Финансы в энергомашиностроении

1.

Финансы
в
энергомашиностроении
Выполнил: Уткин Д.А Э4-72

2.

Контрольные вопросы
• Задачи и структура финансовых планов
промышленности.
• Баланс доходов и расходов.
• Прибыль и рентабельность в
энергомашиностроении.
• Финансовый контроль за расходованием
средств.
• Хозяйственный расчет в энергомашиностроении.

3.

Задачи и структура
финансовых планов
промышленности
Финансовая
деятельность – искусство
или наука, управлять
доходами и ресурсами
для пущей выгоды
управляющего.
Амброз Бирс

4.

Финансовый план — это комплексный план функционирования и развития
предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане
прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной,
инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.
Основная задача финансового планирования
на предприятии энергомашиностроения
поиск и выбор наиболее выгодного и
финансово-устойчивого варианта финансового
плана (бюджета) фирмы.
Также финансовый план
включает в себя :
• доходы и поступления
средств;
• расходы и отчисления
денежных средств;
• кредитные
взаимоотношения;
• взаимоотношения с
бюджетом.

5.

Виды финансовых планов
Стратегические планы — это планы генерального развития бизнеса и
долгосрочной структуры организации. В финансовом аспекте стратегические
планы определяют важнейшие финансовые показатели и пропорции
воспроизводства, характеризуют инвестиционные стратегии и возможности
реинвестирования и накопления. Такие планы определяют объем и структуру
финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия
энергомашиностроения как бизнес-единицы.

6.

Оперативные(тактические) планы — это краткосрочные планы,
непосредственно связанные с достижением целей фирмы (план
производства, план закупки сырья и материалов и т. п.). Оперативные планы
входят как составная часть в годовой или квартальный общий бюджет
предприятия.
Оперативное финансовое планирование
включает:
• составление и исполнение
платежного календаря;
• расчет потребности в краткосрочном
кредите;
• составление кассовой заявки.

7.

Текущие планы разрабатываются на основе стратегических путем их
детализации. Если стратегический план дает примерный перечень финансовых
ресурсов, их объем и направления использования, то в рамках текущего
планирования проводится взаимное согласование каждого вида вложений с
источниками их финансирования, изучается эффективность каждого источника
финансирования, проводится финансовая оценка основных направлений
деятельности предприятия и путей получения дохода.

8.

Схема 1.
Система финансовых планов компании, их область определения, значения и
взаимное влияние
(Электронный журнал «Труды МАИ». Выпуск № 37 «Приоритетные направления разработки
стратегического финансового плана на примере предприятий авиационной промышленности».) 1

9.

Если подробнее рассмотреть классификацию планов то существуют
Классификационный Виды планов
признак
Время реализации
Долгосрочные — от 10 до 25 лет
Среднесрочные — от 3 до 10 лет
Краткосрочные — от 1 года до 3 лет
Оперативные — до 1 года
Тип целей
Тактические
Оперативные
Стратегические
Нормативные
Степень точности
Укрупненные
Уточненные
Масштабность целей
Стратегические — предусматривают глобальные цели
Бизнес-планы — ориентированы на осуществление
конкретной сделки
Бизнес-операции
Уровень управления
(сфера применения)
Корпоративные
Бригадные
Цеховые

10.

Классификационный
признак
Виды планов
Конкретная установка
Функциональные — предназначены для внедрения
управленческих функций в сфере деятельности
фирмы, выполняющей определенные функции
Единовременные — разрабатываются под
конкретный проект или программу
Стабильные — представляют собой свод правил,
инструкций и рекомендаций по осуществлению
стандартных видов деятельности
Содержание
План производства и реализации продукции
План по материально-техническому снабжению
План по труду и кадрам
План по издержкам производства
План инвестиций
Финансовый план
План по социальному развитию
Стадия разработки
Предварительные
Окончательные

11.

