Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и их использования

1.

Последовательность проведения комплексного экономического анализа
Блок 1 Предварительный комплексный обзор обобщающих показателей
Блок 2 Анализ технико-организационного уровня, социальных, природных и внешнеэкономических условий производства
Блок 8
Анализ величины и структуры
авансируемого
капитала
Блок 9
Анализ оборачиваемости производственных
средств
Блок 3 Анализ использования
ОПФ
Блок 4 Анализ использования
оборотных средств
Блок 5 Анализ использования
трудовых ресурсов
Блок 6 Анализ объема, структуры и качества продукции
Блок 7
Анализ себестоимости продукции
Блок 10
Анализ прибыли
и рентабельности
продукции
Блок 11 Анализ рентабельности ХД
Блок 12 Анализ финансового состояния и платежеспособности
Блок 13 Обобщающая оценка эффективности работы предприятия
1

2.

Тема № 4. Анализ использования производственных ресурсов
Занятие № 3. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и их
использования (лекция)
Учебные вопросы:
1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
2. Анализ использования рабочего времени.
3. Анализ производительности труда.
2

3.

Литература:
а) основная:
1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия:– Минск. ООО «Новое знание», 2007.- с.
376 - 405.
2. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учебное
пособие.- М.: Финансы и статистика. 2011. - с. 140 - 176.
б) дополнительная:
1. Экономика предприятия. Учебник / под ред. Н.А.
Сафронова. - М: Юристъ, 2011- с. 142 - 149.
2. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. Краткий курс.- М. ИНФРА-М.
2013, с. 28-40.
3. Бекренёв Ю.В. Основные вопросы КЭАХД. Уч. пособ.
ЯГТУ, Ярославль, 2015, с. 43 – 46.
3

4.

Структурно-логическая схема занятия
1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Основные задачи и источники анализа
Анализ выполнения плана по численности и
составу (структуре), профессиям и
квалификации
Анализ движения рабочей силы
2. Анализ использования рабочего времени
Показатели баланса использования рабочего
времени, схема анализа
Взаимосвязь фондов времени
Анализ использования рабочего времени
Резервы улучшения использов. раб. времени
3. Анализ производительности труда (ПТ, W)
Обобщающие, частные и вспомогательные
показатели ПТ
Факторный анализ ПТ
Резервы роста ПТ
4

5. 1 вопрос.

Анализ обеспеченности
предприятия трудовыми
ресурсами
5

6.

Трудовые ресурсы – это списочный состав ППП
предприятия, в т.ч. принятые на постоянную или
временную работу сроком на 1 день и более.
Трудовые ресурсы составляют промышленнопроизводственный персонал предприятия,
состоящий из категорий:
• руководители;
• специалисты;
• служащие;
• рабочие (основные и вспомогательные).
6

7.

Основные задачи анализа трудовых ресурсов:
1. Изучение обеспеченности предприятия персоналом по
количественным и качественным параметрам;
2. Определение и изучение показателей текучести
кадров;
3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов (по времени, производительности труда и др.
показателям).
4. Выявление резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов.
7

8.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми
ресурсами
Показатели анализа численности и состава РС (персонала):
1. Абсолютный избыток (экономия) рабочей силы:
Δ Табс = Тф – Тпл
2. Относительный избыток (экономия) рабочей силы:
Δ Тотн = Тф –Тпл · ( Qф / Qпл)
3. Влияние отклонений в численности рабочих на объем
продукции:
ΔТ Q ( Т Ф Т пл ) W
пл
г
4. Структура персонала (кадров):
dp.i = Тi / Т
5. Качественный состав работающих (средР
ний тарифный разряд, Р, рассчит. по
формуле средней взвешенной):
Р Т
Т
i
i
i
8

9.

Пример анализа обеспеченности предприятия ТР
Категории работников
Среднесписочная
численность персонала
Численность
План Факт
Процент
обеспеченности
200
200
100,0
В том числе рабочие
Из них:
Закройщики
Швеи
160
164
102,5
30
90
32
94
106,7
104,4
Вспом. рабочие
ИТР и служащие
40
40
38
36
95,0
90,0
12000
15000
Прим.: Валовая
продукция (тыс. руб.)
Тр (%) =125,0
9

10.

