Управленческий анализ. Анализ объёмов производства и реализации продукции. (Тема 4)

1.

Раздел 2. Управленческий
анализ

2. Тема 4. Анализ объёмов производства и реализации продукции

1. Значение и задачи анализа.
2. Общий анализ объёма, ассортимента,
структуры продукции и ритмичности
производства.
3. Последовательность и методика проведения факторного анализа производственной
программы.
4. Анализ показателей качества продукции.
5. Анализ объёма реализации продукции
(анализ доходов, анализ объёмов продаж,
анализ выручки от реализации).

3. Значение и задачи анализа

1.
2.
3.
4.
5.
Значение: Объём продаж и производственная
программа - это важнейшие показатели деятель-ности
предприятия, от которых зависят остальные
показатели, в том числе показатели по труду,
себестоимости, финансовых результатов и др.
Основные задачи анализа:
Систематический контроль за ходом выполнения
производственной программы, за количеством и
качеством продукции.
Определение причин отклонения показателей от плана
(графика).
Определение степени использования имеющихся
производств. мощностей и выявление резервов.
Изучение качества продукции , ритмичности,
сезонности производства.
Разработка мероприятий по увеличению объёмов
продукции, улучшению качества и др.

4. Схема анализа объема производства продукции (работ, услуг)

Объем производства продукции (работ, услуг)
Показатели
выполнения
плана и динамики
объема
производства
продукции, работ,
услуг
Показатели
ассортимента
и структуры
Показатели
качества
продукции,
работ, услуг
Показатели
ритмичности
выпуска и
реализации
продукции,
работ и услуг

5. 2 Общий анализ объёма производства продукции

Основными показателями объёма производства являются
товарная и валовая продукция:
ВП = ТП + НЗП + ВХО, где
НЗП - незавершённая продукция;
ВХО - внутрихозяйственный оборот.
Натуральные показатели объёма производства используются
при анализе производственной программы (по отдельным
видам однородной продукции).
Анализ объёмов производства начинается с изучения
динамики ВП и ТП и расчёта базисных и цепных темпов роста и
прироста.
Номенклатура продукции - перечень наименований видов
продукции с указанием кодов по соответствующему
классификатору пром. продукции.
Ассортимент - перечень наименований видов продукции с
указанием их количества (различают полный, групповой,
внутригрупповой ассортимент).
Методы анализа ассортимента, структуры, ритмичности - см.
ПЗ.

6. 2 Стадии проведения факторного анализа производственной программы

1. Общий анализ выполнения плана.
2. Определение первичных факторов,
оказывающих влияние на ОП ПП.
3. Определение причин, повлиявших на
первичные факторов и степени их влияния.
4. Обобщение результатов анализа, определение главных, основных причин и разработка мероприятий по увеличению объёма
продукции и улучшению качества.

7. 1 стадия – общий анализ выполнения плана

• Для получения объективной оценки
применяют метод выравнивания начальных
точек анализа: плановое задание
пересчитывается с учетом фактических
условий работы.
• Корректировка производится по следующим
факторам:
- фактической численности рабочих;
- установленной мощности;
- условиям материально-технического
снабжения.
• Эти факторы являются независимыми от
предприятия, внешними.

8. Общие формулы корректировки

1. Опскор. = Чо * Вп
2. Опскор. = Мо * Тп
3. Опскор. = Мп * То
Допустимое отклонение: ∆О = Опскор. – Оп
Относительное отклонение:
∆О = Оо - Опскор.
Поскольку возможны три ограничителя
одновременно, то возможный план выби-рается
по максимальному ограничителю.

9. 2 этап – анализ на 1 уровне разложения

1.
2.
3.
1.
2.
3.
Производится разложение ОП ПП на первичные
факторы. Разложение может происходить по трём
направлениям:
на трудовые факторы
на организационные факторы
на технологические факторы.
Основные формулы:
О=Ч*В
Анализируются самостоятельно логическими
методами
Состав первичных технологических факторов
известен из производственной деятельности.
Примеры:

10. Схема разложения обобщающего показателя производственной программы

ОП ПП
Первичные технологические
факторы (факторы
первого порядка)
1 уровень
разложения
Причины, влияющие на
первичные технологические
факторы (факторы второго
порядка)
2 уровень
разложения
……………
3 уровень
разложения и т.д.

11. 3 этап – анализ причин

• Этап означает переход на 2 уровень
разложения. Путём разложения
первичных факторов определяются
причины их изменения, и, следовательно, изменения ОП ПП.
• Примеры:

12. 4 этап - обобщение

• Факторы ранжируются по степени
влияния (целесообразен свод в единую
таблицу), определяются главные
причины и разрабатываются конкретные мероприятия по ликвидации
отрицательно влияющих факторов и
причин.

