Социально-экономическая сущность и функции финансов

1. Социально-экономическая сущность и функции финансов

Конспект опорных лекций
Автор: Гордеева Т.Н. доцент,
канд. социол. наук.

2. Финансы как историческая категория

Понятие «финансы» часто отождествляют с понятием «деньги».
Это не так, хотя совершенно справедливо, что без денег нет
финансов.
Чтобы лучше понять взаимосвязь этих понятий нужно знать
историю развития этих категорий.
Термин «финансы» возник в XIII-XV вв. в торговых городах
Италии. И к этому времени давно уже существовали деньги,
товарно-денежные отношение и государственность.

3.

Финансы – категория историческая, т.к. они имеют
стадии возникновения и развития.
Финансы
появились
одновременно
с
возникновением государства.
Финансы изменялись вместе с государством.
Поэтому их сущность, закономерности развития,
сфера действия и роль в процессе общественного
воспроизводства определяются природой и
функциями государства.

4. докапиталистические общества

Натуральные сборы
Бюджет государства
(2/3 расходовалось
на военные цели)
Натуральные
повинности
Потребности
государства

5. Следующий этап развития финансов

БЮДЖЕТ
РАСХОДЫ
ДОХОДЫ
УПРАВЛЕНИЕ
ВОЕННЫЕ
ЦЕЛИ
СФЕРЫ
ЭКОНОМИКИ
НАЛОГИ в
денежной
форме
СОЦИАЛЬНЫЕ
НУЖДЫ

6.

Дальнейшее
развитие товарноденежных
отношений,
становление
государственности
Необходимость в новых
общегосударственных
фондах денежных
средств
Потребность в
новых группах
денежных
отношений по
поводу их
формирования и
использования
В условиях, когда товарно-денежные отношения приобретают всеобщий
характер, финансы стали выражать экономические отношения в связи с
образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в
процессе распределения и перераспределения национального дохода и всего
валового общественного продукта.

7. Крупномасштабное и качественно новое развитие финансовых отношений произошло в XX веке

Бюджет
составляет
до 50 % НД
40 %
35 %
25-30 %
Объемы государственных бюджетов стали выражаться в миллиардах
национальных валют. Во всех странах произошло огосударствление
значительной части национального дохода. Государство стало собственником и
распорядителем до 50 % его объема

8. Другое направление развития финансов

Значительное
развитие
получили
финансы
предприятий различных форм собственности.
Основной
организационно-правовой
формой
предприятий,
трансформирующей
денежные
средства в производственные инвестиции является
АО - акционерные общества.
Выпуск акций – мощная форма мобилизации
капитала.
Финансы предприятий обслуживают кругооборот
огромных фондов денежных средств.

9. ЭВОЛЮЦИЯ ФИНАСОВОЙ НАУКИ

Следует отметить, что представление о финансах, сущности
финансовых отношений видоизменялось. Трансформация взглядов на
экономическую категорию финансов с конца XVII до конца XX в. достаточно
емко и компактно дана в работе С. Витте.[Витте С. Ю. Конспект лекций о
народном и государственном хозяйстве. – Санкт-Петербург, 1912. – С. 416.] Он
пишет: «… с конца XVII века… под словом «финансы»… стали понимать всю
совокупность государственного имущества и вообще состояние всего
государственного хозяйства. В смысле всей совокупности материальных
средств, имеющихся в распоряжении государства – его доходов, расходов и
долгов, - понимается это слово и теперь. Таким образом, точнее науку о
финансах можно определить как науку о способах наилучшего удовлетворения
материальных потребностей государства».
Можно говорить о том, что изначально понятие «финансы»
рассматривалось только в плоскости формирования, а в дальнейшем и
использования денежных фондов для удовлетворения государственных нужд.
Позднее эта экономическая категория получила название «публичные
финансы», которые в настоящее время включают в себя государственные и
местные финансы (финансы органов местного самоуправления).

10.

Можно выделить две крупные стадии, характерные
для становления и развития науки о финансах. Первая,
начавшаяся во времена Римской империи и закончившаяся
в середине XX века, нашла свое теоретическое оформление
в так называемой классической теории финансов. На смену
этой стадии пришла вторая, логику которая выражает
неоклассическая теория финансов. Суть первой теории
состоит в доминанте государства в финансах; суть второй
теории – в доминанте финансов частного сектора (точнее,
речь здесь идет преимущественно о финансах с позиции
крупных компаний и рынков капитала).

11. Классическая теория финансов

Ввиду исключительной продолжительности
первой стадии принято выделять в ней
отдельные периоды. Один из ведущих теоретиков
финансовой
науки
XIX
в.,
профессор
Гейдельберского университета К. Рау (1792 1870) выделил три периода в ее развитии:
ненаучное состояние
переход к научной обработке
научный (рациональный) период

12.

