Контроль за деятельностью кредитных потребительских кооперативов

1.

Главный экономист Управления надзора за
рынком микрофинансирования
Ансимов Андрей Александрович
Актуальные вопросы контроля за деятельностью
кредитных потребительских кооперативов

2. 1. Указание Банка России от 25.07.2016 № 4083-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
Нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок сдачи отчетности
в Банк России
Формы, сроки и порядок отчетности КПК в Банк России устанавливает:
1. Указание Банка России от 25.07.2016 № 4083-У «О формах, сроках и
порядке составления и представления в Банк России документов,
содержащих отчет о деятельности и отчет о персональном составе
органов кредитного потребительского кооператива»
2. Указание Банка России от 13.01.2017 № 4263-У «О сроках и порядке
составления и представления некредитными финансовыми
организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными
средствами»
2

3.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
Структура отчетности
Отчет о деятельности кредитного кооператива
Представляется за 1 кв., полугодие, 9 месяцев - не позднее 30 дней после окончания
отчетного периода (до 30 апреля, до 30 июля, до 30 октября).
За календарный год - не позднее 30 календарных дней после окончания календарного
года и не позднее 90 календарных дней после окончания календарного года (до 30
марта, в високосный год до 31 марта).
Отчет о персональном составе органов кооператива
Не позднее 30 календарных дней после окончания календарного года,
в случае изменения сведений, содержащихся в отчете о персональном составе - не
позднее 30 календарных дней после даты изменения сведений.
3

4.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Куда направлять отчетность?
Отчет о деятельности направляется в Банк России
Кредитными потребительскими кооперативами, число членов которых
превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц
Далее при
совместном
упоминании
КПК
Кредитными потребительскими кооперативами второго уровня
Кредитными потребительскими кооперативами не вступившими в члены СРО в сфере
финансового рынка, объединяющей кредитные потребительские кооперативы
Основание
СРО в сфере финансового рынка, объединяющими
кредитные кооперативы в отношении своих членов
Кредитные кооперативы, количество членов которых превышает три тысячи физических и (или)
юридических лиц кредитные кооперативы второго уровня, а также кредитные кооперативы, не
вступившие в члены СРО в сфере финансового рынка, объединяющей кредитные кооперативы,
представляют в Банк России документы, содержащие отчет о своей деятельности и о персональном
составе органов кредитного кооператива.
ч. 3, ст. 28 Закона № 190-ФЗ

5.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
5
Правовые основания режима отчетности
СРО в сфере финансового рынка, объединяющая кредитные кооперативы….обязана
направлять в Банк России документы, содержащие отчет о деятельности и персональном
составе органов кредитных кооперативов – членов СРО в сфере финансового рынка,
объединяющей кредитные кооперативы, а также бухгалтерскую (финансовую) отчетность
кредитных кооперативов – членов СРО в сфере финансового рынка, объединяющей кредитные
кооперативы
п.8, п.6, ст. 35 Закона № 190-ФЗ
К отчету о деятельности, представляемому не позднее 90 календарных дней после
окончания календарного года, также прилагается файл, содержащий годовую
бухгалтерскую (финансовую) отчетность кредитного потребительского кооператива,
составленную в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации
П.2. Указания №4083-У
Кредитные кооперативы, количество членов которых превышает три тысячи физических и (или)
юридических лиц кредитные кооперативы второго уровня, а также кредитные кооперативы, не
вступившие в СРО в сфереУпрощенные
финансового рынка,
объединяющей
кредитные кооперативы,
представляют
способы
ведения бухгалтерского
учета не
применяют …
в Банк России документы, содержащие отчет о своей деятельности и о персональном составе органов
кредитного кооператива. кредитные потребительские кооперативы;
п.3, ч. 5, ст. 6 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

6.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
6
Вопросы
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
представляется в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
Где же истина?
В п.2 есть оговорка, что далее при совместном упоминании под КПК подразумеваются
«кредитные потребительские кооперативы, количество членов которых превышает три тысячи
физических и (или) юридических лиц, кредитные потребительские кооперативы второго уровня,
кредитные потребительские кооперативы, не вступившие в члены СРО в сфере финансового
рынка, объединяющей кредитные потребительские кооперативы». Так что все правильно - отчет
о персональном составе направляют в Банк России КПК, т.е. кооперативы, относящиеся к
перечисленным категориям и СРО в отношении своих членов. А истина, как говорил Плиний
старший
- вкооперативы,
вине, а здоровье
в воде.ченов которых превышает три тысячи физических и (или)
Кредитные
количество
юридических лиц кредитные кооперативы второго уровня, а также кредитные кооперативы, не
КПК
вступившие в СРО в сфере финансового рынка, объединяющей кредитные кооперативы, представляют
С численностью
свыше
3000 пайщиков,
в Банк
России документы,
содержащие
отчет о своей деятельности
и о персональном составе органов
Отчитываются
второгокооператива.
уровня и не вступившие в СРО
кредитного
КПК вступившие в СРО Отчитываются
СРО
Отчитывается
Банк
России

7.

Актуальные вопросы контроля
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
8
Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива
Изсостоянию
п. 3 Указания
4083-У 2018
следует,
что «Отчет персональном составе
По
на 30№
сентября
г.
представляется в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членовКод
….формы
Т.е.
Раздел
1. Общие
сведения3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
получается,
что критерий
отчет о персональном
должны
сдавать ВСЕ кооперативы.
Подраздел
1. Реквизиты составе
кредитного
потребительского
кооператива
Полное
наименова
ние
Сокращенное
наименование
В соответствии с полным
и сокращенными
наименованиями,
указанными в Уставе
КК
Идентификацион
Основной
ный номер
государственный
налогоплательщика регистрационный
(ИНН)
номер (ОГРН)
Номер,
указанный в
свидетельстве о
постановке на
учет в налоговом
органе
Номер,
указанный в
свидетельстве о
государственно
регистрации
кооператива
Дата
создан
ия
Место нахождения
по ОКУД 0420820
Адрес фактического
нахождения
Адрес, определяемый
основным местом
Место
ведения деятельности с
государственной
наибольшим объемом
регистрации,
указанное в уставе и в предоставленных
займов за отчетный
ЕГРЮЛ
период
Отчитываются
Дата внесения сведений в ЕГРЮЛ - «дд» «мм» «гггг»
Отчитывается
Банк
России

8.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел 1. Общие сведения
Подраздел
1. Реквизиты
кредитного
потребительского
кооператива
Из
п. 3 Указания
№ 4083-У
следует, что
«Отчет персональном
составе
представляется
в Банк
России КПК,
а также
своих
Номер
факсаСРО в отношении
Адрес членов
сайта в …. Т.е.Наименование
Номер
Адрес
Адрес для
информационно- а
телефона
электронной
организации,
получается,
3-х тысяч относится только
к отчету о деятельности,
почтовой что критерий
телекоммуникацион
почты
представившей
корреспонденции
отчет
о персональном составе должны сдавать ВСЕ
кооперативы.
ной сети «Интернет»
отчет
Актуальная контактная информация по
состоянию на последний календарный день
отчетного периода
При наличии
КК
Отчитываются
Отчитывается
Наименование КПК
или СРО,
представившей
отчет о деятельности
в Банк России

9.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел 1. Общие сведения
Подраздел 2. Сведения об обособленных подразделениях кредитного потребительского кооператива
Из п. 3 Указания № 4083-У
следует, что «Отчет персональном составе
Указываются сведения обо всех обособленных подразделениях кредитного потребительского
представляется в Банк
России действующих
КПК, а также
отношении
своих
…. Российской
Т.е.
кооператива,
на СРО
конецв отчетного
периода
на членов
территории
Федерации
и за ее 3-х
пределами
получается, что критерий
тысяч относится только к отчету о деятельности, а
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
Поряд
ковый
номер
Наименование
обособленного
подразделения
Полное наименование
обособленного
подразделения на
русском языке (при
наличии)
и (или) его
КК
номер (при наличии)
Вид
обособленного
подразделения
Адрес
фактического
нахождения
обособленного
подразделения
Филиал
Адрес для
почтовой
корреспонде
нции
Номер
телефона
Номер
факса
Адрес
электронной
почты
Актуальная контактная информация по состоянию на последний
календарный день отчетного периода
Представительство
Иной вид
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

10.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Подраздел 3. Сведения о саморегулируемой организации в сфере финансового рынка,
объединяющей кредитные потребительские кооперативы, членом которой является кредитный
потребительский кооператив
Не заполняется кредитными потребительскими кооперативами второго уровня
отчетПолное
о персональном
составе должны
сдавать ВСЕ
кооперативы.
Идентификаци
Основной
Номер в едином
наименование
Как указано в
уставе СРО
КК
онный номер
налогоплатель
щика ИНН
Номер, указанный
в свидетельстве о
постановке СРО
на учет в
налоговом органе
государственный
регистрационный
номер (ОГРН)
Номер,
указанный в
свидетельстве о
государственно
регистрации
СРО
реестре
саморегулируемых
организаций в сфере
финансового рынка
На сайте Банка
России по ссылке:
http://www.cbr.ru/fin
markets/?prtid=super
vision_sro&ch=itm_27
644#CheckedItem ;
Отчитываются
Отчитывается
Дата вступления кредитного
потребительского кооператива в
СРО в сфере финансового рынка,
объединяющую кредитные
потребительские кооперативы
В формате - «дд» «мм» «гггг»

