,0
93,34
99,2
0,8
13069,3
104,55
99,2
0,8
1401,3
11,21
0,0
0,0
Всего полная себестоимость
11761,4
100,0
13173,9
100,0
1412,5
0,0
14.
Анализ динамики и структуры затрат на сырье иматериалы единицы изделия
Стоимость, руб.
Наименование материалов
Нефть, нефтепродукты, газ
Прокат черных металлов
Металлоизделия промышленного
назначения
Металлы цветные, их сырье, сплавы и
соединения
Прокат цветных металлов
Продукция неорганической химии
Доля, %
Изменение
2008
0,221
284,27
2009
0,225
299,54
2008
0,003
3,3
2009
0,002
3,0
руб.
0,004
15,267
%
0,000
-0,302
9,45
9,79
0,1
0,1
0,338
-0,012
990,6
970,8
11,4
9,6
-19,8
-1,8
7265,7
113,02
8679,1
105,93
83,5
1,3
86,0
1,0
1413,4
-7,093
2,4
-0,251
20,25
18,93
0,2
0,2
-1,320
-0,045
Продукция органическго синтеза
Продукция резино-техническая и
асбестовая
Реактивы химические и вещества
высокочистые
Продукция общемашино-строительного
применения
Материалы строительные
0,46
0,46
0,005
0,005
0,005
-0,001
0,61
0,61
0,007
0,006
-0,003
-0,001
4,78
4,19
0,055
0,042
-0,586
-0,013
2,02
2,02
0,023
0,020
0,002
-0,003
0,24
0,28
0,003
0,003
0,042
0,000
Продукция текстильной промышленности
5,17
5,66
0,059
0,056
0,491
-0,003
8696,8
10098,0
100
100
1400,7
0,000
Материалы лакокрасочные, полупродукты,
кино-, фото-, и магнитные материалы и
товары бытовой химии
Итого
15.
Модель факторной системы прямыхматериальных затрат
16.
Результаты факторного анализа прямыхматериальных затрат
Факторы
Изменение, тыс.руб.
Изменение объема производства продукции
11 131
Изменение структуры производства продукции
-11 152
Изменение удельного расхода материалов
-5 017
Изменение цен на сырье и материалы
12 399
Общее изменение материальных затрат
7 361
17.
Схема факторной системы прямой зарплаты напроизводство продукции
18.
Результаты факторного анализа прямойзаработной платы на производство продукции
Факторы
Изменение, тыс.руб.
Изменение объема производства продукции
1 297
Изменение структуры производства продукции
-1 299
Изменение трудоемкости продукции
-1 170
Изменение уровня оплаты труда
-1 000
Общее изменение прямой заработной платы
-2 172
19.
Динамика общехозяйственных расходов поэлементам в 2008-2009 гг
20.
Динамика РСЭО по элементам в 2008-2009 гг21.
Динамика цеховых расходов по элементамзатрат в 2008-2009 гг
22.
Процент отнесения косвенных расходов к фондузаработной платы производственных рабочих
Показатели
2008 год
2009 год
Изменение
Фонд
заработной
платы
производственных рабочих
17 000
14 828
-2 172
Общехозяйственные расходы
49435
42568
-6 867
Процент
отнесения
общехозяйственных расходов
290,8
287,1
-3,7
РСЭО
30022
52213
22 191
Процент отнесения РСЭО
176,6
352,1
175,5
Цеховые расходы
20342
20116
-226
Процент отнесения цеховых
расходов
119,7
135,7
16
Общепроизводственные
расходы всего, в т.ч.: