Принципы налогообложения по НК РФ

1. Принципы налогообложения по НК РФ

Выполнил
Студент группы ОЭ312
Щелокова С.В.

2. Юридические принципы:

1) Принцип равного налогового бремени;
2) Принцип установления налогов законом;
3) Принцип отрицания обратной силы закона;
4) Принцип приоритета налогового законодательства над
неналоговым, но только в налоговой сфере;
5) Принцип наличия всех элементов налога в налоговом
законодательстве;
6) Принцип сочетания интересов государства и обязанных
субъектов.
2

3. Организационные принципы:

1) Принцип единства налоговой системы;
2) Принцип равенства правовых статусов
субъектов РФ и муниципальных образований;
3) Принцип стабильности;
4) Принцип множественности налогов;
5) Принцип исчерпывающего перечня
региональных и местных налогов.
3

4. Экономические принципы:

1) Принцип справедливости;
2) Принцип соразмерности;
3) Принцип учета интересов налогоплательщиков;
4) Принцип экономичности (эффективности).
4

5.

5

6. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в

1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и
сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании
всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов
учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате
налога.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и
различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных,
религиозных и иных подобных критериев.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
3. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут
быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие
реализации гражданами своих конституционных прав.
6

7.

4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое
экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо
или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах
территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых
средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не
запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и
организаций. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
5. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и
сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными
настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные
настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это
определено настоящим Кодексом.
7

8.

6. При установлении налогов должны быть определены все элементы
налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны
быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал,
какие налоги (сборы, страховые взносы), когда и в каком порядке он
должен платить.
(в ред. Федеральных законов от
09.07.1999 N 154-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов
законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу
налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых
взносов, налогового агента).
(в ред.
Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
8

9. Заметки:

154 ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской
Федерации об административных правонарушениях"
243 ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую
Налогового кодекса Российской Федерации в связи с
передачей
налоговым
органам
полномочий
по
администрированию страховых взносов на обязательное
пенсионное, социальное и медицинское страхование"
9

10.

Спасибо за внимание!
10