11.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Подраздел 4. Сведения о кредитном потребительском кооперативе второго уровня, членом
которой является кредитный потребительский кооператив
Не заполняется кредитными потребительскими кооперативами второго уровня
отчет
о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
Полное наименование Идентификационный номер Основной государственный
кредитного
потребительского
кооператива второго
уровня
Как указано в
уставе КПК
второго уровня
КК
налогоплательщика (ИНН)
кредитного потребительского
кооператива второго уровня
Номер, указанный в
свидетельстве о постановке КПК
второго уровня на учет в
налоговом органе
регистрационный номер
(ОГРН) кредитного
потребительского
кооператива второго уровня
Номер, указанный в
свидетельстве о
государственно регистрации
КПК второго уровня
Дата вступления кредитного
потребительского кооператива
кредитный потребительский
кооператив второго уровня
В формате - «дд» «мм» «гггг»
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России
в

12.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Подраздел 5. Сведения о счетах кредитного потребительского
кооператива, открытых в кредитных организациях
Из п. 3 Указания
№ всех
4083-У
следует,
что
«Отчет
персональном
составе
Указываются
сведения обо
банковских
счетах,
открытых
кредитному
потребительскому
кооперативу в т.ч. о счетах,
открытых
для совершения
операций
его обособленным
подразделением
(филиалом, своих
представительством)
банках представляется
в Банк
России
КПК, а также
СРО в отношении
членов ….в Т.е.
нерезидентах, также включается информация о счетах, которые открыты кредитным потребительским
получается,
что критерий
3-хкоторые
тысячна
относится
только
к отчету
деятельности,
а
кооперативом
в отчетном
периоде, но
конец отчетного
периода
являютсяо закрытыми
или не используются
кредитным
потребительским кооперативом
отчет о персональном
составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
Полное
наименование
кредитной
организации
Адрес
фактического
нахождения
кредитной
организации
(филиала)
Банковский
идентифика
ционный код
(БИК)
Вид
счета
Код по справочнику СВИФТ
для нерезидента
Номер
счета
Код
валюты
счета
Дата
откры
тия
счета
Сумма остатка
денежных средств
на счете на
начало отчетного
периода, тыс. руб.
Сумма остатка
денежных
средств на
счете на конец
отчетного
периода, тыс. руб.
643
В формате - «дд» «мм» «гггг»
КК
Например, расчетный счет, специальный
банковский счет в соответствии с Инструкцией
Банка России от 30.05.2014 г. № 153-И
Остаток денежных средств в
иностранной валюте отражается в
рублевом эквиваленте, определенному
Отчитываются
по официальному курсу иностранной
валюты по отношению к рублю,
установленному Банком России на
конец отчетного периода
Отчитывается

13.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Подраздел 6. Кредитный рейтинг кредитного потребительского кооператива
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
Заполняется кредитным потребительским кооперативом при наличии кредитного
представляется в Банкприсвоенного
России КПК,
а также СРО кредитным
в отношении
своих членов
…. Т.е.
аккредитованным
рейтинговым
агентством
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
рейтинга,
Полное наименование
кредитного рейтингового
агентства
Идентификационный
номер налогоплательщика
(ИНН) кредитного
рейтингового агентства
Основной государственный
регистрационный номер
(ОГРН) кредитного
рейтингового агентства
Уровень
присвоенного
кредитного
рейтинга
Дата
присвоения
кредитного
рейтинга
«»
«»
«»
«»
«»
КК
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

14.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел 2. Балансовые показатели, тыс. руб.
Наименование
показателя
ИзНомер
п. 3 Указания № 4083-У следует, что
«Отчет персональном
составе
строки
представляется в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
1
2
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
1
Активы кредитного потребительского кооператива на конец отчетного периода,
в
том числе:
отчет
о персональном
составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
1.1.
предоставленные займы, срок погашенияпо которым наступает в течение 12 месяцев от
отчетной даты, в том числе:
1.1.1.
членам кредитного потребительского кооператива – физическим лицам
1.1.2.
членам кредитного потребительского кооператива – юридическим лицам
1.1.3.
кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
1.2.
предоставленные займы, срок погашения по которым наступает после 12 месяцев от отчетной
даты, в том числе:
1.2.1.
членам кредитного потребительского кооператива – физическим лицам
1.2.2.
членам кредитного потребительского кооператива – юридическим лицам
1.2.3.
кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
КК
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России
Значение
показателя
3

15.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
Порядок составления отчетности
4
В разделе II отчета о деятельности все сведения приводятся по
состоянию на последний календарный день отчетного периода.
При
разделов
I-V,следует,
IX и X отчета
о деятельности
в случае отсутствия
Из п.заполнении
3 Указания
№ 4083-У
что «Отчет
персональном
составе значения показателя в
строке ставится ноль (0), при наличии значения показателя данные по суммам заполняются в тысячах рублей,
представляется
в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
в целых числах, данные по количеству - в штуках, в целых числах.
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
отчет о персональном
составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
При заполнении разделов II-IV отчета о деятельности информация об операциях,
совершенных кредитным потребительским кооперативом с индивидуальными
предпринимателями, указывается в составе информации об операциях,
совершенных кредитным потребительским кооперативом с физическими лицами.
Показатели раздела II отчета о деятельности указываются аналогично показателям, указываемым в
бухгалтерском балансе кредитного потребительского кооператива, с учетом корректировок на суммы
созданных резервов и других корректирующих сумм, предусмотренных нормативными актами,
регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности.
Показатели
разделов IV-VII отчета о деятельности формируются независимо от применяемой кредитным
КК
потребительским кооперативом системы налогообложения на основании данных бухгалтерского учета, а
Отчитываются
также на основании данных внутреннего учета, а показатели
разделов II и III отчета о деятельности
Банк отчетности.
формируются на основании данных бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой)
Отчитывается
России

16.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел II. Балансовые показатели, тыс. Руб.
Номер
строки
Наименование показателя
Значение
показателя
1
2
3
1.3.
размещенные средства,срок погашения по которым наступает в течение 12 мес.яцев
от отчетной даты, в том числе:
1.3.1
в депозиты
1.3.2.
в государственные и муниципальные ценные бумаги
1.4.
размещенные средства,срок погашения по которым наступает после12 месяцев
от отчетной даты, в том числе :
1.4.1.
в депозиты
1.4.2.
в государственные и муниципальные ценные бумаги
1.5.
паевые взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня, в том числе:
1.5.1.
обязательные паевые взносы
1.5.2.
добровольные паевые взносы
КК
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

17.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Основания для вложения средств
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
представляется в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
Кредитный кооператив не вправе
осуществлять операции с ценными бумагами (кроме государственных и муниципальных ценных бумаг, закладных), за
исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом № 190-ФЗ
п.5, ч.1, ст. 6 Закона № 190-ФЗ
Средства резервных фондов кредитных кооперативов могут быть размещены в следующие виды активов.
В государственные ценные бумаги Российской Федерации
Без ограничений
В депозиты и на банковских счетах в российских кредитных организациях в случае наличия у кредитных организаций
генеральной лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковских операций и
присвоенного
КК
кредитного рейтинга не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России.
Отчитываются
Доля средств резервного фонда кредитного кооператива…,
устанавливается Советом директоров Банка
России в зависимости от уровня кредитного рейтинга, присвоенного кредитной Банк
организации
Указание Банка России от 24.09.2015
N 3805-У
России
"О порядке размещения средств резервных
фондов кредитных потребительских кооперативов "
Отчитывается

18.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел II. Балансовые показатели, тыс. Руб.
Из
п. 3 Указания № 4083-У следует,Наименование
что «Отчет персональном
составе
показателя
Номер
представляется
в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
строки
получается,
что критерий 3-х тысяч относится2 только к отчету о деятельности, а
1
отчет
о средства,
персональном
составе
должны
сдавать
ВСЕкредитных
кооперативы.
или долях
российских
1.6.
размещенные
в акциях
организаций:
1.7
средства, размещенные в закладные, в том числе:
1.7.1
в закладные, обязанными по которым являются юридические лица - резиденты
1.7.2
в закладные, обязанными по которым являются физические лица - резиденты
1.7.3.
в иные закладные
1.8
дебиторская задолженность, в том числе:
1.8.1
проценты, начисленные по займам, предоставленным членам кредитного потребительского
кооператива – физическим лицам
1.8.2.
проценты, начисленные по займам, предоставленным членам кредитного потребительского
кооператива – юридическим лицам
1.8.3.
проценты, начисленные по займам, предоставленным кредитному
потребительскому
Отчитываются
кооперативу второго уровня
КК
Значение
показателя
3
Для КПК 2 уровня
Указываются сведения о средствах, размещенных в
закладные, не включенные в строки 1.7.1 и 1.7.2
Отчитывается
Банк
России

19.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел II. Балансовые показатели, тыс. Руб.
Номер
строки
Наименование показателя
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
1
2
представляется в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
1.9
запасы
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
незавершенное строительство
1.10 о персональном
отчет
составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
1.11
основные средства
1.12
остаток денежных средств, в том числе:
1.12.1
расчетный счет, в том числе
1.12.1.1
на банковских счетах в кредитных организациях, имеющих присвоенный кредитный рейтиг не
ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России в целях
реализации Указания Банка России от 28 декабря 2015 года N 3916-У "О числовых значениях и
порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов"
1.12.2
касса
1.12.3
денежные средства в
КК1.12.4
1.13
3
пути
иные денежные средства
прочие активы
Значение
показателя
Указываются сведения о денежных средствах, не включенные встр. 1.12.1-1.12.3
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

20.

