Податки і збори для підприємців Україна – Польща

1. Податки і збори для підприємців Україна – Польща 2016

Україна 2016
Польща 2016
Податок на прибуток (PIT)
Податок на прибуток - 20%
Skala podatkowa PIT – 18% до 85 528 zł (20 363 євро)
PIT - 32% більше 85 528 zł (20 363 євро)
(Квота вільна від податку – 8 002 zł (1 905 євро)/
рік)
Podatek liniowy - 19% (незалежно від доходу)
Єдиний податок
Група А – 20% МЗП 256,60 грн. (10 євро)
Група Б – 20% від бази оподаткування
База оподаткування: дохід – 80% (витрат) –
мінімальна заробітна плата 1 378 грн. (60 євро).
Karta podatkowa – фіксована ставка в залежності від
видів діяльності
Ryczałt ewidencjonowany – ставки 20%, 17%, 8,5%,
5,5%, 3% в залежності від видів діяльності
ПДВ (VAT)
20%
23%
Єдиний соціальний внесок (ZUS)
Група А - 20% МЗП 275,60 грн. (10 євро)
Група Б – 20% від бази оподаткування
База оподаткування: дохід – 80% (витрат)
455,74 zł (110 євро)

2. Приклад оподаткування підприємницької діяльності

Приклад рохрахунку оподаткування
за спрощеною системою для
підприємця група – Б в Україні
Дохід 1 000 Євро.
Розрахунок єдиного податку 20%: (дохід
1 000 – витрати 800 (80%) – мінімальна
зарплата 60) * 20% = 28 євро.
Розрахунок ЄСВ 20%: (дохід
1 000 – витрати 800 (80%)) * 20% = 40 євро.
Розрахунок прибутку: дохід 1 000 євро –
ЄП 28 євро - ЄСВ 40 євро = 932 євро.
Приклад розрахунку оподаткування
за спрощеною системою (Ryczałt
ewidencjonowany) в Польщі
Дохід 1 000 євро.
Розрахунок Ryczałt ewidencjonowany 17%:
1 000 * 17% = 170 євро
ZUS: 455,77 zł - 110 євро
Розрахунок прибутку: дохід 1 000 євро –
Pl 170 євро – ZUS 110 євро = 720 євро.

3. Податки і збори для працівників

Україна 2016
Польща 2016
Податок з доходів фізичних осіб
0% для заробітної плати до 1 310 грн.
(52 євро)
20% для заробітної плати понад 1 310
грн. (52 євро)
(податкова пільга 1 378 грн. (55 євро) до
доходу в розмірі 1 930 грн. (78 євро))
PIT – 18% до 85 528 zł (20 364 євро)
(квота вільна від податку 556,02 zł (132
євро) /рік, 46,33 zł (12 євро) /міс.)
PIT - 32% більше 85 528 zł (20 364 євро)
Військовий збір
1,5%
Відсутній
Єдиний соціальний внесок (ZUS)
Працедавця – 20%
Працівник – 0%
Працедавця – 19,21%
Працівник – 13,71%

4. Приклад оподаткування заробітної плати працівника та її розмір

Приклад в Україні
Приклад розрахунку заробітної плати в
розмірі 500 євро
Розрахунок податку з доходів фізичних
осіб 20%: 500 * 20% = 100 євро;
Розрахунок військового збору 1,5%: 500 *
1,5% = 7,50 євро
До виплати працівнику: 500 – 100 – 7,50 =
392,50 євро.
Розрахунок ЄСВ працедавця 20%: 500 * 20%
= 100 євро.
Мінімальна заробітна плата в Україні в 2016
– 60 євро
Приклад в Польщі
Приклад розрахунку заробітної плати в
розмірі 500 євро
Розрахунок PIT 18%: (500 – пільга 132) *
18% = 66,24 євро
Рохрахунок ZUS 13,71%: (500 – 66,24) *
13,71% = 59,46 євро
До виплати працівнику: 500 – 66,24 – 59,46
= 374,30 євро.
Розрахунок ZUS працедавеця 19,21%: 500 *
19,21% = 96,05 євро.
Мінімальна заробітна плата в Польщі в 2016
– 440 євро

5. Інші податки

Україна 2016
Польща 2016
Інші прибутки
Дивіденди – 20%
Депозити – 20%
Дивіденди – 19%
Депозити – 19%
Нерухомість
41,34 грн./м2 (для квартири понад 60
м2 і будинку понад 120 м2)
0,75 zł/м2
Приклад: 3 кімнатна квартира 80 м2
перевищення 20 м2 * 41,34 грн. = 826,8
грн. (33,07 євро)
Приклад: 3 кімнатна квартира 80 м2
80 м2 * 0,75 zł = 60 zł (14 євро)

6. Висновки

1. Податкове навантаження у вигляді податку з доходів PIT на підприємця в
Польщі більше ніж в Україні. Більша ніж в Україні ставка VAT 23% є
навантаженням на споживача, оскільки збільшує додану вартість товарів та
послуг.
2. Податкове навантаження на фонд оплати праці в Польщі більше, проте
розмір оплати праці значно вище ніж в Україні.
3. Ставки оподаткування дивідендів, депозитів та нерухомості нижчі ніж в
Україні.
Джерела: http://
www.buhoblik.org.ua/nalogi/nalogovoe-pravo/2838-podatki-u-rotsi.html
https://news.dtkt.ua/ua/simple/common/35642
http://www.pit.pl
Автор: Сергій Школьнік
тел./viber: +48 883 167 734
E-mail: [email protected]
Skype: sergius-zt
Більше в мережі
http://twojafirma.ucoz.pl
http://www.facebook.com/twojafirmawpolsce
http://vk.com/twojafirma
http://twitter.com/twojafirma_euro