Период
ненаучного
состояния
был
самым
продолжительным – историки финансовой науки относят
начало этого периода ко времени Древней Греции и Рима. В
те годы господствовал патриархальный взгляд, согласно
которому
государство
рассматривалось
в
части
аккумулирования средств на общественные нужды как
обыкновенное частное лицо. Доходы государства
складывались из нескольких источников, основным из
которых была плата за пользование государственными
землями, рудниками, рынками, пристанями и т.п.
Направления расходования государственных средств
также не отличались большим разнообразием. В то время
не было нужды в сложной финансовой системе, так как
виды и направления государственных расходов были
весьма немногочисленными.

13.

В средние века каких – либо значимых систематических разработок по
финансовой тематике все еще не было, тем не менее именно конец
средневековья рассматривается многими учеными как начало второго
периода развития финансовой науки – перехода к научной обработке.
Значительный вклад в систематизацию знаний о финансах был сделан
итальянскими учеными; более того, по мнению известного петербургского
ученого А. И. Буковецкого, именно в городах Верхней Италии в XV в.
произошло собственно зарождение финансовой науки. Так, вопросами
систематизации знаний в области финансов занимались такие видные
ученые, как Д. Карафа (? - 1487), Н. Макиавелли (1480 - 1540), Дж. Ботеро
(1540 - 1617) и другие.
Это были годы раннего меркантилизма, открывшего эпоху
первоначального накопления капитала. Основная идея этого течения
выражалась в активном вмешательстве государства в хозяйственную жизнь.
Труды итальянских ученых дали толчок к появлению подобных работ и в
других странах. Впервые определенную систематизацию финансов выполнил
французский ученый Ж. Боден (1530 - 1596), выделивший семь основных
источников государственных доходов: домены, воинская добыча, подарки
друзей, дань союзников, торговля, пошлины с воза и вывоза, налоги с
поданных. Английский философ и экономист Т. Гоббс (1588 - 1679) активно
пропагандировал идею косвенного налогообложения, У. Петти (1623 - 1687)
разрабатывал идею о стимулировании развития хозяйственной жизни путем
разумной налоговой политики, Дж. Локк (1632 - 1704) предлагал заменить
все налоги одним – поземельным.

14.

Несмотря на бурное развитие способов и методов
пополнения государственной казны, имевшее место
к началу XVII века во многих феодальных
государственных, наука о финансах еще не стала
общепризнанной. Лишь к середине XVIII в. с
появлением работ физиократов постепенно
начало формироваться понимание того, что
подобная политика государства в области финансов
бесперспективна, что государственное хозяйство
должно руководствоваться общими экономическими
законами.

15.

XVIII век вообще считается переломным в плане становления и
укрепления науки о финансах – именно второй половиной XVIII в.
многие ученые датируют появление систематизированной финансовой
науки как самостоятельного направления. В эти годы как раз и начался
так называемый научный, или рациональный, период в ее развитии.
Хотя толчок этому был дан работами физиократов, первые
представители систематизированной финансовой науки немецкие
ученые Й. Юсти (1720 - 1771) и Й. Зонненфельс (1732 - 1817) были
специалистами в области камеральных наук. К камеральным относили
науки, имевшие отношение к государственной казне, то есть
извлечению доходов для нужд государства: сельское хозяйство, горное
дело и др. Финансовая наука входила в этот перечень, поскольку
аккумулировала общие сведения о способах получения доходов для
нужд государства.

16.

В своей работе «System der Finanzwesens» (1766) Юсти
рассматривал сущность финансовой науки в более
широком аспекте, поскольку привел в ней учения о
доходах государства, его расходах, об управлении
камеральными делами, о кредите. Именно Юсти впервые
предложил определенные правила для разработки
налоговой
политики
(в
дальнейшем
большую
известность получат правила, сформулированные А.
Смитом):
1. налоги не должны вредить человеческой свободе и
промышленности;
2. налоги должны быть справедливы и равномерны;
3. налоги должны иметь основательные поводы;
4. не должно быть очень много касс и много служащих по
взиманию налогов.

17.

В дальнейшем работа в оформлении нового научного направления
значительно интенсифицировалась – уже к концу XIX в. главным
образом усилиями представителей немецкой экономической школы
сложилось вполне однозначное толкование термина «финансы» и
сформировалась структура одноименного научного направления.
Произошло окончательное оформление так называемой классической
теории финансов, представлявшей собой свод административных и
хозяйственных знаний по ведению финансов государства и
публичных союзов; в основе этих знаний – систематизация и
развитие методов добывания и расходования необходимых
средств.
Одно из наиболее коротких и емких определений этого
направления дал профессор Павийского университета (Северная
Италия) Л. Косса, труды которого в области финансов были весьма
популярны в Европе в конце XIX - начале XX в.: «Финансовая наука –
есть теория государственного имущества. Она обучает лучшим
правилам, по которым следует составлять его, управлять и
пользоваться им».