Актуальные вопросы контроля и надзора за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел II. Балансовые показатели, тыс. Руб.
Номер
строки
Наименование показателя
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
1
2
представляется в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
2
Капитал кредитного потребительского кооператива на конец отчетного периода, в том числе:
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
паевой фонд, в том
числе: должны сдавать ВСЕ кооперативы.
2.1 о персональном
отчет
составе
2.1.1
сформированный юридическими лицами, в том числе:
2.1.1.1
обязательные паевые взносы
2.1.1.2
добровольные паевые взносы
2.1.2
сформированный физическими лицами,
2.1.2.1
обязательные паевые взносы
2.1.2.2
добровольные паевые взносы
2.2
резервный фонд
2.3
остаток целевого финансирования, в том чтсле:
2.3.1
целевые (специализированные) фонды
2.4
иные составляющие капитала
КК
в том числе:
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России
Значение
показателя
3

21.

Актуальные вопросы контроля и надзора за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раскрытие информации о капитале
Капитал – целевое финансирование и резервы
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
представляется в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих
Паевой членов
фонд …. Т.е.
Резервный
фонд
получается,
что критерий
3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
Сформированный
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ
кооперативы.юридическими лицами
Остаток целевого финансирования, в т.ч.:
Целевые (специализированные) фонды
Фонд развития
Обязательные паевые взносы
Добровольные паевые взносы
Сформированный физическими лицами
Фонд выплаты компенсации
Добровольные паевые взносы
Фонд предстоящих расходов
Обязательные паевые взносы
КК
Иные составляющие капитала
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

22.

Актуальные вопросы контроля и надзора за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел II. Балансовые показатели, тыс. руб.
Номер
строки
Наименование показателя
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
1
2
представляется в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
Обязательства кредитного потребительского кооператива на конец отчетного периода, в т.ч.:
3
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
привлеченные средства,
по которым
в течение 12 месяцев от
3.1 о персональном
срок
погашения
отчет
составе
должны
сдавать
ВСЕ наступает
кооперативы.
Значение
показателя
3
отчетной даты, в том числе:
3.1.1
от физических лиц – членов кредитного потребительского кооператива
3.1.2.
от юридических лиц – членов кредитного потребительского кооператива,в том числе
3.1.2.1
средства резервных фондов кредитных потребительских кооперативов
3.1.3
от лиц, не являющихся членами кредитного потребительского кооператива, в том числе:
3.1.3.1
от кредитного потребительского кооператива второго уровня
3.1.3.2
от кредитных организаций
3.1.3.3
от других юридических лиц
Для КПК 2 уровня
КК
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

23.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел II Балансовые показатели, тыс. руб.
Номер
строки
Наименование показателя
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
1
2
представляется в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
Привлеченные средства, срок погашения по которым наступает после 12 месяцев от отчетной
3.2
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
даты, в том числе:
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
3.2.1.
от физических лиц – членов кредитного потребительского кооператива
3.2.2.
от юридических лиц – членов кредитного потребительского кооператива,в том числе
3.2.2.1.
средства резервных фондов кредитных потребительских кооперативов
3.2.3
От лиц, не являющихся членами кредитного потребительского кооператива, в том числе:
3.2.3.1.
от кредитного потребительского кооператива второго уровня
3.2.3.2.
от кредитных организаций
3.2.3.3.
от других юридических лиц
3.2.3.3.
от других юридических лиц
Для КПК 2 уровня
КК
Отчитываются
Отчитывается
Значение
показателя
Банк
России
3

24.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раскрытие информации об обязательствах по привлеченным средствам
Обязательства
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
представляется в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
Краткосрочные, срок погашения которых наступает
срок погашения которых
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только к Долгосрочные,
отчету о деятельности,
а
в течение 12 месяцев от отчетной даты
после 12 месяцев от отчетной даты
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
наступает
От пайщиков - физических лиц
От пайщиков - физических лиц
От пайщиков – юридических лиц
От пайщиков – юридических лиц
От лиц, не являющихся членами
От лиц, не являющихся членами
кредитного потребительского
кооператива, в т.ч.:
кредитного потребительского
кооператива, в т.ч.:
Кредитного потребительского
кооператива второго уровня
От
КК
Кредитного потребительского
кооператива второго уровня
кредитных организаций
От других юридических лиц
От кредитных организаций
Отчитываются
в случае, если учредительными документами указанных юридических
лиц предусмотрено финансирование кредитных кооперативов
Отчитывается
От других юридических лиц
Банк
России

25.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел II. Балансовые показатели, тыс. Руб.
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
Наименование показателя
Номер
представляется
в
Банк
России
КПК,
а
также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
строки
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только
к отчету о деятельности, а
1
2
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
3.3.
Кредиторская задолженность кредитного потребительского кооператива, в том числе:
3.3.1.
проценты, начисленные по обязательствам,в том числе:
3.3.1.1
по договорам передачи личных сбережений от физических лиц – членов кредитного
потребительского кооператива
3.3.1.2.
по договорам займа от юридических лиц – членов кредитного потребительского кооператива
3.3.1.3.
по договорам займам от кредитных потребительских кооперативов второго уровня
3.3.1.4.
по договорам займа (кредита)от кредитных организаций
3.3.1.5
по договорам займа от других юридических лиц
3.3.2
По паям
КК3.4
Прочие обязательства
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России
Значение
показателя
3

26.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел III. Данные о взносах, доходах и расходах.
В разделе III отчета о деятельности все сведения приводятся за отчетный период
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
п. 16 Указания № 4083-У
1 кв.
представляется в Банк России
КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
Полугодие
9 мес. только к отчету о деятельности, а
получается, что критерий 3-х тысяч относится
Год
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
Номер
строки
Наименование показателя
Значение
показателя
1
2
3
4.
Доходы кредитного кооператива за отчетный период, в том числе:
4.1
Проценты по договорам займа, в том числе:
4.1.1.
Заключенным с кредитным потребительским кооперативом второго уровня
4.2
Штрафы, пени по договорам займа
4.3
Доходы от размещения средств в депозиты
КК4.4.
4.5.
Доходы от размещения средств в государственные и муниципальные ценные бумаги
Прочие доходы
Отчитываются
указывается информация о доходах кредитного
Банк
России
потребительского кооператива, не включенных в стр. 4.1-4.4
Отчитывается

27.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Определение доходов кредитного потребительского кооператива
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
представляется в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
поступления,
связанные с участием
в уставных
других
отчет
о персональном
составе
должны капиталах
сдавать ВСЕ
кооперативы. П.4.3. Доходы от размещения
средств в государственные и
муниципальные ценные бумаги
организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам)
проценты, полученные за предоставление в пользование
денежных средств организации, а также проценты за
использование банком денежных средств, находящихся
на счете организации в этом банке)
штрафы,
КК
пени, неустойки за нарушение условий договоров
П.4.1 Проценты по договорам займа, в т.ч.:
Заключенным с КПК второго уровня
П.4.3 Доходы от размещения средств в депозиты
П.4.2 Штрафы, пени по договорам займа
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

28.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
Порядок начисления
В соответствии с
4
процентных доходов и расходов
"Положением "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода
некредитных финансовых организаций" (утв. Банком России 02.09.2015 N 487-П) (ред. от 25.09.2017 с изм. от 07.12.2017 )
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
Процентные доходы в
отБанк
предоставленных
денежных
средств,
долговых
ценных бумаг,
а также
процентные
представляется
России КПК,
а также
СРО
в отношении
своих
членов
…. Т.е. расходы по
привлеченным что
денежным
средствам
физических
и юридических
лиц, …оначисляются
с учетом
получается,
критерий
3-х тысяч
относится
только к отчету
деятельности,
а следующего
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
Процентные доходы и процентные расходы по предоставленным и привлеченным средствам начисляются
в порядке и размере, предусмотренными соответствующим договором
на остаток задолженности, учитываемой на соответствующем лицевом счете
При начислении процентных доходов и процентных расходов в расчет принимается :
величина процентной ставки (в процентах годовых)
фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или предоставлены средства.
КК
При
этом за базу берется действительное число календарных дней в году - 365 или 366 дней соответственно.
Отчитываются
если иное не
Отчитывается
предусмотрено соглашением сторон
Банк
России