Баланс доходов и расходов
В балансе доходов и расходов предприятия отражаются в денежной форме
их доходы, расходы и финансовые результаты по основной и другим видам
деятельности, внереализационные доходы и расходы, платежи в бюджет и
ассигнования из бюджета
Баланс доходов и расходов предприятия энергомашиностроения мало
чем отличается от других предприятий машиностроения и состоит из
двух разделов — «Доходы и поступления» и «Расходы и отчисления».
В разделе «Доходы и поступления» отражаются:
• выручка от реализации;
• средства, мобилизуемые при капитальном строительстве;
• средства поступающие в порядке долевого участия в строительстве;
• долгосрочные кредиты и займы;
• прочие поступления.
В раздел «Расходы и отчисления» включаются:
• текущие затраты;
• затраты на расширенное воспроизводство, на содержание социальной
сферы, научно-исследовательские работы;
• погашение долгосрочных кредитов и займов и уплата процентов по
этим займам;
• прочие расходы.

12.

Пример баланса доходов и расходов за 9 месяцев 2015 года в компании
ОАО «Силовые машины»2
(Как видно из таблицы чистая прибыль заметно снизилась)

13.

План доходов и расходов необходим для следующих целей:
- сопоставления изменения доходов и расходов по периодам времени и по
структурным подразделениям;
- определения и контроля рентабельности бизнеса;
- установления лимитов условно-постоянных затрат по отдельным
структурным подразделениям или видам бизнеса;
- установления нормативов условно-переменных или других расходов
(например, материальных) и контроля за их соблюдением по структурным
подразделениям и видам бизнеса;
- определения покрытия затрат и выявления узких мест в формировании
доходов.

14.

При составлении баланса доходов и расходов учитываются:
- план объема деятельности, включая план реализации и план
валовых доходов;
- план затрат и себестоимости, включая прямые затраты (сырье,
материалы и другие) и накладные (условно-постоянные);
- план по налоговым выплатам с учетом налогового режима, системы
налогообложения;
- мероприятия по оптимизации доходов и затрат.

15.

Прогнозные объемы финансовых расходов по видам источников на реализацию стратегии развития
энергетического машиностроения на период до 2030 года, (млн. рублей в ценах соответствующих лет)
(Стратегия развития энергомашиностроения Российской Федерации на 2010 - 2020 годы и на перспективу до 2030 года) 3
Наименование затрат
2011
2012
2013
2014
2015
2020
2025
2030
всего
НИОКР, в том числе
2440
5790
9350
8750
5900
2300
2600
3000
73870
Бюджетные средства
270
3270
3660
3140
3250
1400
1500
1700
37930
Внебюджетные средства
2170
2520
5690
5610
2650
900
1100
1300
35940
Техническое перевооружение
предприятий отраслей в т. ч.
3500
9000
9000
18000
16000
10000
13000
14000
238500
Внебюджетные средства,
привлеченные частным
бизнесом в кредитных
организациях и направленные
на техническое перевооружение
предприятий отрасли
3500
9000
9000
18000
16000
10000
13000
14000
238500
Всего:
в том числе
5940
14790
18350
26750
21900
12300
15600
17000
312370
Бюджетные
средства
270
3270
3660
3140
3250
1400
1500
1700
37930
Внебюджетные
источники
5670
11520
14690
23610
18650
10900
14100
15300
274440

16.

Прибыль и рентабельность
в энергомашиностроении.
Пример денежной оценки
рентабельности компании в
отрасли
энергомашиностроения
ОАО «Силовые Машины»
За 2005-2009 гг4

17.

Прибыль (П) – это конечный финансово-экономический результат
деятельности предприятия, представляющий собой разницу между
ценой продукции и ее себестоимостью. Если рассматривать
конечным этап реализации продукции (РП) предприятием, то
прибыль представляет собой разницу между выручкой от РП и ее
себестоимостью.

18.