18. особенности сформировавшейся финансовой науки

Во-первых, финансы однозначно трактовались
как средства государства: в дальнейшем сферу
их приложения расширили – под финансами
стали понимать средства, принадлежащих
публичным
союзам
(муниципалитетам,
графствам, землям, общинам и др.).
Во-вторых, финансы не сводились только к
денежным
средствам;
под
финансами
понимались любые средства государства,
полученные в виде денег, материалов, услуг.

19.

Период становления и развития классической теории финансов,
продолжавшийся почти двести лет, закончился в середине XX в.
Накануне Второй мировой войны и сразу же после нее ситуация в
мировой экономике начинает резко меняться – по мере развития
рыночных отношений роль государства и публичных союзов в
экономике снижается. Развитие и интернационализация рынков
капитала, повышение роли транснациональных корпораций, процессы
концентрации в области производства, усиление значимости
финансового ресурса как основополагающего в системе ресурсного
обеспечения любого бизнеса привели в середине XX в. к необходимости
теоретического осмысления роли финансов на уровне основной
системообразующей ячейки любой экономической системы, то есть на
уровне хозяйствующего субъекта. Усилиями представителей англоамериканской финансовой школы теория финансов получила
абсолютно новое наполнение по сравнению с изложенными выше
взглядами ученых XVIII – XIX вв.

20. Неоклассическая теория финансов

Сороковые и пятидесятые годы ХХ в. можно назвать началом
принципиально новой стадии в развитии финансовой науки в трактовке ее
логики и содержания. Именно в эти годы получает свое оформление
неоклассическая теория финансов, суть которой состоит в теоретическом
осмыслении и обосновании роли и механизмов взаимодействия рынков
капитала и крупнейших национальных и транснациональных корпораций в
международных и национальных финансовых отношениях.
С определенной долей условности можно утверждать, что
неоклассическая теория финансов базируется на четырех исходных тезисах
(посылках):
экономическая мощь государства, а значит, и устойчивость его
финансовой
системы
в
значительной степени определяются
экономической мощью частного сектора, ядро которого составляют
крупные корпорации;
вмешательство государства в деятельность частного сектора
минимизируется;
из доступных источников финансирования, определяющих возможности
развития крупных корпораций, основными являются прибыль и рынки
капитала;
интернационализация рынков капитала, товаров, труда приводит к тому,
что общей тенденцией развития финансовых систем отдельных стран
является стремление к интеграции.

21.

В наиболее общем виде неоклассическую теорию
финансов можно определить как систему знаний об
организации и управлении финансовой триадой:
ресурсы, отношения, рынки. Ключевыми разделами,
послужившими основой формирования этой науки и
(или) вошедшими в нее составными частями, являлись:
теория
полезности
(utility
theory),
теория
арбитражного ценообразования (arbitrage pricing
theory), теория структуры капитала (theory of capital
structure), теория портфеля и модель ценообразования
на рынке финансовых активов (portfolio theory and
capital asset pricing model), теория ценообразования на
рынке опционов (option pricing theory) и теория
предпочтений ситуаций во времени (state-preference
theory).

22. РАЗВИТИЕ ФИНАНСОВОЙ НАУКИ В РОССИИ

Появление
большого количества системных курсов по
финансовой науке и финансовому праву в России в конце XIX –
начале ХХ в. свидетельствовало о наступлении нового периода
в финансовой науке России. Системность в финансовой науке –
один из признаков ее самостоятельности. С учебником К. Рау
«Основные начала финансовой науки» (1832 г.) связывают
выделение из политической экономии финансовой науки как
самостоятельной отрасли научных исследований. Вторым
признаком самостоятельности финансовой науки России,
которую она приобрела в конце XIX – начале ХХ в., является
издание крупных монографических работ, авторы которых
исследовали актуальные для России финансовые проблемы.
Русская финансовая наука развернула исследования по
госбюджету, госдолгу как в теоретическом плане, так и в
практическом, когда задачи экономического прогресса России
настоятельно потребовали оздоровления госфинансов,
уменьшения дефицита госбюджета, сокращения госдолга.

23.