29.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел III. Данные о взносах, доходах и расходах.
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
Наименование показателя
Номер
представляется
в
Банк
России
КПК,
а
также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
строки
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только
к отчету о деятельности, а
1
2
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
5
Расходы кредитного кооператива за отчетный период, в том числе:
5.1.
процентные расходы по обязательствам перед членами кредитного кооператива
5.2
процентные расходы по обязательствам перед юридическими лицами, не являющимися
членами кредитного кооператива
5.3
расходы на содержание кредитного кооператива, в том числе:
5.3.1.
расходы на оплату труда, включая премии и компенсации
5.4
расходы на формирование компенсационного фонда саморегулируемой организации в
5.5
расходы по содержанию объединений кредитных кооперативов
КК5.6
Значение
показателя
сфере финансового рынка, объединяющей кредитные потребительские кооперативы
прочие расходы
указывается информация о расходах кредитного
Отчитываются
потребительского кооператива, не включенных в стр. 5.1-5.5
Отчитывается
Банк
России
3

30.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Определение расходов кредитного потребительского кооператива
В соответствии с Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы
ПБУ 10/99"
Изорганизации"
п. 3 Указания
№ 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
8. При формировании
расходов
по обычным
должна быть
представляется
в Банк
России
КПК, а видам
такжедеятельности
СРО в отношении
своих членов …. Т.е.
обеспечена ихчто
группировка
следующим
элементам:
получается,
критерийпо3-х
тысяч относится
только к отчету о деятельности, а
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
материальные затраты;
затраты на оплату труда;
5.3.1. Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации
отчисления на социальные нужды;
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик
уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
32.1) вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с
Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ "О саморегулируемых
КК
5.4.
Расходы на формирование
ЗЗВУ
× 100%
=
компенсационногоФН6
фонда
ПФ + ПДС
саморегулируемой организации в сфере
финансового рынка, объединяющей
кредитные потребительские кооперативы
организациях";
5.5. Расходы по содержанию
Отчитываются
объединений кредитных
кооперативов
Отчитывается
пп.32.1, п.1, ст. 346.16 НК РФ
Банк
России

31.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел III. Данные о взносах, доходах и расходах.
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
Наименование показателя
Номер
представляется
в
Банк
России
КПК,
а
также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
строки
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только
к отчету о деятельности, а
1
2
отчет о персональном
составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
Налоги на доходы (прибыль)
6
Другие налоги (налог на имущество, НДС и другие)
9
Чистый доход (убыток) отчетного периода, в том числе:
9.1
начисленный на паевые взносы
9.1.1.
выплаченный членам кредитного потребительского кооператива
9.1.2.
присоединенный к паенакоплениям членам кредитного потребительского кооператива
9.2
для иного использования
КК10.1
10.2
3
кредитного кооператива
7
10
Значение
показателя
Указывается информация о чистом доходе (убытке),
не включенном в стр. 9.1,-9.1.2
Сумма взносов, поступившихот членов кредитного потребительского кооператива за отчетный
Указывается информация о сумме взносов,
период, в том числе:
вступительных взносов
членских взносов (в том числе дополнительных)
поступивших за отчетный период, за
исключением паевых взносов
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

32.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел IV. Сведения о деятельности
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
Наименование показателя
Номер
представляется
в
Банк
России
КПК,
а
также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
строки
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только
к отчету о деятельности, а
1
2
отчет о персональном составе
должны сдавать ВСЕ кооперативы.
КПК на конец отчетного периода, ед., в том числе:
11
Количество членов
11.1
физических лиц
11.2
юридических лиц
12
Количество лиц, вступивших в члены КПК за отчетный период, вт.ч.:
12.1
физических лиц
12.2
юридических лиц
13
Количество лиц, исключенных из КПК за отчетный период,в т.ч.:
13.1
физических лиц
КК13.2
юридических лиц
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России
Значение
показателя
3

33.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел IV. Сведения о деятельности
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
Наименование показателя
Номер
представляется
в
Банк
России
КПК,
а
также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
строки
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только
к отчету о деятельности, а
1
2
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
на конец отчетного
14
Количество действующих договоров привлечения денежных средств
периода, шт. в т.ч.:
14.1
от физических лиц
14.2
от юридических лиц
14.3
от иных лиц, не являющихся членами КПК, шт. в т.ч.:
14.3.1
от кредитного потребительского кооператива второго уровня, шт.
14.3.2
от кредитных организаций, шт.
15.
Количество действующих договоров по предоставлению займовна конец отчетного периода, в
том числе:
КК15.1
юридическим лицам, шт.
15.3
кредитным потребительским кооперативам второго уровня, шт.
3
Не предусмотрен показательсредств,
привлеченных от других юридических лиц
физическим лицам, шт.
15.2
Значение
показателя
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

34.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел IV. Сведения о деятельности
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
Наименование показателя
Номер
представляется
в
Банк
России
КПК,
а
также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
строки
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только
к отчету о деятельности, а
1
2
отчет о персональном составе
должны сдавать ВСЕ кооперативы.
КПК на конец отчетного периода,
16
Количество работников
17
Целевые средства на конец отчетного периода, тыс. руб., в т.ч.:
17.1
вступительные взносы на конец отчетного периода, тыс. руб.
17.2
членские взносы на конец отчетного периода, тыс. руб.,
17.3
добровольные пожертвования на конец отчетного периода, тыс. руб.
17.4.
добровольные взносы на конец отчетного периода, тыс. руб.
17.5
иные взносы
Значение
показателя
3
чел.
Указываются сведения о целевых
средствах, не включенных в стр.
17.1-17.4
Законом № 190-ФЗ установлены следующие виды взносов пайщиков КПК – паевые и, в случае если
ККэто предусмотрено – вступительные и членские, а также дополнительные взносы вносимые в
соответствии со ст. 123.3 ГК РФ. Иные виды взносов в КПК
пайщиков и третьих лиц законодательтством
Отчитываются
не предусмотрены.
Банк
России
Отчитывается

35.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Что отражают показатели раздела IV. Сведения о деятельности
/
Стр.11.1
Структура членства – доля пайщиков физических лиц
Стр. 11
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
представляется в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
Финансовая
доступность
– это
состояние
финансового
рынка,опри
котором всё а
дееспособное
получается,
что
критерий 3-х
тысяч
относится
только к отчету
деятельности,
население страны, а также субъекты малого и среднего предпринимательства имеют полноценную
отчет
о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
возможность получения базового набора финансовых услуг
Основные направления развития финансового рынка РФ на период 2016-2018 годов
Динамика прироста членства
Средняя сумма обязательств по
договору привлечения средств
КК
Стр.11.1
+
Стр.12.1
-
Стр.13.1
Стр.11.2
+
Стр.12.2
-
Стр.13.2
(Стр.3.1.1+Стр. 3.2.1)
/
(Стр.3.1.2+Стр. 3.2.2)
/
(Стр.3.1.3+Стр. 3.2.3)
Стр. 14.1
Пайщики –
физические лица
Пайщики –
юридические лица
От пайщиков физических лиц
Стр. 14.2
От пайщиков юридических лиц
Отчитываются
/
Стр. 14.3
Отчитывается
Банк
пайщиками
России
От лиц, не являющихся

36.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Что отражают показатели раздела IV. Сведения о деятельности
Средняя сумма дебиторской
Пайщикам – физические лицам
(Стр.1.1.1+Стр. 1.2.1)
/
Стр.15.1
Из задолженности
п. 3 Указания №по
4083-У
следует, что «Отчет персональном составе
займам
представляется в Банк России КПК,
а также СРО
в отношении
своихПайщикам
членов ….–Т.е.
юридические лицам
(Стр.1.1.2+Стр.
1.2.2)
/
Стр.15.2
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
(Стр.1.1.3+Стр.
1.2.3)
/
Стр.15.3
КПК второго уровня
отчет о персональном составе должны
сдавать
ВСЕ кооперативы.
Личных сбережений пайщиков -
Средняя сумма договора
привлечения средств
КК
Стр.19.1
/
Стр.19.1.1
Стр.19.2
/
Стр.19.2.1
Стр. 19.3.1
/
Стр. 19.3.1.1
Стр. 19.3.2
/
Стр. 19.3.2.1
Стр.19.3.3
/
Стр. 19.3.2.1
Отчитываются
Отчитывается
физических лиц
Займов пайщиков –
юридических лиц
Займов КПК второго уровня
Кредиты банков
Займы от лиц не являющихся
пайщиками
Банк
России