13. 4. Анализ показателей качества продукции

• Качество продукции характеризует
параметрические, эксплуатационные,
технологические, дизайнерские свойства, уровень её стандартизации и
унификации, надёжность и долговечность.
• Различают показатели качества:
- обобщающие
- индивидуальные
- косвенные

14. Перечень показателей качества

1.
Обобщающие:
- удельный вес новой продукции
- уд. вес продукции высшей категории качества
- уд. вес аттестованной и не аттестованной продукции
- средневзвешенный балл качества продукции
- уд. вес продукции, соответствующей мировым
стандартам
2. Индивидуальные, характеризующие одно из свойств
продукции:
- полезность
- надёжность
- технологичность (трудоёмкость, энергоёмкость)
- эстетичность
3. Косвенные:
- штрафы за некачественную продукцию
- удельный вес зарекламированной продукции
- потери от брака

15. Технический уровень продукции, оцени-ваемый в процессе анализа качества

Технический уровень продукции, оцениваемый в процессе анализа качества
• Экономические показатели оценки ТУП:
1) уд. вес продукции, соотнесённой к
определённому уровню качества (потенциальному, мировому, допустимому)
2) уд. вес экспортируемой продукции
3) объём забракованной продукции
4) количество рекламаций и стоимость
зарекламированной продукции.

16. 5. Анализ объёмов реализации продукции

• Первоначально изучается динамика выручки
от реализации в действующих ценах. Одним
из факторов увеличения реализации
является инфляция.
• Изменение цен определяется различными
способами:
- изменением потребительских (розничных)
цен;
- изменением оптовых цен;
- изменением цен на средства производства.
• Выбор индекса цен зависит от основной
деятельности предприятия.

17. Расчет индекса цен при сопоставимых (постоянных) ценах

Индекс реализации при сопоставимых ценах Iр.с.ц подсчитывается
делением индекса реализации в действующих ценах I р.д.ц на индекс
цен I ц :
Iр.с.ц = I р.д.ц / I ц * 100
Также возможен пересчёт количества реализуемой продукции в сопоставимых ценах путем умножения цен отчетного года на количество продукции, выпускаемой в предыдущие периоды.
• Пример.
Таблица – Индекс цен и расчет реализации в сопоставимых ценах
Показ.
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
I р.д.ц
100,0
112,5
109,1
128,0
148,2
Iц
100
103
109
117
128
Iр.с.ц
100
109,2
100,1
109,4
115,8

18. Схема анализа объемов реализации продукции (работ, услуг)

Реализация продукции, работ и услуг
в действующих и сопоставимых ценах
Остатки
готовой
продукции
на складе
и товаров,
отгруженных
на начало
года
Объем
производства
продукции
(работ, услуг),
в том числе
на экспорт
Остатки
готовой
продукции
на складе
и товаров,
отгруженных
на конец
года
Показатели
выполнения
договорных
обязательств,
в том числе
по экспортной продукции
Показатели
ритмичности
по отгрузке
продукции

19. Факторный анализ объёмов реализации

• Аддитивная модель для анализа:
Ор = Он + Огод - Ок
• Мультипликативная модель при
анализе объёмов реализации для
однородной продукции:
Ор = Огод * Ц

20. Анализ договорных обязательств

Источниками информации являются договора на поставку
продукции по каждому потребителю, в т. ч. по продукции на
экспорт.
• При анализе выполнения ДО руководствуются:
- Положением о поставках продукции производственно-технического
назначения
- Положением о поставках товаров народного потребления
- Основными условиями регулирования договорных отношений при
осуществлении экспортно-импортных операций
- Основными условиями поставки продукции для военных
организаций и др.
• Выполнение плана объёма реализации продукции с учетом
выполнения обязательств по поставкам определяется по
формуле:
Процент договорных обязательств = (Плановый объём реализации
– Недопоставка) / (Плановый объём реализации) * 100

21. Тема 5. Анализ наличия и использо-вания трудовых ресурсов и фонда заработной платы

Тема 5. Анализ наличия и использования трудовых ресурсов и фонда
заработной платы
1. Значение и задачи анализа
2. Анализ обеспеченности предприятия
трудовыми ресурсами
3. Анализ уровня производительности труда
4. Анализ выполнения норм выработки
5. Анализ использования рабочего времени
6. Анализ использования фонда заработной
платы
7. Основные направления роста производительности труда