Рентабельность – это обобщающий показатель, характеризующий
конкурентоспособность промышленного (машиностроительного)
предприятия ввиду того, что при всех значениях получаемой
прибыли именно рентабельность (Р) дает наиболее полную оценку
его производственно-хозяйственной деятельности в этом плане.
Данная оценка эффективности производства на предприятии
осуществляется путем соизмерения доходов от производства и
расходов на него. Поэтому рентабельность определяют как
отношение прибыли (П) к производственным фондам предприятия
или к себестоимости продукции.

19.

Расчет
прибыли
Расчет прибыли осуществляется в настоящее время (в соответствии
с бухгалтерской формой отчетности по ОКУД - 0710002) в форме
"Отчет о прибылях и убытках" (Приложение № 1 к Приказу Минфина
РФ от 02.07.2010 г. № 66н) следующим образом:
Валовая прибыль:
Вп=В-Сс
где В - выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ и
услуг (за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных
платежей для предприятий, с которых они взимаются);
Сс - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;
Вп - валовая прибыль (убыток);
Прибыль (убыток) от продаж:
Пп=Вп-Зк-Зу
где Зк- коммерческие расходы;
Зу - управленческие расходы;
Пп - прибыль (убыток) от продаж;

20.

Расчет прибыли
Прибыль до налогообложения:
Пн=Пп+Дп-Зп+Дд+Др-Зр
где Дп - проценты к получению;
Зп - проценты к уплате;
Дд - доходы от участия в других организациях;
Др - прочие доходы;
Зр - прочие расходы;
Пн- прибыль до налогообложения, в том числе постоянные
налоговые обязательства (активы);
Чистая прибыль:
Чп=Пн+Оа-Оо-Нп
где Оа - изменение отложенных налоговых активов;
Оо - изменение отложенных налоговых обязательств;
Нп - текущий налог на прибыль;
Чп - чистая прибыль.

21.

Расчет рентабельности
Общая рентабельность производства (Р1) определяется по формуле
 
Где П-прибыль,
ОФ и ОС среднегодовая стоимость основных производственных
фондов и нормируемых оборотных средств соответственно.
Рентабельность продукции (Р2)(газотурбины, компрессора, холодильники,
услуги инжиниринга) рассчитывается следующим образом:
 
где Преал и С – прибыль от объема
реализованной продукции и ее
полная себестоимость соответственно.

22.

Показатели рентабельности Госкорпорации «РОСАТОМ» за 2012-2014 гг 5
Показатели рентабельности , %
Показатель
2014
2013
2012
Рентабельность продаж по чистой прибыли (ROS)
12,9
5,6
6,7
Рентабельность активов по чистой прибыли (ROA)
2,9
1,3
1,4
Рентабельность собственного капитала по чистой
прибыли (ROE)
4,2
1,8
2,1

23.

Финансовое состояние предприятий энергетического машиностроения по
рентабельности
Средняя рентабельность продаж предприятий энергетического
машиностроения в 2008 году составила: в производстве паровых
котлов 14,3%, в производстве турбин 7,6%. Сальдированный финансовый
результат предприятий отрасли превысил 4,3 млрд. рублей.
Невысокая рентабельность производства на предприятиях
ограничивает сальдированный финансовый результат отрасли.
Собственные финансовые возможности производителей не позволяют
увеличить темпы модернизации основных фондов, износ которых
недопустимо высок, а также не позволяет увеличить долю вложений в
НИОКР до уровня, сопоставимого с ведущими современными
производителями.

24.

Финансовый контроль
за расходованием средств
Финансовый контроль — это совокупность действий и операций по проверке
финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов
хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов
его организации.
Классификация финансового контроля
Государственный контроль
Вышестоящий контроль
Внутрихозяйственный контроль
Независимый (коммерческий)
контроль — аудит.
• Общественный контроль

25.