37.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Что отражают показатели раздела IV. Сведения о деятельности
Показатели себестоимости
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
Себестоимость заключенного
(Стр.19.1.1+Стр. 19.1.2+Стр.19.3.1.1+Стр.
представляется в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
договора
Стр.5.3
/ 19.3.2.1+стр. 19.3.3.1+Стр.25.1.1.+Стр.25.2.1)
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
отчет
о персональном
составе
должны сдавать ВСЕ кооперативы.
Себестоимость
выданной
денежной
единицы
Себестоимость обслуживаемого
договора
Себестоимость обслуживаемой
денежной единицы
Доля расходов на резервирование в
общей массе расходов
КК
Стр.5.3
Стр. 5.3
Стр. 5.3
Стр.8
/
Стр. 25
/
(Стр.14+Стр.15)
/
/
(Стр. 1.1+Стр. 1.2)
Стр. 5+Стр.6+Стр.7+Стр.8
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

38.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел IV. Сведения о деятельности
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
Наименование показателя
Номер
представляется
в
Банк
России
КПК,
а
также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
строки
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только
к отчету о деятельности, а
1
2
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
18
Внесено паевых взносов в отчетном периоде, тыс. руб., в т.ч.:
18.1
от членов КПК – физических лиц, тыс. руб., в том числе:
18.1.1.
обязательных паевых взносов, тыс. руб.
18.1.2
добровольных паевых взносов, тыс. руб.
18.2.
от членов КПК – юридических лиц, тыс. руб., в том числе:
18.2.1.
обязательных паевых взносов, тыс. руб.
18.2.2.
добровольных паевых взносов, тыс. руб.
19
Всего привлечено средствв отчетном периоде, тыс. руб., в том числе:
19.1.
от членов КПК – физических лиц
19.1.1
количество заключенных договоров, шт.
КК
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России
Значение
показателя
3

39.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел IV. Сведения о деятельности
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
Наименование показателя
Номер
представляется
в
Банк
России
КПК,
а
также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
строки
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только
к отчету о деятельности, а
1
2
отчет о персональном
составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
Максимальный размер задолженности по сумме основного долга,
20
Значение
показателя
3
образовавшейся в связи с
привлечением денежных средств от одного члена кредитного потребительского кооператива
(пайщика) и (или) нескольких членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков),
являющихся аффилированными лицами, на конец отчетного периода, тыс. руб.
21
Задолженность по договорам займа и (или)договорам передачи личныхсбережений,
одобренным общим собранием кредитного потребительского кооператива до их заключения,
образовавшаяся в связи с привлечением денежных средств от одного члена кредитного
потребительского кооператива (пайщика) и (или) нескольких членов кредитного
потребительского кооператива (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, на
конец отчетного периода, тыс. руб.
В расчет значения ЗПЧ(АЛ) не включается задолженность по договорам, одобренным
ККдо их заключения общим собранием кредитного кооператива, для кредитных кооперативов, число
членов (пайщиков) которых не превышает 200.
Отчитываются
п. 1.4 Указания № 3916-У
Банк
России
Отчитывается

40.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел IV. Сведения о деятельности
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
Наименование показателя
Номер
представляется
в
Банк
России
КПК,
а
также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
строки
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только
к отчету о деятельности, а
1
2
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
22
Всего возвращено паенакоплений вотчетном периоде, тыс. руб., в том числе:
22.1
членам КПК – физическим лицам, тыс. руб.
22.2
членам КПК юридическим лицам, тыс. руб.
23
Всего возвращено средств в отчетном периоде, в том числе:
23.1
членам КПК – физическим лицам, тыс. руб.
23.1.1.
количество исполненных договоров, шт.
23.2
членам КПК - юридическим лицам, тыс. руб.
23.2.1
количество исполненных договоров, шт.
23.3
иным лицам, не являющимся членами КПК, тыс. руб., в том числе:
КК
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России
Значение
показателя
3

41.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел IV. Сведения о деятельности
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
Наименование показателя
Номер
представляется
в
Банк
России
КПК,
а
также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
строки
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только
к отчету о деятельности, а
1
2
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
23.3.1
кредитным потребительским кооперативам второго уровня, тыс. руб.
23.3.1.1.
количество исполненных договоров, шт.
23.3.2
кредитным организациям
23.3.2.1
количество исполненных договоров, шт.
23.3.3.
другим юридическим лицам,тыс. руб.
23.3.3.1
количество исполненных договоров, шт.
24
Задолженность перед выбывшими членами кредитного потребительского кооператива на
конец отчетного периода, тыс. руб., в том числе:
24.1
по выплате паенакоплений,тыс. руб.
КК24.2
24.3
по исполнению обязательств по договорам привлечения денежных средств
Значение
показателя
3
Отчитываются
Указываются сведения о задолженности
иная задолженность перед выбывшими членами КПК,тыс.
руб.
перед выбывшимиБанк
членами КПК, не
включенные в стр. 24.1-24.2
Отчитывается
России

42.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел IV. Сведения о деятельности
Из п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
Наименование показателя
Номер
представляется
в
Банк
России
КПК,
а
также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
строки
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только
к отчету о деятельности, а
1
2
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
25
Всего предоставлено займов в отчетном периоде тыс. руб., в том числе:
25.1
членам КПК – физическим лицам, тыс. руб.
25.1.1.
количество договоров, шт.
25.2
членам КПК – юридическим лицам, тыс. руб.
25.2.1
количество договоров, шт.
26
Максимальный размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с
предоставлением займа (займов) одному члену КПК (пайщику) и (или) нескольким членам
КПК (пайщикам) являющимся аффилированными лицами на конец отчетного периода, тыс.
руб.
КК
27
Задолженность по сумме основного долга по договорам займа,одобренным общим
собранием КПК до их заключения, образовавшаяся в связи с предоставлением займа (займов)
одному члену КПК (пайщику) и (или) нескольким членам
КПК (пайщикам) являющимся
Отчитываются
аффилированными лицами, на конец отчетного периода, тыс. руб.
Отчитывается
Банк
России
Значение
показателя
3

43.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел IV. Сведения о деятельности
Номер
Наименование показателя
Из строки
п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
представляется
в Банк России КПК, а также СРО
в отношении своих членов …. Т.е.
1
2
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
Направлено средств на формирование резервного фонда за отчетный период, тыс. руб.
28
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
Значение
показателя
3
29
Денежные средства, направленные в КПК второго уровня,тыс. руб. за отчетный период, в т.ч.:
29.1
паевые взносы, тыс. руб.
29.2
предоставленные займы, тыс. руб.
30
Сумма просроченной задолженности (основной долг) по договорам предоставлениязаймов
на конец отчетного периода, тыс. руб., в том числе:
30.1
до 30 дней включительно, тыс. руб.
Указывается сумма задолженности по основному долгу
30.2
от 31 до 90дней включительно, тыс. руб.
30.3
свыше 90 дней, тыс. руб.
на конец отчетного периода в погашении которой
допущены просрочки
31
Количество просроченных договоровпредоставленных займов на конец отчетного периода,
шт., в том числе:
КК31.1
до 30 дней включительно, тыс. руб.
31.2
от 31 до 90дней включительно, тыс. руб.
31.3
свыше 90 дней, тыс. руб.
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

44.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел IV. Сведения о деятельности
Номер
Наименование показателя
Из строки
п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном составе
представляется
в Банк России КПК, а также СРО
в отношении своих членов …. Т.е.
1
2
получается, что сумма
критерий
3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
просроченной задолженности (основной долг и проценты)по договорам
32
Общая
отчет о персональном
составе
должны
сдавать
привлеченных средств
на конец
отчетного
периода,ВСЕ
тыс. кооперативы.
руб., в том числе:
32.1
перед членами кредитного потребительского кооператива, тыс. руб.
32.2
перед прочими лицами,тыс. руб.
33
Количество просроченных договоров привлеченных средств на конец отчетного периода, шт.
34
Обязательства потуплате обязательных платежей, не исполненные в срок свыше 10 дней со
35
Сформированные резервы на возможные потери по займам на конец отчетного периода,
35.1
по основному долгу
35.2
по процентам
КК36
Значение
показателя
дня наступления даты их исполнения на конец отчетного периода, тыс. руб.
тыс. руб., в том числе:
Внеоборотные активы КПК на конец отчетного периода, тыс. руб.
37
Оборотные активы КПК на конец отчетного периода, тыс. руб.
38
Долгосрочные обязательства КПК на конец отчетного периода, тыс. руб.
39
Краткосрочные обязательства КПК на конец отчетного периода, тыс. руб.
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России
3

45.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел V. Информация об операциях с денежными средствами
ИзНомер
п. 3 Указанияпоказателя
№ 4083-У следует,
чтона
«Отчет
составе
средств
начало персональном
средств на конец
денежных средств
средств за
строки
представляется в Банк России КПК,
а также СРО вза
отношении
членов …. Т.е. последнего
последнего
последний своихпоследний
квартала
квартал
отчетного
квартал отчетного
получается, что критерий 3-х тысячквартала
относится только
к отчету
о деятельности,
а
отчетного периода
периода
отчет о персональном составеотчетного
должныпериода
сдавать ВСЕ
кооперативы. периода
Наименование
1
2
1
Наличные денежные
1.1.
в валюте Российской
Федерации
1.2.
в иностранной валюте в
2
Расчетные счета
3
Валютные счета
Остаток денежных
Поступление
3
4
Выбытие денежных Остаток денежных
5
6
средства в том числе:
рублевом эквиваленте
КК
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