Результаты анализа:
1. Избыток (экономия) рабочей силы по всем работникам:
Тф - Тпл = 200 – 200 = 0
2. Абсолютный избыток (экономия) по рабочим:
Тф - Тпл = 164 – 160 = 4 (чел)
3. Относительный избыток (экономия) по рабочим:
ΔТотн=Тф–(Тпл·Qф/Qпл)=164–(160·15000 /12000)= -36(чел.)
4. Влияние отклонений в численности рабочих на объем
продукции:
ΔТ Q = (164 –160) · 12000 / 160 = + 75 тыс. руб.
10

11.

4. Анализ структуры (уд. веса) персонала (кадров):
dp.i = Тi / Т
(по категориям; составу; профессиям; специальностям)
5. Анализ качественного состава работающих (ср.тар.разряд, Р):
Пример анализа качественного состава рабочих
Численность, чел.
Разр. По
пл.
1
2
3
4
5
6
Р Т
Р
Т
i
Факт.
На н.г. На к.г.
20
30
120
140
82
70
50
70
100
109
70
60
25
40
114
130
80
70
Итого 462
459
459
i
i
Средний тарифный разряд рабочих:
а) по плану:
(1 · 20 + 2 ·30 + 3 · 120 + 4 · 140 +
+ 5 · 82 + 6 · 70) / 462 = 3,96
б) фактически на начало года:
(1 · 50 + 2 · 70 + 3 · 100 + 4 · 109 +
+ 5 · 70 + 6 · 60) / 459 = 3,56
в) фактически на конец года:
(1 · 25 + 2 · 40 + 3 · 114 + 4 · 130 +11
+ 5 · 80 + 6 · 70) / 459 = 3,89

12.

Показатели движения рабочей силы
Показатель
Коэф. оборота
по приему
Коэф. оборота
по выбытию
Способ расчета
К-во принятого на работу перс.
Коб. пр.=
Среднеспис. числ. персонала
К-во уволившихся работников
Коб. выб. =
Среднеспис.числ. персонала
Коэф. текучесК-во увол-х по соб. желанию
ти кадров
К тек.к. =
Среднеспис. числ. персонала
Коэф. постоянК-во раб., прораб-х весь год
ства персонала К пост.п. =
Среднеспис. числ. персонала
12

13. 2 вопрос

Анализ использования
рабочего времени
13

14.

Показатели баланса рабочего времени
Календар.
Празднич.
Табельное
Очередные
фонд
- и выход. = время
- отпуска
времени
дни
Плановый
фактически
= (возможный) - отработанное
фонд времени
время
=
Потери планового
= (возможного)
фонда времени
Модель для анализа эффективности использования
рабочего времени:
ФРВ Т КД П
14

15.

Пример анализа использования ТР по времени
Показатели
Среднегод. числ. рабочих (Тр)
Отраб. дней одним раб. за год (КД)
Отраб. часов одним раб. за год (Ч)
Сред. продолж. рабочего дня (П),ч
Общ. фонд раб. врем. (ФРВ), чел. ч
Значения
план
160
225
факт
164
215
Изм.
+,+4
- 10
1755 1612,5 - 142,5
7,8
7,5
- 0,3
280800 264450 - 16350
ФРВфакт < ФРВпл на 16350 ч. за счет изменения:
а) численности рабочих:
ΔТрФРВ = (Тр1 –Тр0) · КД0· П0 = (164 - 160) · 225 · 7,8 = + 7020 ч;
б) количества отработанных дней одним рабочим:
ΔКДФРВ = Тр1· (КД1 - КД0)· П0 = 164 · (215 - 225) · 7,8 = - 12792 ч;
в) продолжительности рабочего времени:
15
ΔПФРВ = Тр 1 · КД1 · (П1 - П0) = 164 · 215 · (7,5 - 7,8) = - 10578 ч.

16. 3 вопрос.

Анализ производительности
труда
16

17.

