Как получить патент на образовательные услуги. Урок 2

1. Патент для ИП

КАКИЕ СУЩЕСТВУЮТ ВИДЫ И КАК РАССЧИТАТЬ СТОИМОСТЬ

2.

Иметь доход до 60 млн. руб. в год и
платить менее 1,1 % налогов от
оборота. Легально и без схем.

3. Что такое патент для ИП

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым
направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе
осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ.
Из этого урока вы узнаете как получить патент на образовательные
услуги

4. Код ОКВЭД 85.41.9

85.41.9
Код ОКВЭД 85.41.9
u
Код ОКВЭД 85.41.9:
85.41.9: Образование
Обра зова ние дополнительное детей и взрослых
прочее, не включенное в
в другие группировки
u
Эта группировка включает:
- образование, которое не определяется квалификационным уровнем,
академическое образование, центры обучения, предлагающие
коррекционные курсы, курсы по подготовке к экзаменам, обучение
языкам, компьютерные курсы, религиозные занятия
Эта группировка также включает:
- дальнейшее образование, а также тренинги и курсы для разных
профессий, хобби и занятия для личного роста
Эта группировка также включает:
- лагеря и школы, предоставляющие обучение в областях спорта группам
и индивидуально, обучение искусствам, драме или музыке или другое
обучение или специальное обучение

5. Что нужно сделать, чтобы получить патент на образовательные услуги

Шаги следующие:
Зарегистрировать организационно-правовую форму деятельности —
индивидуальный предприниматель
Патентную систему налогообложения могут применять только
индивидуальные предприниматели по определенным видам
деятельности. Юридическое лицо не может приобрести патент, значит,
школа должна быть оформлена на индивидуального предпринимателя.
Вести деятельность, попадающую под действие патентной системы
налогообложения

6. Важное примечание

В договорах с учениками, по которым поступает оплата за обучение,
нужно четко обозначить услуги, которые оказывает школа: формулировка
“обучение на курсах ” — это доходы по деятельности на патенте,
формулировки “оказание консультационно-информационных услуг”,
“услуги по проведению мероприятия”, “продажа видеозаписей” и пр.
— такая деятельность уже не попадает под патент, с нее нужно платить
налоги по вашей основной системе налогообложения (общая или
упрощенная).

7. Что нужно сделать, чтобы получить патент на образовательные услуги

При регистрации ИП указываем правильный ОКВЭД — код экономической
деятельности
Коды, по которым возможно применение патентной системы
налогообложения применительно к онлайн-школам, например:
85.41.9 Образование дополнительное детей и взрослых, прочее, не
включенное в другие группировки
85.42.9 Деятельность по дополнительному профессиональному
образованию, прочая, не включенная в другие группировки.
Чтобы оформить патент, предпринимателю необходимо подать в налоговый
орган по месту осуществления предпринимательской деятельности
Заявление на получение патента.

8. Как не потерять патент

Не превышать доход — 60 млн в год и количество сотрудников — 15,
чтобы не лишиться патента после его получения
Предприниматель (а вместе с ним и школа) теряет право на применение
патента и автоматически возвращается на свой основной режим
налогообложения с начала налогового периода, на который ему был
выдан патент, если:
доходы по всем видам деятельности, переведенным на патент, с начала
календарного года превысили 60 млн. рублей,
в течение года средняя численность наемных работников (в том числе по
договорам гражданско-правового характера) по всем видам
деятельности превысила 15 человек. При этом не забывайте про
лицензирование деятельности (если ИП нанимает других преподавателей,
то требуется оформить лицензию на образовательную деятельность).

9. Подведем итоги

Патентная система налогообложения для онлайн-школ. Правила
применения:
Вы — ИП и у Вас онлайн-школа,
Вы лично оказываете услуги по обучению населения на курсах и по
репетиторству через онлайн-школу (что подтверждают ОКВЭДЫ и
формулировки в договорах с клиентами),
Вы ведете деятельность на территории, где применяется патентная
система налогообложения,
Вы приобрели патент на данный вид деятельности,
Ваш доход (сумма поступивших денег) за год не превышает 60 млн. руб.,
У вас в штате не более 15 человек.

10. Сколько налогов я буду платить?

Патент на услуги по обучению населения и репетиторству
в Екатеринбурге в 2018 году стоит 13500 рублей за год.
Сумма налога оплачивается двумя платежами - 1 платеж равен 4500
руб.в срок не позднее девяноста календарных дней после начала
действия патента, 2 платеж равен 9000 руб.в срок не позднее срока
окончания действия патента.
Узнать стоимость патента в вашем регионе можно на
официальном сайте:
https://patent.nalog.ru/info/

11. Сколько налогов я буду платить?

обладателям патента не нужно платить налог по УСН, НДФЛ, НДС,
налог на имущество

12. Как отчитываться перед налоговой?

Первый раз – подаем заявление о выдаче патента, получаем патент на
руки, платишь налоги в периоды, которые указаны в патенте
За 10 дней до окончания срока патента нужно подать заявление на
выдачу патента на дальнейший срок
Налоговая декларация не сдается, если вы работаете только по
патенту

13. Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для
малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать
требованиям НК РФ:
На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность
купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на
практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый
режим – ЕНВД.
Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается
их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых
режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже
работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё
нанять только 5 человек.
Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же
предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы
учитывают суммарно.

14. Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и
сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и
ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что
налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых
доходов, а из потенциально возможных.
То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом
деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает
определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные
законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности
в двух соседних областях может отличаться в разы.

15. Пример расчёта

16. Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после
вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут
до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им
выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса,
которое местные власти считают необходимым для развития на своей
территории.

17. Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет
деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не
сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.
Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен
тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче.
Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова
придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в
несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать
новое заявление.
Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо
рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном
случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности
уменьшать их за счет страховых взносов, как мы показали выше.