46.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Правила заполнения отчета
разделе
V отчета
деятельности
указываются
следующие
сведения
в валюте Российской Федерации:
ИзВ п.
3 Указания
№о4083-У
следует,
что «Отчет
персональном
составе
остаток наличных денежных
средств вКПК,
кассе
на начало
последнего
квартала
отчетного
периода,
сумма наличных
представляется
в Банк России
а также
СРО
в отношении
своих
членов
…. Т.е.
денежных средств,
кассу
в течение
последнего
квартала
отчетного
периода, суммааналичных денежных
получается,
что поступивших
критерий в3-х
тысяч
относится
только
к отчету
о деятельности,
средств, выданных из кассы в течение последнего квартала отчетного периода, и остаток наличных денежных средств в
отчет
персональном
составе
кооперативы.
кассе она
конец последнего
кварталадолжны
отчетногосдавать
периода ВСЕ
согласно
данным бухгалтерского учета кредитного
потребительского кооператива;
Переходящий
остаток наличных
средств в кассе
Средства
поступившие в
течение квартала
Остаток наличных
средств в кассе
Касса
Касса
Касса
Касса
Лимиты остатка
наличных денег –
Указание Банка
России №3210--У
КК
Текущий квартал отчетного периода
Отчитываются
Средства
выданные в
течение квартала
Отчитывается
Указание Банка России №3719—У
«Об отчетности НФО об операциях с
денежными средствами»
Банк
России

47.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Правила заполнения отчета
Остаток денежных средств на банковских счетах, открытых в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, на
Из п. 3
Указания
№ 4083-У
следует,
что
«Отчет
персональном
составе
начало
последнего
квартала
отчетного
периода,
сумма
денежных
средств, поступивших
на банковские счета, открытые в
валюте
Российской Федерации
и в иностранной
валюте,
в в
течение
последнего
квартала
отчетного
представляется
в Банк России
КПК, а также
СРО
отношении
своих
членов
…. Т.е. периода, сумма
денежных
средств,
банковских
счетов, только
открытыхквотчету
валюте о
Российской
Федерации
и в иностранной
получается,
чтоперечисленных
критерий 3-хс тысяч
относится
деятельности,
а
валюте, в течение последнего квартала отчетного периода и остаток денежных средств на банковских счетах, открыт ых в
отчет Российской
о персональном
составе
должнывалюте,
сдавать
валюте
Федерации
и в иностранной
на ВСЕ
конецкооперативы.
последнего квартала отчетного периода согласно
данным бухгалтерского учета кредитного потребительского кооператива.
Остатки средств и операции с денежными средствами на банковских счетах, открытых в иностранной валюте отражаются
в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю,
установленному Банком России,
на даты начала и окончания последнего квартала отчетного периода соответственно
на дату совершения операции
В строке 2
КК
указываются сведения об операциях с денежными средствами
по банковским счетам, открытым в валюте РФ
В строке 3
указываются сведения об операциях с денежными
средствами по банковским счетам, открытым в иностранной
валюте
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

48.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел VI. Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских
займов по категориям потребительских займов
Номер
Категории потребительских займов
1
2
Средневзве
Общая сумма займов,
Количество договоров
Из п.
3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет шенные
персональном
составе за
предоставленных
потребительского
строки
представляется в Банк России КПК, а также СРО
в отношении
своихквартал
членов ….займа,
Т.е. заключенных за
значения
последний
отчетного
периода, тыс.
в % к отчету
получается, что критерий 3-х тысяч относится ПСЗ
только
о деятельности,
апоследний квартал
отчетного периода, шт.
руб.
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
1
обеспечением в виде залога
Потребительские займы с иным
обеспечением, в том числе:
2.1.
до 365 дней включительно
2.2.
свыше 365 дней
3
Потребительские займы без
обеспечения:
3.1.
до 30 дней включительно, в том числе:
3.1.2.
4
5
Потребительские займы с
2
КК 3.1.1.
3
В
процентах
годовых с
точностью
до трех
десятичных
знаков
до 30 тыс. руб., включительно;
свыше 30 тыс. руб.
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

49.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел VI. Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских
займов по категориям потребительских займов
Номер
Категории потребительских займов
1
2
Средневзве
Общая сумма займов,
Количество договоров
Из п.
3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет шенные
персональном
составе за
предоставленных
потребительского
строки
представляется в Банк России КПК, а также СРО
в отношении
своихквартал
членов ….займа,
Т.е. заключенных за
значения
последний
отчетного
периода, тыс.
в % к отчету
получается, что критерий 3-х тысяч относится ПСЗ
только
о деятельности,
апоследний квартал
отчетного периода, шт.
руб.
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
3.2
от 31 до 60дней включительно, в т.ч.:
3.2.1
до 30 тыс. руб., включительно;
3.2.2
свыше 30 тыс. руб.
3.3
от 61 до 180дней включительно, в т.ч.:
3.3.1
до 30 тыс. руб., включительно;
3.3.2
свыше 30 тыс. руб. до 100 тыс. руб.
3.4
от 181 до 365дней включительно, в т.ч.:
3.4.1
до 30 тыс. руб., включительно;
КК 3.4.2
3
4
5
В тысячах рублей в
целых числах
включительно
свыше 30 тыс. руб. до 60 тыс.руб.
включительно
3.4.3
свыше 60 тыс. руб. до 100 тыс. руб.
3.4.4
свыше 100 тыс. руб.
Отчитываются
включительно
Отчитывается
Банк
России

50.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел VI. Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских
займов по категориям потребительских займов
Номер
Категории потребительских займов
1
2
Средневзве
Общая сумма займов,
Количество договоров
Из п.
3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет шенные
персональном
составе за
предоставленных
потребительского
строки
представляется в Банк России КПК, а также СРО
в отношении
своихквартал
членов ….займа,
Т.е. заключенных за
значения
последний
отчетного
периода, тыс.
в % к отчету
получается, что критерий 3-х тысяч относится ПСЗ
только
о деятельности,
апоследний квартал
отчетного периода, шт.
руб.
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
3.5
свыше 365 дней, в т.ч.:
3.5.1
до 30 тыс. руб., включительно;
3.5.2
свыше 30 тыс. руб. до 60 тыс.руб.
3.5.3
свыше 60 тыс. руб. до 100 тыс. руб.
3.5.4
свыше 100 тыс. руб.
3
4
5
В штуках в целых
числах
включительно
включительно
КК
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

51.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел VII. Данные о структуре задолженности по предоставленным займам на конец
отчетного периода
Категории
займов по
по
Задолженность
Задолженность по
Из Номер
п. 3 Указания
№ 4083-У
следует,Задолженность
что «Отчет персональном
составепо
продолжительности
строки
договорам займа,
договорам займа,
реструктурированным
представляется
в
Банк
России
КПК,
а
также
СРО
в
отношении
своих
членов
….
Т.е.
заключенным
с
членами
заключенным
с
членами
просроченной
договорам займа
получается, что
критерий
3-х
тысяч
относится
только
к
отчету
о
деятельности,
а
КПК
(пайщиками)
–
КПК
(пайщиками)
–
задолженности
физическими
лицами
юридическими лицами
отчет о персональном составе должны
сдавать
ВСЕ кооперативы.
Займы,
Иные
обеспеченные займы
залогом,
поручительством,
банковской
гарантией
1
1
1.1
КК1.2.
2
Задолженность по
займам без
просроченных платежей
3
4
Займы,
Иные
обеспеченные займы
залогом,
поручительством,
банковской
гарантией
5
Займы,
Иные
обеспеченные займы
залогом,
поручительством,
банковской
гарантией
6
7
8
в тысячах рублей с точностью до трех десятичных знаков (с
округлением по математическому методу).
по основному долгу
по процентным доходам
Отчитываются
данные о структуре задолженности по сумме основного долга
по предоставленным займам на конец
Банк
отчетного периода по категориям предоставленных займов в зависимости от продолжительности
просроченной задолженности
России
Отчитывается

52.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел VII. Данные о структуре задолженности по предоставленным займам на конец
отчетного периода
2
4
5
Из п. 13 Указания № 4083-У
следует, что3«Отчет персональном
составе 6
2
Задолженность
по
представляется
в Банк России
КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
займам
с
получается,
что критерий
3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
просроченными
отчет о персональном
составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
платежами
7
продолжительностью от 1
до 30 календарных дней
2.1
по основному долгу
2.2.
по процентным доходам
3
Задолженность по
займам с
просроченными
платежами
продолжительностью от
31 до 60 календарных
дней
КК3.1
3.2
по основному долгу
по процентным доходам
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России
8