В России становление и развитие финансовой науки принято связывать с именами Ю.
Крижанича (1617 - 1683), Г. Котошихина (ок. 1630 - 1667), И. Т. Посошкова (1665 - 1726),
Н. И. Тургенева (1789 - 1871), М. Ф. Орлова (1788 - 1842), И. Я. Горлова (1814 - 1890), В. А.
Лебедева (1833 - 1909), И. И. Янжула (1846 - 1914), И. Х. Озерова (1869 - 1942), С. И.
Иловайского (1861 - 1912?), А. И. Буковецкого (1881 - 1972) и др. Сформировавшееся в
России к концу XIX в. научное направление имело очевидную направленность на
публичные союзы, главным образом государство. Что касается финансов предприятия,
то еще в начале ХХ века какого-либо систематизированного изложения этого
направления, которое оформится в так называемый «финансовый менеджмент» лишь
после Второй мировой войны, попросту не существовало. Управление финансами на
уровне предприятия осуществлялось на интуитивной основе, еще не сформировались
значимые рынки капитала, по сути, не было транснациональных корпораций, не было
необходимости в формализации процедур оценки инвестиционной и финансовой
деятельности. Отдельные элементы управления финансами предприятия развивались в
рамках бухгалтерского учета. Тем не менее в России накануне революции 1917 г.
существовали два самостоятельных направления – анализ баланса (в рамках
балансоведения) и финансовые вычисления, - которые в настоящее время входят в
состав ключевых разделов финансового менеджмента.
В годы советской власти в СССР разрабатывались в основном вопросы теории и
практики государственных финансов. Систематизация вопросов управления финансами
предприятий в русле неоклассической теории финансов началась в постсоветской
России сравнительно недавно – в 90-е годы ХХ века.

24. Вывод: финансовые отношения охватывают две сферы:

Экономические
денежные отношения,
связанные с
формированием и
использованием
централизованных
денежных фондов
государства,
аккумулируемых в
государственной
бюджетной системе и
правительственных
внебюджетных фондах
– централизованные
финансы
Экономические
денежные отношения,
опосредующие
кругооборот денежных
фондов предприятий –
децентрализованные
финансы

25. Определение финансов

ФИНАНСЫ – ЭТО ЭКОНОМИЧЕСКИЕ
ОТНОШЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С
ФОРМИРОВАНИЕМ, РАСПРЕДЕЛЕНИЕМ И
ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫХ И
ДЕЦЕНТРАЛИЗОВАННЫХ ФОНДОВ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ В ЦЕЛЯХ ВЫПОЛНЕНИЯ ФУНКЦИЙ
И ЗАДАЧ ГОСУДАРСТВА И ОБЕСПЕЧЕНИЯ
УСЛОВИЙ РАСШИРЕННОГО
ВОСПРОИЗВОДСТВА

26. ОТЛИЧИЯ ПОНЯТИЙ «ДЕНЬГИ» И «ФИНАНСЫ»

Деньги
ВСЕОБЩИЙ
ЭКВИВИАЛЕНТ, С
ПОМОЩЬЮ
КОТОРОГО
ИЗМЕРЯЮТСЯ
ЗАТРАТЫ ТРУДА
ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ
Финансы
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
ИНСТРУМЕНТ
РАСПРЕДЕЛЕНИЯ И
ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЯ
НАЦИОНАЛЬНОГО
ДОХОДА
СРЕДСТВО КОНТРОЛЯ
ЗА ОБРАЗОВАНИЕМ И
ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ
ФОНДОВ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ

27.

Главный
материальный
источник
денежных
фондов
Учет размеров НД и
его отдельных частей
определяет темпы и
пропорции развития
экономики, ее
структура
Национальный доход
Увеличение (НД) – вновь созданная
стоимость
НД –
основное
условие
роста
финансовых
ресурсов
Определяет
возможности
удовлетворения
общегосударственн
ых потребностей и
расширения
общественного
производства

28. Функции финансов

Сущность финансов проявляется в их функциях, под которыми
понимают «работу», выполняемую финансами. Финансы
выполняют три основные функции: распределительную,
стимулирующую и контрольную. Причем первые две
осуществляются одновременно, поскольку каждая финансовая
операция включает, с одной стороны, распределение
общественного продукта и национального дохода, а, с другой,
контроль за этим распределением.

29. Распределительная функция финансов

распределение национального дохода
между теми, кто его создавал путем
создания основных, или, первичных,
доходов. Кроме того, изъятие
государством части созданных в сфере
материального производства доходов
и направление их в другие сферы
(перераспределение)

30. Контрольная функция финансов

контроль за распределением
валового внутреннего продукта
(ВВП), национального дохода (НД)
по соответствующим фондам и
расходованием их по целевому
назначению

31. Стимулирующая функция финансов

оказание воздействия с помощью
системы финансовых рычагов
(бюджет, цены, тарифы, налоги,
пошлины и др.) на развитие
предприятий, отраслей в нужном
обществу направлении

32. РЕЗЮМЕ

Финансы в настоящее время одна из самых
динамичных сфер знаний, имеющая богатые
исторические традиции, опыт и
накопленную теоретическую и
практическую базу
Большинство своих функций современное
государство реализует с помощью финансов,
посредством финансовой политики –
стержневой основы экономической
политики государства