Финансовый контроль на предприятии
Финансовый контроль на предприятии неизбежен и необходим,
поскольку в условиях товарно-денежных отношений финансовый контроль
осуществляют все участники  этих отношений. Финансовый контроль на
предприятии осуществляет государство, партнеры по бизнесу, другие
субъекты, которые вступают в финансовые отношения с предприятием.
Цель финансового контроля на предприятии – это получения
достоверной информации о состоянии хозяйственной и финансовой
деятельности на предприятии, выполнении им своих обязательств
перед государством, финансовыми организациями и партнерами,
эффективности использования бюджетных средств или средств
инвесторов.

26.

Финансовый контроль на предприятии
Каждая сторона контролирует обеспечение, прежде всего, своих
интересов:
• государство контролирует соблюдение налоговой и бюджетной
дисциплины,
• акционеры контролируют эффективность вложения и использования
акционерного капитала,
• банки контролируют платежеспособность предприятия, способность
погашать кредиты и выплачивать проценты за кредит,
• предприятие контролирует эффективность использования всего
капитала, которое включает построение законных схем снижения
налоговых выплат.

27.

Хозяйственный расчет
в энергомашиностроении
Хозяйственный расчет — метод планового ведения хозяйства,
принятый на социалистических предприятиях промышленности,
строительства, транспорта. Сущность его в том, чтобы хозяйствовать
разумно, бережливо, с прибылью.
Главное требование хозрасчета состоит в том, чтобы затраты на выпуск
продукции не только полностью возмещались доходами от ее продажи
(реализации), но и давали бы предприятию возможно большую прибыль
В настоящее время не
применяется так как
является устаревшим
и заменен на
финансовое планирование!!!

28.

Принципы на которых основывается хозяйственный расчет
• Хозяйственная самостоятельность предприятия энергомашиностроения
• Самоокупаемость (безубыточность) и рентабельность.
• Материальная заинтересованность коллективов предприятий
в улучшении конечных результатов производства
• Материальная ответственность за конечные результаты хозяйствования
• Денежный контроль за хозрасчетной деятельностью

29.

Хозяйственный расчет подразделяется на Общехозяйственный 
И Внутрихозяйственный.
Общехозяйственный расчет Включает экономические взаимоотношения
предприятий с государством, межхозяйственные связи, а также основные
вопросы планирования, организации и управления производством.
Внутрихозяйственный расчет – система внутрипроизводственных
хозрасчетных взаимоотношений, обеспечивающая увеличение производства
продукции, повышение ее качества, экономически целесообразное
расходование средств и материальную
заинтересованность каждого структурного
подразделения в эффективности производства.
Внутрихозяйственный расчет является составной
частью с\х и агропромышленного предприятия,
производственного объединения.

30.

Спасибо за внимание

31.

1. http://www.mai.ru/upload/iblock/6ba/prioritetnye-napravleniya-razrabotki
-strategicheskogo-finansovogo-plana-na-primere-predpriyatiy-aviatsionnoy-promyshlennosti.pdf
Приоритетные направления разработки стратегического
финансового плана на примере предприятий авиационной
промышленности.
Фурсова М.А., Старков А.А.
Электронный журнал «Труды МАИ». Выпуск № 37 УДК 336.717
2. http://www.power-m.ru/upload/iblock/3ed/finacc30092015_rsbu.pdf
Бухгалтерская отчетность по РСБУ на 30.09.2015
ОАО «Силовые Машины»
3. http://ipem.ru/files/files/research/strategy_powerengineering_2030.pdf
Стратегия развития энергомашиностроения Российской Федерации
на 2010 - 2020 годы и на перспективу до 2030 года
4. http://www.skrin.ru/analytics/stats.asp?url=/analytics/reviews/documents/%D1%E8%EB%E
E%E2%FB%E5_%EC%E0%F8%E8%ED%FB.pdf&doc=ec4595db35f140c99b0e443969dd8e3c&author
=8440a591ed6a42e0a490b9891c3b3a1d
Инвестиционное заключение
Силовые машины: altius, citius, fortius!
5. http://ar2014.rosatom.ru/#/ru/1353
Публичный интерактивный годовой отчет 2014
Госкорпорации «РОСАТОМ»