53.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел VII. Данные о структуре задолженности по предоставленным займам на конец
отчетного периода
2
3
4
5
Из п. 13 Указания № 4083-У
следует, что «Отчет
персональном
составе 6
4
Задолженность
по
представляется
в Банк России
КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
займам
с
получается,
что критерий
3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
просроченными
отчет о персональном
составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
платежами
7
продолжительностью от 61
до 90 календарных дней
4.1
по основному долгу
4.2.
по процентным доходам
5
Задолженность по
займам с
просроченными
платежами
продолжительностью от 91
до 120 календарных дней
5.1
по основному долгу
КК5.2
по процентным доходам
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России
8

54.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел VII. Данные о структуре задолженности по предоставленным займам на конец
отчетного периода
2
3
4
5
Из п. 13 Указания № 4083-У
следует, что «Отчет
персональном
составе 6
Задолженность
по займам
6
представляется
в Банк России
КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
с просроченными
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
платежами
отчет о персональном
составе
продолжительностью
от 121должны сдавать ВСЕ кооперативы.
7
до 180 календарных дней
6.1
по основному долгу
6.2.
по процентным доходам
7
Задолженность по займам
с просроченными
платежами
продолжительностью от 181
до 270 календарных дней
7.1
по основному долгу
7.2
по процентным доходам
КК
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России
8

55.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел VII. Данные о структуре задолженности по предоставленным займам на конец
отчетного периода
2
3
4
5
Из п. 13 Указания № 4083-У
следует, что «Отчет
персональном
составе 6
Задолженность
по займам
8
представляется
в Банк России
КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
с просроченными
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
платежами
отчет о персональном
составе
продолжительностью
от 271должны сдавать ВСЕ кооперативы.
7
до 360 календарных дней
8.1
по основному долгу
8.2.
по процентным доходам
9
Задолженность по займам
с просроченными
платежами
продолжительностью свыше
360 календарных дней
9.1
по основному долгу
9.2
по процентным доходам
КК
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России
8

56.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел VIII. Данные о размере сформированных резервов на возможные потери по
займам
Категории
займов по
Размер
резервов
на
Размер составе
резервов на
Размер резервов на
Из Номер
п. 3 Указания
№ 4083-У
следует,
что «Отчет
персональном
продолжительности
возможные потери по
строки
возможные потери по
возможные потери по
представляется
в
Банк
России
КПК,
а
также
СРО
в
отношении
своих
членов
….
Т.е.
реструктурированным
просроченной
займам,
займам,
займам
получается, что
критерий 3-х тысяч предоставленным
относится только к отчету
о деятельности, а
задолженности
предоставленным
членам КПКсдавать
(пайщикам)
членам КПК (пайщикам)
отчет о персональном составе должны
ВСЕ кооперативы.
– физическим лицам
1
2
1
Займы без
просроченных платежей
1.1
по основному долгу
КК1.2.
– юридическим лицам
Займы,
обеспеченные
залогом,
поручительством,
банковской
гарантией
Иные
займ
ы
Займы,
обеспеченные
залогом,
поручительством,
банковской
гарантией
Иные
займ
ы
Займы,
обеспеченные
залогом,
поручительством,
банковской
гарантией
Иные
займ
ы
3
4
5
6
7
8
0%
0%
0%
0%
2%
по процентным доходам
Отчитываются
указывается сумма резерва на возможные потери по займам, сформированного на конец отчетного периода по
основному долгу и начисленным процентным доходам
Отчитывается
Банк
России
5%

57.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел VIII. Данные о размере сформированных резервов на возможные потери по
займам
2
3
4
5
7
Из п. 13 Указания № 4083-У
следует, что «Отчет
персональном
составе 6
Займы вс Банк
просроченными
2
представляется
России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
платежами
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
продолжительностью от 1
отчет о персональном
составе
до 30 календарных
дней должны сдавать ВСЕ кооперативы.
2.1
по основному долгу
2.2.
по процентным доходам
3
Займы с просроченными
платежами
продолжительностью от 31
до 60 календарных дней
3.1
по основному долгу
3.2
по процентным доходам
4
Займы с просроченными
платежами
продолжительностью от 61
до 90 календарных дней
КК
4.1
по основному долгу
4.2
по процентным доходам
5%
8
1,5%
3%
1,5%
3%
7%
10%
7%
10%
20%
30%
20%
40%
50%
15%
20%
Отчитываются
15%
Отчитывается
Банк
России
10%

58.

Актуальные вопросы контроля и надзора за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел VIII. Данные о размере сформированных резервов на возможные потери по
займам
2
3
4
5
Из п. 13 Указания № 4083-У
следует, что «Отчет
персональном
составе 6
Займы вс Банк
просроченными
5
представляется
России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
платежами
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
продолжительностью от 91
отчет о персональном
составе
до 120 календарных
дней должны сдавать ВСЕ кооперативы.
5.1
по основному долгу
5.2.
по процентным доходам
6
Займы с просроченными
платежами
продолжительностью от 121
до 180 календарных дней
6.1
по основному долгу
6.2
по процентным доходам
7
Займы с просроченными
платежами
продолжительностью от 181
до 270 календарных дней
КК
7.1
по основному долгу
7.2
по процентным доходам
30%
45%
7
8
40%
35%
45%
60%
70%
50%
55%
70%
80%
90%
Отчитываются
60%
65%
75%
Отчитывается
90%
Банк
95%
России
100%

59.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел VIII. Данные о размере сформированных резервов на возможные потери по
займам
2
3
4
5
Из п. 13 Указания № 4083-У
следует, что «Отчет
персональном
составе 6
8
Займы вс Банк
просроченными
представляется
России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
платежами
получается,
что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
продолжительностью от 271
отчет о персональном
составе
до 360 календарных
дней должны сдавать ВСЕ кооперативы.
8.1
по основному долгу
8.2.
по процентным доходам
9
Займы с просроченными
платежами
продолжительностью
свыше 360 календарных
дней
9.1
по основному долгу
9.2
по процентным доходам
7
8
75%
80%
95%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
КК
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

60.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел IX. Данные о размещении средств резервных фондов
Кредитный рейтинг, присвоенный
Сумма
ер
кредитной организации или КПК
размеща
Изстр
п. 3 Указания № 4083-У следует, что «Отчет персональном
составе
емых
Уровень
Наименование
оки
средств,
Информация
указывается
по
действующим
договорам
кредитного
представляется в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членов
…. Т.е.
кредитного
тыс. руб.
рейтинга
рейтингового
Ном
Вид активов
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
агентства
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
В целых числах
1
2
1
Государственный ценные бумаги РФ
2
Депозиты и банковские счета вкредитных организациях
2.1
2.1
2.3
3
3.1
3.2
КК3.3
3
наименование кредитной организации, в которой
размещены средства, а также дата и номер договора
на открытие банковского или депозитного счета
Займы КПК второго уровня
наименование кредитного потребительского
кооператива второго уровня, в котором размещены
средства, а также дата и номер договора займа
4
Займы кредитным потребительским кооперативам,в т.ч.
4.1
Максимальный размер займа, предоставленный КПК
4
наименование
кредитного
рейтингового
агентства,
присвоившего
рейтинг
организации, в
которой КПК
разместил
средства
резервных
фондов
5
уровень
кредитного
рейтинга,
присвоенного
организации, в
который КПК
разместил
средства
резервных
фондов
Отчитываются
Заполняются только КПК 2 уровня
Банк
России
Отчитывается

61.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Указание Банка России от 24.09.2015 № 3805-У "О порядке размещения средств
резервных фондов кредитных потребительских кооперативов"
ИзСредства
п. 3 Указания
№фондов
4083-Укредитных
следует,
что «Отчетмогут
персональном
резервных
кооперативов
быть размещенысоставе
в следующие виды активов
представляется в Банк России КПК, а также СРО в отношении своих членов …. Т.е.
получается,
что критерий
3-х тысяч
относится
только к отчету о деятельности, а
В государственные
ценные бумаги
Российской
Федерации.
отчет о персональном составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
В депозиты и на банковских счетах в российских кредитных организациях в случае наличия у кредитных организаций
генеральной лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковских операций и
присвоенного кредитного рейтинга не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка
России
Доля средств резервного фонда кредитного кооператива,.., устанавливается
Советом директоров Банка России в зависимости от уровня кредитного рейтинга,
присвоенного кредитной организации
В качестве займов кредитным кооперативам второго уровня в случае наличия у кредитного кооператива второго уровн я
присвоенного кредитного рейтинга не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России
.
КК
В
сумме не превышающей 5% средств резервного фонда
В
сумме не превышающей 45% средств резервного фонда
Отчитываются
При паевом
фонде КК второго уровня
При паевом фонде КК второго уровня
Отчитывается
не менее 10 млн. руб.
Банк
не
менее 50
России
млн. руб.

