Гарантия в пользу налоговых органов для некрупных экспортёров

1.

«Гарантия в пользу налоговых органов
для некрупных экспортёров»
20.05.2017

2.

Основные условия гарантии в пользу ФНС
Компания – Субъект МСП
Сумма гарантии – не более 1 000 000 рублей
Срок гарантии – не более 11 месяцев
Ставка комиссии – 2,5% (единовременный платеж)
Условия получения гарантии
Есть положительный опыт возмещения налога НДС из бюджета
Срок ведения деятельности – не менее 24 месяцев
Положительный результат деятельности компании
Обеспечение – поручительство собственников компании

3.

Что такое возмещенный налог НДС?
Каждый отчетный период компания должна подать декларацию по налогу НДС и заплатить сумму налога
НДС в бюджет.
Сумма налога НДС = Исходящий НДС – Входящий НДС
Входящий НДС
Поставщики сырья
Сумма с НДС 20%
Закупка сырья и
материалов
Компания
производитель
(экспортер)
Исходящий НДС
Произведенная
продукция
Импортер покупатель
Сумма с НДС 20%
НДС 0%
При отгрузке продукции на экспорт компания применяет льготный режим налогообложения –
«нулевую» ставку налога НДС
Сумма налога НДС = 0 – Входящий НДС

4.

Как возместить налог НДС из бюджета?
Подать декларацию
в ФНС (до 25
числа после
отчетного периода)
Подача
декларации
25 число
месяца,
следующего за
отчетным
Пройти
камеральную
проверка
(6-9 месяцев)
Камеральная
проверка
Получить
подтверждение
ФНС о суммы
возмещения
Получить
суммы налога
НДС
из бюджета
Получение
суммы
налога на р/с
экспортера
Решение
ФНС
6-9 месяцев
14 рабочих дней
Время получения Экспортером денежных средств - до 9 месяцев

5.

Ускоренное возмещение налога НДС
Регулируется статьей 176.1 Налогового кодекса РФ «Заявительный порядок
возмещения налога НДС»
Гарантия в пользу налогового органа
– обеспечение обязательства экспортера вернуть сумму налога НДС (полную
или частично), которая была получена авансом из бюджета, если по
результатам камеральной проверки налоговый орган не подтвердить право на
применение Экспортером льготной ставки налога НДС
Требования к Банкам гарантам установлены статьей 74.1 Налогового
кодекса РФ
Список Банков гарантов необходимо проверить на сайте Минфина РФ

6.

Как вернуть налог НДС из бюджета с использованием
банковской гарантии?
Подать декларацию
в ФНС вместе с
гарантией (до 25
числа после
отчетного периода)
Получить
банковскую
гарантию на сумму
налога НДС к
возмещению
Возврат суммы
НДС
в бюджет
Получение
гарантии
Требование по
гарантии
Подача
декларации
5 рабочих дней
25 число
месяца,
следующего за
отчетным
Получение
сумму
налога на р/с
экспортера
Подтвержде
ние от ФНС о
принятии
документов
7 рабочих дней
Получить
сумму налога
НДС
из бюджета
Если ФНС не подтвердила
сумму налога (полностью или
частично)
Пройти
камеральную
проверку
3-6 месяцев
Получить
подтверждение
ФНС суммы
возмещения НДС
Решение
ФНС
Камеральная
проверка
3-6 месяцев
Время получения Экспортером денежных средств - 14 дней

7.

Этапы получения гарантии
Обратиться в представительство РЭЦ или ЦПЭ
Предоставить необходимый пакет документов
Подписать необходимые заявления и заверения
Подписать соглашение о выдаче гарантии и договор (-ы)
поручительства
Согласовать с ФНС форму гарантии
После прохождения процедуры принятия решения банком:
Оплатить комиссию за предоставление гарантии (2,5% от суммы)
Получить гарантию