Производительность труда – это количество пр-ции,
произведенной в единицу рабочего времени или затраты труда на единицу произведенной продции (работы):
W = q / Тсп ; W = q / Тчел.ч. (д.) ;
W = Тпл / Тф = [Σ(qi · ti)] / Тф
W = Q / Тсп ; W = Q / Тчел. ч. (д.)
Те = 1 / W
Структурная модель факторной системы производительности труда
Среднегодовая выработка одного работника (W)
Уд. вес рабочих в общей
численности перcонала (d)
Среднегодовая выработка
одного рабочего (Wг)
К-во отработанных дней
одним рабочим за год (КД1)
Среднедневная выработка
одного рабочего (Wдн)
Средняя продолжительность раб. дня, ч (П)
Среднечасовая выработка
одного рабочего Wчас
Wг = d · КД · П · Wчас

18.

Пример факторного анализа WГ (исходные данные)
Показатели
Значение
план
Изм.
факт
Среднегодовая числ. работников, Т
200
200
-
В т. ч. рабочих
160
164
+4
Уд. вес рабочих в общей числ-ти р-ков (d)
0,8
0.82
+ 0,02
Отраб. дней одним рабочим за год (КД1)
225
215
- 10
280800
264450
-16 350
7,8
7,5
- 0,3
Произв-во продукции в баз. ценах, тыс. руб.
80000
83600
+ 3600
Среднегод. выр-ка одного раб-ка, WГ , т.руб.
400
418
+ 18,0
Выработка рабочего:
• среднегодовая, тыс.руб.
500
509,0
+ 9,0
• среднедневная, руб.
2222,2
2371
+148,8
• среднечасовая, руб.
284,9
316,13
+31,23
Отработано часов всеми рабочими, ч
Ср. прод-ть рабочего дня, ч (П)
18

19.

Результаты анализа:
1. Изменение среднегод. выработки одного работника
Wг одного работника увеличилась на 18 тыс. руб., в т.ч. за
счет изменения:
а) удельного веса рабочих:
Δ d W г Δd КД0 П0 Wчас0 (+ 0,02) · 225 · 7,8 · 284,9 = + 10;
б) количества отработанных дней одним рабочим:
Δ КД W г d1 ΔКК1 П0 W час0 0,82 · (- 10) · 7,8 · 284,9 = - 18,2;
в) продолжительности рабочего дня:
Δ П W г d1 КД1 ΔП W час0 0,82 · 215 · (- 0,3) ·284,9 = - 15,1;
г) среднечасовой выработки рабочих:
Δ Wчас W г d1 КД1 П1 ΔW час 0,82 · 215 · 7,55 · 31,23 = + 41,3.
19

20.

2. Изм. среднегод. выработки одного рабочего (ГВ)
рассчитывается путем проведения факторного анализа
модели:
ГВ = КД · П · W
час
3. Факторный анализ среднечас. выработки рабочего:
Факторы, влияющие на Wчас:
1*
2*
1. Организация производства (интенсивность труда),
2. Технический уровень производства (экономия tраб).
3. Непроизводительные затраты времени в связи с
браком и его исправлением.
4. Изменение объема производства продукции в
стоимостной оценке в связи с изменением ее
структуры продукции.
1* – факторы изменения трудоемкости
2* – фактор изменения стоимостной оценки продукции
20

21.

1. Определение влияние организации труда (его интенсивности):
Wч УСЛ 1 =
ВПФ ± Δ ВПстр
;
Траб Ф – ТН ± ТЭ
Δ Wч ИНТ = Wч УСЛ 1 – Wч ПЛ
2. Определение влияния технического уровня производства,
проявляющегося в сверхплановой экономии времени:
Wч УСЛ 2 =
ВПФ ± Δ ВПстр
Траб Ф – ТН
; Δ Wч ТЭ = Wч УСЛ 2 – Wч УСЛ 1
3. Определение влияния непроизводительных затрат времени:
ВПФ ± Δ ВПстр
Wч УСЛ 3 =
Траб Ф
;
Δ Wч ТН = Wч УСЛ 3 – Wч УСЛ 2
4. Определение влияния изменения стоимости продукции в
результате структурных сдвигов в ее производстве:
Δ Wч СТР = Wч Ф – Wч УСЛ 3
21