62.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел Х. Информация о договорах, одобренных общим собранием КПК до их
заключения, не включаемых в расчет финансовых нормативов
ИзНомер
п. 3 Указания
№ 4083-У
следует,
персональномРазмер
составе
Дата и номер
обязательства Условие
Дата
и номерчто «Отчет
Размер
договора
по
договору
на конец
строки
протокола
общего
обязательства
на
представляется
в Банк России
КПК,
а также СРО
в отношении
своих
членов
…. Т.е.исполнения
периода,а
момент
собрания
КПК,относится
на
обязательст
получается, что критерий
3-х тысяч
толькозаключения
к отчету оотчетного
деятельности,
договора, тыс. руб. тыс. руб.
котором был одобрен
ва, в %
отчет о персональном составе
должны
сдавать
ВСЕ
кооперативы.
договор
годовых
1
1
1.1
2
3
4
5
6
Срок
исполн
ения
обязате
льств
7
Договоры займа и (или) договоры передачи личныхсбережений, задолженность по которым образовалась в
связи с привлечением денежных средств от одного члена КПК (пайщика) и (или) нескольких членов КПК
(пайщиков), являющихся аффилированными лицами
Указывается дата , согласно договору, когда обязательства должны быть исполнены
1.2
1.3
Актуально для расчета финансового норматива ФН2
В расчет значения ЗПЧ(АЛ) не включается задолженность по договорам, одобренным до их заключения
ККобщим собранием кредитного кооператива, для кредитных кооперативов, число членов (пайщиков)
которых не превышает 200.
Отчитываются
Банк П.1.3 Указания № 3916-У
России
Отчитывается

63.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел Х. Информация о договорах, одобренных общим собранием КПК до их
заключения, не включаемых в расчет финансовых нормативов
ИзНомер
п. 3 Указания
№ 4083-У
следует,
персональномРазмер
составе
Дата и номер
обязательства Условие
Дата
и номерчто «Отчет
Размер
договора
по
договору
на конец
строки
протокола
общего
обязательства
на
представляется
в Банк России
КПК,
а также СРО
в отношении
своих
членов
…. Т.е.исполнения
периода,а
момент
собрания
КПК,относится
на
Обязательст
получается, что критерий
3-х тысяч
толькозаключения
к отчету оотчетного
деятельности,
договора, тыс. руб. тыс. руб.
котором был одобрен
ва, в %
отчет о персональном составе
должны
сдавать
ВСЕ
кооперативы.
договор
годовых
1
2
2
3
4
5
Срок
исполнения
обязате
льств
6
7
Договоры, задолженность по которым образоваласьв связи с предоставлением займа (займов) одному члену
кредитного потребительского кооператива (пайщику) и (или) нескольким членам кредитного потребительского
кооператива (пайщикам), являющимся аффилированными лицами
2.1
Указывается дата , согласно договору, когда обязательства должны быть исполнены
2.2
2.3
Актуально для расчета финансового норматива ФН3
Для кредитных кооперативов, число членов (пайщиков) которых не превышает 200, в расчет значения
ККЗЗЧ(АЛ) не включается задолженность по договорам, одобренным до их заключения общим собранием
кредитного кооператива.
Отчитываются
Банк П.1.5 Указания № 3916-У
России
Отчитывается

64.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел ХI. Числовые значения финансовых нормативов
Номер
Из
п. 3 Указания
строки
Наименование финансового норматива
Числовое значение финансового
составе норматива в процентах
№ 4083-У следует, что «Отчет персональном
представляется
в Банк России КПК, а2 также СРО в отношении своих членов …. Т.е.3
1
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности, а
Раздел II. Балансовые
Финансовый норматив соотношения величины резервного фонда
1
отчет о персональном
составе
должны
сдавать
ВСЕ
кооперативы.
кредитного кооператива и общего размера задолженности по сумме
основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным
кооперативом денежных средств от членов кредитного кооператива Стр. 2.2.
(пайщиков) (ФН1)
2
КК
/
показатели
Стр. 3.1.1. + Стр. 3.1.2+
Стр. 3.2.1+ Стр. 3.2.2.
Финансовый норматив соотношения размера задолженности по
Раздел IV. Сведения о деятельности
сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением
денежных средств от одного члена кредитного кооператива (пайщика)
Стр. 20- стр. 21
/
и (или) нескольких членов кредитного кооператива (пайщиков),
являющихся аффилированными лицами, и общего размера
задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с
Раздел II. Балансовые показатели
привлечением кредитным кооперативом денежных средств от
Стр. 3.1.1. + Стр. 3.1.2+ Стр. 3.2.1+ Стр. 3.2.2.
членов кредитного кооператива (пайщиков) (ФН2)
Указываются значения числовых значений финансовых нормативов с точностью до
одного десятичного знака (с округлением по математическому методу)
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

65.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел ХI. Числовые значения финансовых нормативов
Номер
Из
п. 3 Указания
строки
Наименование финансового норматива
Числовое значение финансового
составе норматива в процентах
№ 4083-У следует, что «Отчет персональном
представляется
в Банк России КПК, а2 также СРО в отношении своих членов …. Т.е.3
1
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности,
а
Раздел IV. Сведения
Финансовый норматив соотношения размера задолженности по
3
отчет о персональном
составе должны сдавать ВСЕ кооперативы.
сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением
о деятельности
Стр. 26- Стр. 27
/
займа (займов) одному члену кредитного кооператива (пайщику) и
(или) нескольким членам кредитного кооператива (пайщикам),
Раздел II. Балансовые показатели
являющимся аффилированными лицами, и общего размера
задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в
Стр. 3.1.1. + Стр. 3.1.2+ Стр. 3.2.1+ Стр. 3.2.2.
связи с предоставлением займов кредитным кооперативом (ФН3)
4
Финансовый норматив соотношения величины паевого фонда
Раздел II. Балансовые показатели
кредитного кооператива и размера задолженности по сумме
основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным
/
Стр. 3.1.1. + Стр. 3.1.2+
кооперативом денежных средств от членов кредитного кооператива Стр. 2.1.
Стр. 3.2.1+ Стр. 3.2.2.
(пайщиков) (ФН4)
КК
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

66.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел ХI. Числовые значения финансовых нормативов
Номер
Из
п. 3 Указания
строки
Наименование финансового норматива
Числовое значение финансового
№ 4083-У следует, что «Отчет персональном составе норматива в процентах
представляется
в Банк России КПК, а2 также СРО в отношении своих членов …. Т.е.3
1
Раздел II. Балансовые
показатели
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности,
а
Финансовый норматив
5
соотношения
задолженности
по кооперативы.
сумме
отчет
о персональном
составе
должны
сдавать ВСЕ
основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным
кооперативом займов и кредитов от юридических лиц, не являющихся
его членами (пайщиками), и общего размера задолженности по
сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением
кредитным кооперативом денежных средств от членов кредитного
кооператива (пайщиков) (ФН5)
6
Финансовый норматив соотношения задолженности по сумме
основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов
кредитному кооперативу второго уровня, и части пассивов кредитного
кооператива, включающей паевой фонд кредитного кооператива и
привлеченные денежные средства кредитного кооператива (ФН6)
Стр. 3.1.3+Стр.3.2.3
Стр. 3.1.1. + Стр. 3.1.2+
Стр. 3.2.1+ Стр. 3.2.2.
Стр. 1.1.3+Стр.1.2.3
Стр. 2.1+ Стр. 3.1+ Стр. 3.2
КК
Отчитываются
Отчитывается
/
Банк
России
/

67.

Актуальные вопросы контроля за
деятельностью кредитных потребительских
кооперативов
4
Раздел ХI. Числовые значения финансовых нормативов
Номер
Из
п. 3 Указания
строки
Наименование финансового норматива
Числовое значение финансового
составе норматива в процентах
№ 4083-У следует, что «Отчет персональном
представляется
в Банк России КПК, а2 также СРО в отношении своих членов …. Т.е.3
1
Раздел II. Балансовые
получается, что критерий 3-х тысяч относится только к отчету о деятельности,
а
Финансовый норматив
части
активов кредитного
7
соотношения
отчет
о персональном
составе
должны
сдавать
ВСЕ кооперативы.
кооператива, включающей в себя денежные средства, средства,
размещенные в государственные и муниципальные ценные бумаги,
Стр. .1+Стр.1.2+Стр.1.3.+Стр.
1.4+1.12
/
задолженность по сумме основного долга, образовавшуюся в связи с
предоставлением займов кредитным кооперативом, и общего
размера денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом
(ФН7)
8
Финансовый норматив соотношения суммы денежных требований
кредитного кооператива, срок платежа по которым наступает в
течение двенадцати месяцев, и суммы денежных обязательств
кредитного кооператива, срок погашения по которым наступает в
течение двенадцати месяцев (ФН8)
показатели
Стр. 2.1+ Стр. 3.1+ Стр. 3.2
Стр. 1.1+Стр.1.3
/
Стр. 3.1.
КК
Отчитываются
Отчитывается
Банк
России

68.

Спасибо за внимание !
Спасибо за внимание!